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建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的機(jī)制

(1)組織控制

·提供建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督等活動(dòng)框架，

·界定關(guān)鍵區(qū)域的權(quán)、責(zé)，設(shè)立決策與監(jiān)管的支持機(jī)構(gòu)，

·關(guān)鍵是實(shí)行不兼容職務(wù)分離，同時(shí)也要防止出現(xiàn)權(quán)力真空，使每一業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

(2)核算控制

1)每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目都必須單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算;同一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，不論其建設(shè)資金來源性質(zhì)，原則上必須在同一賬戶核算和管理;要進(jìn)行明細(xì)分類核算，對(duì)所投入的物資和資金等應(yīng)及時(shí)、正確地進(jìn)行記錄。

2)應(yīng)當(dāng)制定建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。

3)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金籌集與運(yùn)用、物資采購與使用、財(cái)產(chǎn)清理與變動(dòng)等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算

(3)制約監(jiān)督機(jī)制

·財(cái)務(wù)管理在橫向關(guān)系上，至少要由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員辦理，使財(cái)務(wù)的工作接受他人的檢查和制約;

·在縱向關(guān)系上，至少要經(jīng)過互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)牽制。

·需要分離的職責(zé)，主要是：授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對(duì)。

(4)授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)制

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