一、單項(xiàng)選擇題

1、我國國債期限結(jié)構(gòu)中，( )數(shù)量較大

A. 短期國債B.中期國債C.長期國債D.永久國債

【答案】B

【解析】我國國債期限結(jié)構(gòu)中，中期國債數(shù)量較大，長期和短期國債較少

2、提高( )國債持有比重應(yīng)是我國國債結(jié)構(gòu)調(diào)整的一個(gè)方向。

A. 個(gè)人持有者B. 機(jī)構(gòu)投資者C.國外投資者 D.銀行

【答案】B

【解析】提高機(jī)構(gòu)投資者國債持有比重應(yīng)是我國國債結(jié)構(gòu)調(diào)整的一個(gè)方向。

3、( )是政府進(jìn)行財(cái)務(wù)收支管理的依據(jù)，也是國家進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要工具

A. 財(cái)政政策B.貨幣政策C.國家規(guī)劃D.投資政策

【答案】A

【解析】財(cái)政政策是政府進(jìn)行財(cái)務(wù)收支管理的依據(jù)，也是進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要工具

4、財(cái)政屬于( )范疇

A.收入B. 分配C.市場D.生產(chǎn)要素

【答案】B

【解析】財(cái)政屬于分配范疇

5、財(cái)政本質(zhì)上是一種( )的分配形式

A.經(jīng)濟(jì)B. 超經(jīng)濟(jì)C.市場D.稅收

【答案】B

【解析】財(cái)政這種經(jīng)濟(jì)行為是憑借國家政治權(quán)力，通過頒布法令來實(shí)施的，本質(zhì)上是一種超經(jīng)濟(jì)的分配形式

6、稅收在社會(huì)再生產(chǎn)過程中，屬于( )范疇

A.收入B. 分配C.資源D.市場

【答案】B

【解析】稅收在社會(huì)再生產(chǎn)過程中，屬于范疇

7、稅收體現(xiàn)著以( )為主體的分配關(guān)系

A. 政府B.納稅人C.征稅部門D.全體國民

【答案】A

【解析】稅收作為一種分配形式，本質(zhì)上是政府與納稅人之間的分配關(guān)系。在這種分配關(guān)系中，政府居于主導(dǎo)地位，通過國家制定的稅法來實(shí)施分配，體現(xiàn)為一種以政府為主體的分配關(guān)系

8、以下對(duì)稅收說法正確的是( )

A. 納稅人自覺納稅說明稅收不具有強(qiáng)制性B.稅收取之于民，用之于民C. 征稅機(jī)關(guān)可以高于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)征稅D. 稅收具有固定性的基本特征，因此稅收標(biāo)準(zhǔn)是長期固定不變

【答案】B

9、稅收作為一種分配形式，本質(zhì)上是( )與納稅人之間的分配關(guān)系

A.稅務(wù)部門B. 政府C.納稅人D.社會(huì)

【答案】B

10、( )最能反映現(xiàn)代稅制結(jié)構(gòu)，也是國際常用的主要稅收分類方法

A. 按課稅對(duì)象的性質(zhì)分類 B. 按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁分類 C. 按課稅標(biāo)準(zhǔn)分類

D. 按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類 E. 按稅收管理權(quán)限分類

【答案】A

【解析】按課稅對(duì)象的性質(zhì)可將稅收分為商品課稅、財(cái)產(chǎn)課稅、所得課稅三大類，這種分類最能反映現(xiàn)代稅制結(jié)構(gòu)，也是國際常用的主要稅收分類方法

11、一般認(rèn)為，所得課稅和財(cái)產(chǎn)課稅屬于( )

A.從量稅B.從價(jià)稅C.直接稅D.間接稅E.價(jià)內(nèi)稅F.價(jià)外稅

【答案】C

【解析】一般認(rèn)為，所得課稅和財(cái)產(chǎn)課稅屬于直接稅，商品課稅屬于間接稅

12、國務(wù)院發(fā)布《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》是在( )

A. 1987年4月1日B. 1988年4月1日C. 1989年4月1日D. 1990年4月1日

【答案】A

【解析】1987年4月1日，國務(wù)院發(fā)布《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》，并從發(fā)布之日起施行

13、消費(fèi)稅的征收范圍包括( )種商品

A.8 B.9 C.10 D.11 E.12

【答案】D

【解析】消費(fèi)稅的征稅范圍包括：煙、酒及酒精、化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等11種商品

14、我國的現(xiàn)行關(guān)稅是按照( )具體來征收的。

A. 1985年3月7日，《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》

B. 1987年1月22日，《中華人民共和國海關(guān)法》

C. 1987年9月12日《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》

D. 1987年1月22日，《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》

【答案】C

【解析】1987年9月12日，國務(wù)院根據(jù)海關(guān)法重新修訂并發(fā)布《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》

二、多項(xiàng)選擇題

1、國債具有( )特征

A.償還性 B.無償性 C.自愿性 D.強(qiáng)制性 E.針對(duì)性

【答案】A、C

【解析】國債具有償還性，是一種預(yù)期的財(cái)政支出，這一特點(diǎn)和無償性的稅收是不同的。國債還具有認(rèn)購上的自愿性，除極少數(shù)強(qiáng)制國債外，人們是否認(rèn)購、認(rèn)購多少，完全由自己決定，這也與強(qiáng)制課征的稅收明顯不同

2、國債限度通常用( )衡量

A. 國債余額占GDP的比重 B. 國債負(fù)擔(dān)率C. 國債余額

D. 當(dāng)年到期需償還的國債總額 E. 國債總量占GDP的比重

【答案】A、B

【解析】國債限度通常用國債余額占GDP的比重即國債負(fù)擔(dān)率來衡量

3、財(cái)政的基本特征是( )

A.公共性 B.強(qiáng)制性 C.無直接償還性 D.收支的對(duì)稱性或平衡性 E.排他性

【答案】A.B.C.D

【解析】財(cái)政的基本特征是公共性、強(qiáng)制性和無直接償還性、收支的對(duì)稱性或平衡性

4、稅收是政府行為，是政府為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，( )取得財(cái)政收入的一種形式

A. 強(qiáng)制地B. 無償?shù)谻.有償?shù)谼.公平地E.固定地

【答案】A、B

【解析】稅收是政府行為，是政府為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式

5、以下屬于穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)職能的財(cái)政措施有( )

A. 累進(jìn)的所得稅B. 減少稅收和增加支出C. 加強(qiáng)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施投入D.加大對(duì)特定部門的政府投資E. 保證非經(jīng)營性的社會(huì)公共需要

【答案】A、B、C、E

【解析】加大對(duì)特定部門的政府投資屬于財(cái)政的資源配置職能措施

6、我國現(xiàn)行財(cái)稅體制，按管理權(quán)限如何分類( )

A.中央稅三權(quán)歸一B.地方稅的立法權(quán)基本歸中央，征收管理權(quán)和收入使用權(quán)歸地方C.中央地方共享稅的立法權(quán)和征收管理權(quán)歸中央，收入使用權(quán)共同分享D.地方稅三權(quán)歸一

【答案】A、B、C

【解析】按我國現(xiàn)行財(cái)稅體制，中央稅三權(quán)歸一;地方稅的立法權(quán)基本歸中央，征收管理權(quán)和收入使用權(quán)歸地方;中央地方共享稅的立法權(quán)和征收管理權(quán)歸中央，收入使用權(quán)共同分享

7、按我國稅制，稅收一般分為( )

A.商品課稅B.所得課稅C、資源課稅D、勞務(wù)課稅E.財(cái)產(chǎn)課稅

【答案】A.B.C. E

【解析】按我國稅制，稅收一般分為商品課稅、所得課稅、資源課稅、行為課稅和財(cái)產(chǎn)課稅。

8、以下說法錯(cuò)誤的是( )

A.價(jià)外稅稅收負(fù)擔(dān)較為明顯，能較好地滿足價(jià)稅合一的稅收征管要求

B.價(jià)內(nèi)稅稅收負(fù)擔(dān)較為隱蔽，能適應(yīng)價(jià)稅分離的稅收征管需要

C.消費(fèi)稅、營業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅

D.增值稅屬于價(jià)外稅

E.凡稅金獨(dú)立于計(jì)稅價(jià)格之外的，稱為價(jià)外稅

【答案】A、B

【解析】價(jià)外稅稅收負(fù)擔(dān)較為明顯，能較好地滿足價(jià)稅分離的稅收征管要求，價(jià)內(nèi)稅稅收負(fù)擔(dān)較為隱蔽，能適應(yīng)價(jià)稅合一的稅收征管需要

9、資源稅的特點(diǎn)是( )

A.對(duì)所有資源征稅 B.具有收益稅性質(zhì) C.具有級(jí)差收入稅的特點(diǎn)

D.實(shí)行從價(jià)定額征收 E.實(shí)行從量定額征收

【答案】B、C

【解析】資源稅的特點(diǎn)：一是只對(duì)特定資源征稅;二是具有收益稅性質(zhì);三是具有級(jí)差收入稅的特點(diǎn);四是實(shí)行從量定額征收。

10、土地增值稅的特點(diǎn)是( )

A.以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的價(jià)值為征稅對(duì)象;B.征稅面比較廣;C.僅采用評(píng)估法計(jì)算增值額;D.實(shí)行超率累進(jìn)稅率;E.實(shí)行按次征收。

【答案】B、D、E

【解析】土地增值稅的特點(diǎn)：一是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象;二是征稅面比較廣;三是采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額;四是實(shí)行超率累進(jìn)稅率;五是實(shí)行按次征收。

11、教育費(fèi)附加的征稅范圍包括( )

A.繳納增值稅的單位和個(gè)人B.營業(yè)稅的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的單位和個(gè)人D.外國企業(yè)E.外商投資企業(yè)

【答案】A、B、C

【解析】國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，凡繳納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，應(yīng)按規(guī)定繳納教育費(fèi)附加。外國企業(yè)和外商投資企業(yè)暫不繳納教育費(fèi)附加。

12、從1994年1月1日開始實(shí)施的稅種有( )

A.資源稅B.營業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.增值稅E.城市維護(hù)建設(shè)稅F.消費(fèi)稅

【答案】A、B、D、F

【解析】資源稅、營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅都是從1994年1月1日開始實(shí)施的。

13、土地稅包括( )

A. 耕地占用稅B. 城鎮(zhèn)土地使用稅C. 土地增值稅 D. 契稅 E.所得稅

【答案】A、B、C、D

【解析】土地稅包括耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅等。

14、可以減免耕地占用稅的有( )

A. 軍事設(shè)施用地B. 炸藥庫用地C. 幼兒園用地D. 醫(yī)院用地E.公路用地

【答案】A、B、C、D

【解析】屬于下列情況的可以減免耕地占用稅：軍事設(shè)施用地;鐵路線路、飛機(jī)場跑道和停機(jī)坪用地;炸藥庫用地;學(xué)校、幼兒園、敬老院、醫(yī)院用地

15、營業(yè)稅的納稅人包括( )

A. 所有內(nèi)資企業(yè)B. 外商投資企業(yè)C. 個(gè)體經(jīng)營者D. 在我國境內(nèi)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人E. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人F. 銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

【答案】A、B、C、D、E、F

【解析】營業(yè)稅的納稅人：是在我國境內(nèi)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，包括所有內(nèi)資企業(yè)、外商投資企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營者

16、以下哪種情況可以享受關(guān)稅減免( )

A.關(guān)稅稅額在人民幣10元以下的一票貨物;

B.無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣;

C.外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資;

D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。

E.在境外運(yùn)輸途中或者在起卸時(shí)，遭受損壞或者損失的;

F.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的

【答案】A、B、C、D、E、F

17、按照征稅的目的關(guān)稅分為( )

A. 進(jìn)口關(guān)稅B. 出口關(guān)稅C. 保護(hù)關(guān)稅D. 報(bào)復(fù)性關(guān)稅E. 反傾銷關(guān)稅F.財(cái)政關(guān)稅

【答案】C、D、E、F

解析: 按照征稅的目的關(guān)稅分為保護(hù)關(guān)稅、報(bào)復(fù)性關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅、財(cái)政關(guān)稅等

18、出口退稅的理論依據(jù)是( )

A.避免國際重復(fù)征稅 B.保證國際競爭的公平性 C.促進(jìn)一國經(jīng)濟(jì)增長

D.增加財(cái)政收入 E.強(qiáng)化稅收政策

【答案】A、B、C

【解析】出口退稅的理論依據(jù)是：避免國際重復(fù)征稅;保證國際競爭的公平性;促進(jìn)一國經(jīng)濟(jì)增長

19、在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，發(fā)行國債會(huì)( )

A. 帶動(dòng)利率上升B. 對(duì)民間投資發(fā)生“擠出效應(yīng)”C. 不利于民間投資的增長D. 推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長E. 有利于提高商業(yè)銀行的效益

【答案】A、B、C

【解析】在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，由于資金供應(yīng)緊張，發(fā)行國債會(huì)帶動(dòng)利率上升，可能對(duì)民間投資發(fā)生“擠出效應(yīng)”，不利于民間投資的增長;在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，實(shí)際上是把商業(yè)銀行暫時(shí)閑置的資金轉(zhuǎn)由財(cái)政使用，將儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資，彌補(bǔ)了儲(chǔ)蓄與投資之間的缺口，這樣不僅可以推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長，而且有利于提高商業(yè)銀行的效益

20、實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策，需要( )

A.增加政府支出 B.減少政府支出 C.增加政府稅收 D.減少政府稅收

【答案】A、D

【解析】擴(kuò)張性財(cái)政政策，又稱松的財(cái)政政策，要通過財(cái)政分配活動(dòng)來增加和刺激社會(huì)的總需求。那么具體的措施就要增支和減稅，因此應(yīng)該是A和D。

21、對(duì)財(cái)政政策目標(biāo)提法正確的是( )

A.受政策作用范圍和作用強(qiáng)度的制約

B.在時(shí)間上具有連續(xù)性，在空間上具有一致性

C.受社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化等環(huán)境與條件的限制

D.財(cái)政政策目標(biāo)的確定是一個(gè)科學(xué)的、民主的選擇和決策過程

E.不受社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化等環(huán)境與條件的限

【答案】A、B、C、D

【解析】財(cái)政政策目標(biāo)就是財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值。首先，這個(gè)期望值，受政策作用范圍和作用強(qiáng)度的制約。其次，這個(gè)期望值在時(shí)間上具有連續(xù)性，在空間上具有一致性要求。再次，政策目標(biāo)作為一種期望值，它的取值受社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化等環(huán)境與條件的限制，并且取決于民眾的要求與政府的行為。因此，政策目標(biāo)的確定是一個(gè)科學(xué)的、民主的選擇和決策過程。

22、通常財(cái)政政策工具可分為哪三類( )

A.國家預(yù)算B.財(cái)政收入C.財(cái)政支出D.稅收E.國債

【答案】A、B、C

【解析】通常把財(cái)政政策工具分為三類，即國家預(yù)算、財(cái)政收入和財(cái)政支出。

23、國債調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)主要體現(xiàn)為( )

A.擠出效應(yīng)B.貨幣效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.財(cái)政效應(yīng)

【答案】A、B、C

【解析】國債調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)主要體現(xiàn)在擠出效應(yīng)、貨幣效應(yīng)、收入效應(yīng)三個(gè)效應(yīng)上

24、財(cái)政政策的自動(dòng)穩(wěn)定性主要表現(xiàn)在( )

A.稅收的自動(dòng)穩(wěn)定性 B.政府支出的自動(dòng)穩(wěn)定性 C.國債的自動(dòng)穩(wěn)定性

D.金融的自動(dòng)穩(wěn)定性 E.經(jīng)濟(jì)的自動(dòng)穩(wěn)定性

【答案】A、B

【解析】財(cái)政政策的自動(dòng)穩(wěn)定性主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，稅收的自動(dòng)穩(wěn)定性。第二，政府支出的自動(dòng)穩(wěn)定性。

25、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策包括( )

A.擴(kuò)張性財(cái)政政策B.緊縮性財(cái)政政策C.中性財(cái)政政策

D.松的財(cái)政政策 E.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策

【答案】A、B、C、D

【解析】相機(jī)抉擇的財(cái)政政策可選擇擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。擴(kuò)張性財(cái)政政策，又稱松的財(cái)政政策

26、 以下對(duì)適度從緊的財(cái)政政策描述正確的是( )

A.適度從緊的財(cái)政政策，就是緊縮性財(cái)政政策

B. 全面強(qiáng)化稅收征管，使財(cái)政收入保持較快增長

C.堅(jiān)持量入為出，控制支出總量

D.壓縮財(cái)政赤字，控制債務(wù)規(guī)模

E.加強(qiáng)預(yù)算外資金管理

【答案】B、C、D、E

【解析】適度從緊的財(cái)政政策，不等于一般的緊縮性財(cái)政政策。具體措施是全面強(qiáng)化稅收征管，使財(cái)政收入保持較快增長，與國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長相適應(yīng);堅(jiān)持量入為出，控制支出總量，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)需要，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化，使財(cái)政支出的增長低于收入的增長;壓縮財(cái)政赤字，控制債務(wù)規(guī)模;加強(qiáng)預(yù)算外資金管理。

27、產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”的大小和( )有關(guān)

A.經(jīng)濟(jì)中資源是否得到充分利用

B.貨幣供給是否相應(yīng)增加

C.社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否達(dá)到充分就業(yè)水平

【答案】A、B、C

【解析】產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”的條件：1)經(jīng)濟(jì)中資源是否得到充分利用 2)貨幣供給是否相應(yīng)增加 3)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否達(dá)到充分就業(yè)水平。

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