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第8章 基金收益分配與稅收
第一節(jié) 基金收益
一、基金收益來(lái)源
(一)股票股利收入
(二)債券利息
(三)證券買(mǎi)賣(mài)差價(jià)收入
(四)存款利息收入
(五)買(mǎi)入返售證券收入
(六)其他收入
(七)公允價(jià)值變動(dòng)損益(2007年教材新增部分)
二、與基金收益有關(guān)的幾個(gè)基本概念
(一)基金凈收益
——是指一定時(shí)期內(nèi),基金收入減去費(fèi)用后的余額。
(二)基金經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)
——包括基金凈收益與基金未實(shí)現(xiàn)估值增值(減值)收益,是一個(gè)能夠全面反映基金在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的指標(biāo)。
(三)損益平準(zhǔn)金
——在進(jìn)行申購(gòu)、贖回基金份額時(shí),申購(gòu)、贖回款項(xiàng)中包含的按位分配基金凈收益(累及基金凈損失)占基金凈值比例計(jì)算的金額。
(四)期末可供分配基金收益
——等于期初未分配收益加本期凈收益加本期損益平準(zhǔn)金(若有)減本期已分配收益。
(五)未分配基金凈收益
——基金進(jìn)行收益分配后的剩余額。
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(責(zé)任編輯:中大編輯)
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