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第三節(jié) 基金的信息披露和應(yīng)用

一、基金募集信息披露的主要內(nèi)容和應(yīng)用

(一)基金合同

1、主要披露事項。

2、基金合同中披露信息的應(yīng)用

⑴基金投資運作安排和基金份額發(fā)售安排方面的信息。

⑵基金合同特別約定的事項，包括各當事人的權(quán)利義務(wù)、基金持有人大會、基金合同終止等方面的信息。

⑶基金合同終止的事由、程序及基金財產(chǎn)的清算方式。

(二)基金招募說明書

1、招募說明書的主要披露事項

2、招募說明書中披露信息的應(yīng)用

⑴基金的運作方式。

⑵從基金資產(chǎn)中列支的各項費用的種類、計提標準和方式。

⑶基金份額的發(fā)售、交易、申購、贖回約定，特別是買賣基金費用的相關(guān)條款。

⑷基金投資目標、投資范圍、投資策略、投資限制、業(yè)績比較基準、風(fēng)險收益特征等內(nèi)容。

⑸基金凈值的計算方法和公告公式。

⑹基金風(fēng)險提示。

⑺招募說明書摘要。每6個月更新的招募說明書

(三)基金托管協(xié)議

1、基金管理人和基金托管人之間相互監(jiān)督和核查。

2、協(xié)議當事人權(quán)責約定中事關(guān)持有人權(quán)益的重要事項。

二、基金運作信息披露的主要內(nèi)容和應(yīng)用

(一)基金凈值公告

主要包括：基金資產(chǎn)凈值、份額凈值和份額累計凈值

披露頻率 基金凈值增長率

(二)季度報告

基金合同生效不足2個月的，基金管理人可不編制當期季度報告。

1、基金概況。即基金的基本信息情況

2、主要財務(wù)指標和凈值表現(xiàn)?！颈酒诶麧櫋⒈酒趦羰找?、加權(quán)平均基金份額本期利潤、期末基金資產(chǎn)凈值和期末基金份額凈值】

3、管理人報告?！净鸾?jīng)理簡介、遵規(guī)守信情況說明、基金經(jīng)理工作報告等】

4、投資組合報告。

5、開放式基金份額變動情況。

(三)基金半年度報告

1、報告期末基金所持有的所有股票明細及報告期內(nèi)基金累計買入與賣出的前20名股票明細。

2、基金持有人結(jié)構(gòu)。

3、基金會計報表與半年度基金會計報表附注。

4、重大事項揭示。

(四)年度報告

1、基金半年度報告不需要進行審計;而基金年度報告中披露的內(nèi)容應(yīng)經(jīng)過審計;

2、基金半年度報告只需要披露當期的數(shù)據(jù)和指標;而基金年度報告應(yīng)提供最近3個會計年度的主要會計數(shù)據(jù)、財務(wù)指標、基金凈值表現(xiàn)和收益分配情況。

3、基金年度報告中需披露內(nèi)部監(jiān)察報告。

4、會計報表附注?；鹉甓葓蟾嬷羞€需披露基金的主要會計政策和會計估計、所有的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易情況等。

5、重大事件揭示中，基金年度報告除了披露報告期內(nèi)改聘會計師事務(wù)所的情況之外，還應(yīng)披露支付給聘任會計師事務(wù)所的報酬及事務(wù)所已提供審計服務(wù)的年限等。

(五)基金上市交易公告書

披露～的基金品種主要有：封閉式基金、LOF、ETF

主要披露事項：基金概況、基金募集情況與上市交易安排、持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)及前10名持有人、主要當事人介紹、基金合同摘要、基金財務(wù)狀況、基金投資組合報告、重大事件揭示等。

三、基金臨時信息披露的主要內(nèi)容和應(yīng)用

“重大性”：影響投資者決策標準;影響證券市場價格標準

(一)臨時報告

重大事件：基金份額持有人大會的召開，提前終止基金合同，延長基金合同期限，轉(zhuǎn)換基金運作方式，更換基金管理人或基金托管人，基金管理人的董事長、總經(jīng)理及其他高級管理人員、基金經(jīng)理和基金托管人的基金托管部門負責人發(fā)生變動，涉及基金管理人、基金財產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟，基金份額凈值計價錯誤達基金份額凈值的0.5%，開放式基金發(fā)生巨額贖回并延期支付等

(二)基金澄清公告

在基金合同期限內(nèi)，任何公眾媒體中出現(xiàn)的或者是在市場上流傳的信息可能對基金份額價格或者是在市場上流傳的信息可能對基金份額價格或者基金投資者的申購、贖回行為產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響的，相關(guān)信息披露義務(wù)人知悉后應(yīng)當立即對該消息進行公開澄清。

(三)其他服務(wù)信息

1、基金基本信息和交易信息的查詢。

2、基金投資者賬戶報告。

3、其他資料，如基金管理人簡介，管理人的年報、宣傳資料、基金經(jīng)理人對市場的展望等。

4、為投資者提供一定的基金知識咨詢服務(wù)。

四、貨幣市場基金信息披露的主要內(nèi)容和應(yīng)用

特殊內(nèi)容：基金收益公告、影子價格與攤余成本法確定的凈值產(chǎn)生較大偏離的清形等

(一)貨幣市場基金收益公告

每日分配收益，凈值保持在1元不變。收益公告主要包括每萬份基金凈收益和7日年化收益率。

按披露時間不同，可分為：封閉期的收益公告、開放日的收益公告和節(jié)假日的收益公告。

(二)偏離度公告

攤余成本法計算基金資產(chǎn)凈值、影子定價方法于每一估值日對基金資產(chǎn)進行重新估值，兩種估值之間差異達到或超過0.5%，應(yīng)刊登偏離度公告。

1、披露要求。

⑴在臨時報告中披露偏離度信息。絕對值達到或超過0.5%{至少披露發(fā)生日期、偏離度、原因及處理方法}

⑵在半年度報告和年度報告中重大事件揭示中披露偏離度信息。絕對值達到或超過0.5%{發(fā)生日期、偏離程度、進行臨時報告的披露報刊和披露日期}

⑶在投資組合報告中偏離度信息。偏離度絕對值在0.25%～0.5%間的次數(shù)、偏離度的最高值和最低值、偏離度絕對值的簡單平均值等

2、對偏離度的分析。

當影子定價所確定的基金資產(chǎn)凈值超過攤余成本法計算的資產(chǎn)凈值(即產(chǎn)生正偏離)時，表明基金組合中存在浮盈。

若基金投資組合的平均剩余期限和融資比例仍較高，則該基金隱含的風(fēng)險較大。

(三)貨幣市場基金凈值表現(xiàn)

以基金凈值收益率為基準編制相關(guān)圖表

與同期業(yè)績比較基準的比較

(四)貨幣市場基金投資組合報告

主要包括：報告期末的基金資產(chǎn)組合、報告期債券回購融資情況、投資組合平均剩余期限、期末債券投資組合、攤余成本法與影子定價法確定的基金資產(chǎn)的偏離度、投資組合報告附注等。

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（責任編輯：中大編輯）

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