?。?）增值稅的計算中，以普通發(fā)票列明的銷售額應該是含稅銷售額，應該進行換算；在運費計算進項稅額中，保險費和裝卸費50萬元不得作為抵扣的基數；意外事故中原材料損失31.86萬元進項稅額應該轉出。
銷項稅額=[6000+2340/（1+17%）]×17%=1360萬元
進項稅額=408+100×7%-30×17%-1.86×7%/（1-7%）=409.76萬元
應納增值稅=1360-409.76=950.24萬元
（2）消費稅計算中，以普通發(fā)票列明的銷售額應該是含稅銷售額，應該進行換算，當期生產領用的外購化妝品的已納稅額可以扣除。
消費稅=[6000+2340/（1+17%）]×30%—2500×30%=1650萬元
?。?）營業(yè)稅計算中，應該以商標權轉讓收入全額計稅。
營業(yè)稅=100×5%=5萬元
?。?）計算企業(yè)所得稅的收入總額中，應該以不含增值稅的收入，而且股權性的投資收益應該還原為稅前所得計稅。
稅法確認的收入總額=6000+2340/（1+17%）+100+（70+30）+85/（1-15%）=8300萬元
?。?）應扣除的產品銷售成本=（25+8）×94=3102萬元
（6）商標權轉讓成本應該扣除=60-（60÷10×8/12）=56萬元
（7）廣告費扣除限額8100×8%=648萬元>500萬元，所以銷售費用800萬元可以全額扣除
?。?）關聯企業(yè)借款財務費用允許列支=1000×50%×5%=25萬元<64 萬元，財務費用可以扣除=200-64+25=161萬元
來源:-高級會計師考試
責編:lili 評論 糾錯
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