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公路工程造價案例分析知識點輔導

背景：

某建設項目的工程費與工程建設其他費的估算額為52180萬元，預備費為5000萬元，建設期3年。3年的投資比例是：第1年20%，第2年55%，第3年25%，第4年投產(chǎn)。

該項目建設投資來源為自有資金和貸款。貸款的總額為40000萬元，其中外匯貸款為2300萬美元。外匯牌價為1 美元兌換8．3元人民幣。貸款的人民幣部分從中國建設銀行獲得，年利率為12．48%（按季計息）。貸款的外匯部分從中國銀行獲得，年利率為8%（按年計息）。2012年公路造價人員過渡考試

建設項目達到設計生產(chǎn)能力后，全廠定員為1100人，工資和福利費按照每人每年7200元估算。每年其他費用為860萬元（其中：其他制造費用為660萬元）。年外購原材料、燃料、動力費估算為19200萬元。年經(jīng)營成本為21000萬元，年銷售收入33000萬元，年修理費占年經(jīng)營成本10% 。各項流動資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應收帳款30天，現(xiàn)金40天，應付帳款為30天，存貨為40天。

問題：

⒈　估算建設期貸款利息。

⒉　用分項詳細估算法估算擬建項目的流動資金。

⒊　估算擬建項目的總投資。

答案：

問題1：

解：建設期貸款利息計算：

⒈人民幣貸款實際利率計算：

答案：

問題1：

解：建設期貸款利息計算：

⒈人民幣貸款實際利率計算：

人民幣實際利率＝（1＋名義利率/年計息次數(shù)）年計息次數(shù)－1

＝（1＋12．48%÷4）4－1＝13．08%

⒉每年投資的貸款部分本金數(shù)額計算：

人民幣部分：貸款總額為：40000－2300×8．3＝20910萬元

第1年為： 20910×20%＝4182萬元

第2年為： 20910×55%＝11500．50萬元

第3年為： 20910×25%＝5227．50萬元

美元部分：貸款總額為：2300萬元

第1年為： 2300×20%＝460萬美元

第2年為： 2300×55%＝1265萬美元

第3年為： 2300×25%＝575萬美元

⒊　每年應計利息計算：

⑴　人民幣建設期貸款利息計算：

第1年貸款利息＝（0＋4182÷2）×13．08%＝273．50萬元

第2年貸款利息＝〔（4182＋273．50）＋11500．50÷2〕×13．08%＝1334．91萬元

第3年貸款利息＝〔（4182＋273．5＋11500．5＋1334．91）＋5227．5÷2〕×13．08%

＝2603．53萬元

人民幣貸款利息合計＝273．5＋1334．91＋2603．53＝4211．94萬元

⑵　外幣貸款利息計算：

第1年外幣貸款利息＝（0＋460÷2）×8%＝18．40萬美元

第2年外幣貸款利息＝〔（460＋18．40）＋1265÷2〕×8%＝88．87萬美元

第3年外幣貸款利息＝〔（460＋18．48＋1265＋88．87）＋575÷2〕×8%

＝169．58萬美元

外幣貸款利息合計＝18．40＋88．87＋169．58＝276．85萬美元

問題2：

解：用分項詳細估算法估算流動資金

流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負債

式中：

流動資產(chǎn)＝應收（或預付）賬款＋現(xiàn)金＋存貨

流動負債＝應付（或預收）賬款

⒈　應收帳款＝年經(jīng)營成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)＝21000÷（360÷30）＝1750萬元

⒉　現(xiàn)金＝（年工資福利費＋年其他費）÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

＝（1100×0．72＋860）÷（360÷40）＝183．56萬元

⒊　存貨：

外購原材料、燃料＝年外購原材料、燃料動力費÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

＝19200÷（360÷40）＝2133．33萬元

在產(chǎn)品＝（年工資福利費＋年其他制造費＋年外購原料燃料費＋年修理費）÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

＝（1100×0．72＋660＋19200＋21000×10%）÷（360÷40）＝2528．00萬元

產(chǎn)成品＝年經(jīng)營成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)＝21000÷（360÷40）＝2333．33萬元

存貨＝2133．33＋2528．00＋2333．33＝6994．66萬元

由此求得：流動資產(chǎn)＝應收帳款＋現(xiàn)金＋存貨＝1750＋183．56＋6994．66＝8928．22萬元

流動負債＝應付帳款＝年外購原材料、燃料、動力費÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

＝19200÷（360÷30）＝1600萬元

流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負債＝8928．22－1600＝7328．22萬元問題3：

解：擬建項目的總投資＝建設投資＋建設期貸款利息＋流動資金＝（工程費用＋工程建設其他費＋基本預備費＋漲價預備費）＋建設期貸款利息＋流動資金

＝（52180＋5000）＋（276．85×8．3＋4211．94）＋7328．22

＝63689．80＋7328．22＝71018．02萬元

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