基金類型

封閉式基金

開(kāi)放式基金

貨幣型基金

分配條件

先彌補(bǔ)上年虧損；
當(dāng)年虧損則不分配

先彌補(bǔ)上年虧損；當(dāng)年虧損者不分配

分配頻率
與比例

每年不少于一次；比例不少于實(shí)現(xiàn)收益的90%

須在基金合同中約定；實(shí)踐中，每年至少一次

一般每日進(jìn)行

分配方式

現(xiàn)金分紅

現(xiàn)金分紅；
分紅再投資
（轉(zhuǎn)為份額）

紅利再投資

機(jī)構(gòu)

個(gè)人

營(yíng)業(yè)稅

基金差價(jià)收入
         金融機(jī)構(gòu)：
      非金融機(jī)構(gòu)：

征繳
不征

印花稅

封閉式買賣：
開(kāi)放式申購(gòu)贖回：

不繳
暫不繳

不繳
暫不繳

企業(yè)所得稅

基金分配中的收入

暫不繳

個(gè)人所得稅

股息、紅利、企業(yè)債利息

基金代繳20%（分配時(shí)不繳）

國(guó)債利息、存款利息、股票差價(jià)

暫不繳

企業(yè)債差價(jià)

基金代繳