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第7章 基金的估值、費(fèi)用與會計核算

本章共分為3節(jié)

第一節(jié) 基金資產(chǎn)估值

一、基金資產(chǎn)估值的概念

指通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行重新估值，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價值的過程。

基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值—基金負(fù)債

基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額

二、基金資產(chǎn)估值的重要性

由于基金份額凈值是開放式基金申購、贖回金額的計算基礎(chǔ)，直接關(guān)系到基金投資者的利益，這就要求基金份額凈值的計算必須準(zhǔn)確。

三、基金資產(chǎn)估值需考慮的因素

1 估值頻率

即多長的時間間隔對基金資產(chǎn)進(jìn)行估值。

目前，我國的開放式基金于每個交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。

封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日也進(jìn)行估值。

2 交易價格的利用價值

3 價格操縱及濫估問題

4 估值方法的一致性及公開性

四、我國基金資產(chǎn)估值的原則及方法(重點(diǎn)學(xué)習(xí)與掌握)

(一)估值對象

(二)估值程序

(三)估值的基本原則

(四)具體投資品種的估值

五、計價錯誤的處理及責(zé)任承擔(dān)

六、暫停估值的情形

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