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2020基金從業(yè)資格考試《基金基礎知識》考點:財務報表概念和公式

發(fā)表時間:2020/11/26 9:47:13 來源:互聯(lián)網 點擊關注微信:關注中大網校微信
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一、財務三大報表介紹

包括資產負債表、利潤表和現金流量表,所有者權益變動表。

1.資產負債表:資產=負債+所有者權益

2.利潤表:利潤=收入-費用

3.現金流量表:凈現金流NCF=CFO+CFI+CFF

二、財務比率分析

1.流動性比率

流動比率=流動資產/流動負債

速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債

2.財務杠桿比率

權益乘數=資產/所有者權益

資產負債率=負債/資產

利息倍數=EBIT(息稅前利潤)/利息

3.營運效率比率

存貨周轉率=年銷售成本/年均存貨,存貨周轉天數=365天/存貨周轉率

應收賬款周轉率=銷售收入/年均應收賬款,應收賬款周轉天數=365天/應收賬款周轉率

總資產周轉率=年銷售收入/年均總資產,總資產周轉天數=365天/總資產周轉率

4.盈利能力比率

銷售利潤率(ROS)=凈利潤/銷售收入

資產收益率(ROA)=凈利潤/總資產

凈資產收益率(ROE)=凈利潤/凈資產

習題

1、P公司2017年報表顯示,當年P公司經營活動產生的現金流量為5億元,投資活動產生的現金流量為﹣8億元,融資活動產生的現金流量為2億元。則以下說法正確的是( )。

A.P公司2017年虧損1億元

B.P公司資產負債表中的現金科目在2017年減少1億元

C.P公司2017年現金凈流出1億元

D.P公司股東權益中盈余公積科目在2017年減少1億元

答案.C

解析:根據題目給出的條件,可以計算出P公司的凈現金流量=5-8+2=﹣1億元,所以可以直接得出的結論是P公司2017年現金凈流出1億元。其他選項的結論通過分析現金流量表并不能直接得出,還需要結合資產負債表、利潤表等信息。

2、某房地產企業(yè)預售新建的商品住宅,開盤當日收到2億元現金,該商品住宅次年交付,則預售活動對該企業(yè)報表的影響包括()。

Ⅰ、資產增加 Ⅱ、負債增加

Ⅲ、權益增加 Ⅳ、經營性現金流增加

Ⅴ、利潤增加

A. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

答案.D

解析:收到現金增加資產(現金),同時負債增加(預收賬款),由于資產和負債增長同步,故權益不變。另外,收取現金增加經營性現金流。預收賬款需要等到商品交付之時(向業(yè)主交房)才可以確認利潤,故利潤需等到次年才能確認。綜上,選項D正確。

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