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利用收益還原法評估土地價格

基本思路：首先求得建筑物的價格;然后從待估不動產(chǎn)(房地產(chǎn))的純收益中減掉屬于建筑物的純收益，得到土地的純收益;再以土地還原率還原，即可得到土地的價格。

計算公式：

a-B·(r2+d)=L·r1

L= a-B(r2+d)/ r1= a1/ r1

式中： L——土地價格;

a——建筑物及其相應(yīng)范圍的土地所產(chǎn)生的純收益(a如為折舊后收益則去掉d);

B——建筑物的價格(依其他方法求得);

r1——土地還原率;

r2——建筑物還原率;

d——建筑物折舊率;

a1——土地的純收益

例題1

某公司于2000年7月1日經(jīng)政府出讓取得一塊商業(yè)用地，土地面積5000平方米，土地出讓年限為2000年7月1日至2040年6月30日，共40年。該公司在該地塊上建成一棟鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)商業(yè)樓，總建筑面積為15000平方米，于2001年7月1日竣工投入使用，該建筑物當(dāng)時重置價值為1300元/平方米?，F(xiàn)該物業(yè)由業(yè)主自行經(jīng)營，經(jīng)營狀況正常，年經(jīng)營收入6000萬元，年銷售成本及經(jīng)營成本共4000萬元，管理費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用為年經(jīng)營收入的6%，商品銷售稅金及附加為銷售收入的8.5%，經(jīng)營利潤為年經(jīng)營收入的10%，若2005年7月1日同類型建筑物重置價值為1500元/平方米，房屋還原利率為8%，土地還原利率為6%，不考慮遞增及物價因素，求該地塊于2005年7月1日價值。

注意：1.該物業(yè)為自營物業(yè)，總費(fèi)用中需扣除經(jīng)營者利潤;

2.總費(fèi)用中扣除房屋年折舊的計算，由于土地終止日期2040年6月30日短于房屋經(jīng)濟(jì)壽命到期日(鋼筋混凝土非生產(chǎn)用房經(jīng)濟(jì)壽命為60年，本例房屋經(jīng)濟(jì)壽命到2061年6月30日止)，故折舊年限到土地終止日2040年6月30止，共39年。

解：1.年經(jīng)營收人=6000萬元

2.年須扣除總費(fèi)用：

(1)銷售成本及經(jīng)營成本=4000萬元

(2)管理費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用=6000×6%=360萬元

(3)商品銷售稅金及附加=6000×8.5%=510萬元

(4)房屋年折舊

折舊年限從2001年7月1日至2040年6月30日共39年，

房屋重置價=1500×15000=2250萬元

年折舊額=2250/39=57.69萬元

已折舊年限從2001年7月1日至2005年6月30日共4年。

(5)經(jīng)營利潤=6000×10%=600萬元

年須扣除總費(fèi)用=(1)+(2)+(3)+(4)+(5)=5527.69萬元

3.房地產(chǎn)年純收益=6000-5527.69=472.3l萬元

4.房屋年純收益=房屋現(xiàn)值×房屋還原利率

=(2250-57.69×4)×8%

=161.54萬元

5.土地年純收益=472.3l-161.54=310.77萬元

6.求該地塊于2005年7月1日價值

土地使用權(quán)終止日期為2040年6月30日，剩余收益年限35年

土地使用權(quán)價格=a/r地×[1-1/(1+ r地)n]=310.77/6%×[1-1/(1+6%)35]

=4505.62萬元

土地單價=9011元/平方米

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