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2011年高級(jí)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理輔導(dǎo)講義:資金的籌資

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2011年高級(jí)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理輔導(dǎo)講義:資金的籌資
資金的籌資
一般短期資金結(jié)構(gòu)
籌資戰(zhàn)略

資金結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略方案

特點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)及收益的關(guān)系

結(jié)論

平穩(wěn)型籌資戰(zhàn)略

對(duì)波動(dòng)性資產(chǎn),用短期籌資的方式來(lái)籌措資金;而對(duì)永久性資產(chǎn),包括永久性流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn),均用長(zhǎng)期籌資的方式來(lái)籌措資金,以使資金的使用期間和資金來(lái)源的到期期限能相互配合。

成本、收益、風(fēng)險(xiǎn)均適中的籌資戰(zhàn)略

以積極型戰(zhàn)略的收益率最高,保守型戰(zhàn)略的收益率最低,而平穩(wěn)型戰(zhàn)略的收益率則介于兩者之間。積極型戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)最高,平穩(wěn)型戰(zhàn)略次之,而保守型戰(zhàn)略則最安全。長(zhǎng)短期籌資戰(zhàn)略方案的選擇,取決于企業(yè)如何在籌資收益與籌資風(fēng)險(xiǎn)之間進(jìn)行權(quán)衡。

保守型籌資戰(zhàn)略

公司不僅以長(zhǎng)期資金來(lái)融通永久性資產(chǎn)(永久性流動(dòng)資產(chǎn)加固定資產(chǎn)),而且還以長(zhǎng)期資金滿足由于季節(jié)性或循環(huán)性波動(dòng)而產(chǎn)生的部分或全部暫時(shí)性資產(chǎn)的資金需求。

高成本、低收益、低風(fēng)險(xiǎn)的籌資戰(zhàn)略

積極型籌資戰(zhàn)備

公司以長(zhǎng)期負(fù)債和權(quán)益來(lái)融通永久性資產(chǎn)的一部分,而余下的永久性資產(chǎn)和波動(dòng)性資產(chǎn)則用短期資金來(lái)融通。

低成本、高收益、高風(fēng)險(xiǎn)的籌資戰(zhàn)略

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