本文主要介紹2012年基金從業(yè)資格考試考前重點回顧，希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年基金從業(yè)資格的相關(guān)重點!!

第三節(jié) 基金托管人

一、基金托管人的資格管理

目前，我國的基金托管人有取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任→商業(yè)銀行具有網(wǎng)點、技術(shù)和人員優(yōu)勢，能夠滿足基金資金清算和劃撥的需要;商業(yè)銀行具有健全的組織體系和風(fēng)險控制能力，在現(xiàn)階段有利于基金的規(guī)范運作。

二、基金托管人的基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)和職責(zé)、作用

(一)基金托管人的基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)：

資產(chǎn)保管{安全完整獨立}

資金清算{根據(jù)交易場所的不同分為交易所交易資金清算、全國銀行間市場交易資金清算、場外資金清算}

資產(chǎn)核算{建立基金賬冊并進行會計核算，復(fù)核審查管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值}

投資運作監(jiān)督等

(二)基金托管人的職責(zé)和作用

1、職責(zé)：…按照規(guī)定開設(shè)基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶…

2、作用：

是保障基金資產(chǎn)的安全、保護基金持有人利益的關(guān)鍵所在。

⑴基金托管人的介入，使基金財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)與保管權(quán)分離，基金托管人、基金管理人和基金持有人之間形成一種相互制約的關(guān)系，從而防止基金財產(chǎn)被挪作他用，有效保障資產(chǎn)安全。

⑵通過基金托管人對基金管理人的投資運作進行監(jiān)督，可及時發(fā)現(xiàn)基金管理人是否按照有關(guān)法規(guī)要求運作基金。

⑶通過托管人的會計核算和估值，可及時掌握基金資產(chǎn)的狀況，有利于防范、減少基金會計核算中的差錯，保證基金份額凈值和會計核算的真實性和準確性。

三、基金托管的運作管理

(一)簽署基金合同階段{基金托管人介入基金托管業(yè)務(wù)的起始階段}

(二)基金募集階段{基金托管人開展基金托管業(yè)務(wù)的準備階段}

(三)基金運作階段{基金托管人全面行使職責(zé)的主要階段}

(四)基金終止階段{基金托管人盡責(zé)的善后階段}【更換托管人或基金終止清算】

四、基金托管人的內(nèi)部控制制度

(一)內(nèi)部控制的目標：保證業(yè)務(wù)運作嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格;防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，保證托管資產(chǎn)的安全完整;維護基金持有人的權(quán)益;保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運行。

(二)內(nèi)部控制的原則：⑴合法性原則;⑵完整性原則;⑶及時性原則;⑷審慎性原則;⑸有效性原則;⑹獨立性原則。

(三)內(nèi)部控制的內(nèi)容

⑴資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制。 ⑵資金清算的內(nèi)部控制。

⑶投資監(jiān)督的內(nèi)部控制。 ⑷會計核算和估值的內(nèi)部控制。

⑸技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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