二、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)

　?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則

　　1.合法性原則

　　單位在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，必須遵循國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等。

　　2.全面性原則

　　即單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否規(guī)范了各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，覆蓋了對(duì)人、財(cái)、物的全方位管理。

　　3.及時(shí)性原則

　　內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、制定應(yīng)隨著單位經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)部環(huán)境的變化和國(guó)家法律法規(guī)、政策制度等外部環(huán)境的改變進(jìn)行相應(yīng)的修改或完善。

　　4適用性原則

　　每一個(gè)單位制定何種內(nèi)部控制制度以及各項(xiàng)內(nèi)部控制制度包含哪些內(nèi)容，主要取決于單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和單位內(nèi)部采取的相互協(xié)調(diào)的方針、措施等。

　　5.可行性原則

　　單位在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，要簡(jiǎn)便易行，便于實(shí)際操作和運(yùn)行。

　　6.有效性原則

　　單位在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)定期檢查其執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，保證內(nèi)部控制落到實(shí)處、發(fā)揮實(shí)效。

　　7.成本效益原則

　　單位要力爭(zhēng)以最小的控制成本取得最大的控制效果。因此，在實(shí)行內(nèi)部控制花費(fèi)的成本和由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益之間要保持適當(dāng)?shù)谋壤?SPAN lang=EN-US>

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