發(fā)表時(shí)間:2014/4/5 17:18:00 來源:中大網(wǎng)校
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A公司1997年在上海
證券交易所上市。截止2002年12月31日,公司股本總額為1.5億元,其中流通股為6000萬元;經(jīng)
審計(jì)的凈資產(chǎn)值為4.5億元。A公司最近3年無重大資產(chǎn)重組行為。2003年7月,A公司向中國證監(jiān)會(huì)提出增發(fā)新股的申請(qǐng),其申請(qǐng)文件披露了以下信息:
(1)A公司于1999年1月曾獲準(zhǔn)配股,募集資金2億元,其投資項(xiàng)目完工進(jìn)度已經(jīng)達(dá)到50%。本次擬增發(fā)新股5000萬股,募集資金量為5億元。
(2)A公司董事陳某2002年8月因在任職期間拋售所持A公司股票被上海
證券交易所公開譴責(zé)。2002年9月,A公司為其子公司向銀行貸款3000萬元提供了擔(dān)保。
(3)A公司第一大股東B公司1999年以來向A公司累計(jì)借款1500萬元,至今沒有歸還。B公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理吳某兼任A公司財(cái)務(wù)總監(jiān),A公司董事張某兼任A公司控股的C公司總經(jīng)理。
(4)A公司董事會(huì)由9名董事組成,其中獨(dú)立董事3名。本次擬增發(fā)新股議案提交董事會(huì)表決時(shí),全體董事一致通過。在隨后召開的臨時(shí)股東大會(huì)上,增發(fā)新股議案獲得出席股東大會(huì)股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。
要求:
(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(l)所述內(nèi)容,A公司前次募集資金使用情況、本次增發(fā)新股募集資金量是否符合增發(fā)新股的規(guī)定?并分別說明理由。
(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所述內(nèi)容,A公司董事陳某任職期間拋售股票的行為和A公司為其子公司提供擔(dān)保的行為是否構(gòu)成本次增發(fā)新股的障礙?并分別說明理由。
(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所述內(nèi)容,B公司向A公司借款的情形是否符合增發(fā)新股的規(guī)定?吳某、張某兼職是否構(gòu)成本次增發(fā)新股的障礙?并分別說明理由。
(4)根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所述內(nèi)容,A公司董事會(huì)的組成是否符合公
司法律制度的規(guī)定?A公司股東大會(huì)對(duì)增發(fā)新股議案的表決是否存在問題?并分別說明理由。
(1)首先,A公司前次募集資金使用情況不符合增發(fā)新股的規(guī)定(0.5分)。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,上市公司增發(fā)新股條件之一是,前次募集資金投資項(xiàng)目的完工進(jìn)度不低于70%,而A公司前次募集資金投資項(xiàng)目完工進(jìn)度只達(dá)到50%(1分)。其次,本次增發(fā)新股募集資金量不符合增發(fā)新股的規(guī)定(0.5分)。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,上市公司增發(fā)新股時(shí),增發(fā)新股募集的資金量不超過公司上年度末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值,而A公司本次增發(fā)新股募集資金量為5億元,超過了A公司上年度末經(jīng)審計(jì)的4.5億元的凈資產(chǎn)值(1分)。(本要點(diǎn)共3分)
(2)首先,陳某的行為構(gòu)成本次增發(fā)新股的障礙(0.5分)。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,上市公司的董事在最近12個(gè)月內(nèi)未受到證券交易所公開譴責(zé)是上市公司增發(fā)新股條件之一,而陳某作為A公司董事受到證券交易所公開譴責(zé)未滿12個(gè)月(1分)。其次,A公司為其子公司提供擔(dān)保的行為不構(gòu)成增發(fā)新股的障礙。因?yàn)榉蓻]有上市公司不能為其子公司擔(dān)保的禁止性規(guī)定(1分)。(本要點(diǎn)共2.5分)
(3)首先,B公司向A公司借款的情形不符合增發(fā)新股的規(guī)定(0.5分)。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,上市公司的資金不存在被具有實(shí)際控制權(quán)的個(gè)人、法人或其他組織占用的情形是增發(fā)新股條件之一,而B公司作為A公司的第一大股東占用了A公司的資金(1分)。其次,吳某兼任A公司財(cái)務(wù)總監(jiān)構(gòu)成本次增發(fā)新股的障礙。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,上市公司增發(fā)新股條件之一是,具有完善的法人治理結(jié)構(gòu),與對(duì)其具有實(shí)際控制權(quán)的法人或者其他組織及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)在人員上分開,保證上市公司的人員獨(dú)立。吳某作為A公司的第一大股東的財(cái)務(wù)部經(jīng)理兼任A公司財(cái)務(wù)總監(jiān),不符合上市公司人員獨(dú)立的要求(1分)。第三,張某兼任控股C公司總經(jīng)理,不構(gòu)成增發(fā)新股的障礙。因?yàn)榉蓻]有上市公司董事不能兼任其控股公司經(jīng)理的禁止性規(guī)定(1分)。(本要點(diǎn)共3.5分)
(4)首先,A公司董事會(huì)的組成符合公司法律制度的規(guī)定(0.5分)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,股份有限公司的董事會(huì)應(yīng)由5至19名董事組成(0.5分),上市公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)至少包括1/3的獨(dú)立董事(0.5分)。其次,A公司股東大會(huì)對(duì)增發(fā)新股議案的表決存在問題(0.5分)。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,增發(fā)新股的股份數(shù)量超過公司股份總數(shù)20%的,其增發(fā)提案還須獲得出席股東大會(huì)的流通股股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過(1分)。[或:A公司增發(fā)新股5000萬股,已超過公司股份總數(shù)的20%,通過增發(fā)新股議案時(shí),沒有履行獲得出席股東大會(huì)的流通股股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過的程序(1分)。] (本要點(diǎn)共3分)
來源:-高級(jí)會(huì)計(jì)師考試
責(zé)編:luoxi 評(píng)論 糾錯(cuò)
(責(zé)任編輯:vstara)
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