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第九章　財政職能

一、公共財政的基本特征

(一)財政的基本涵義

考試內(nèi)容：財政的基本涵義

財政是以國家(或政府)為主體無償參與一部分社會產(chǎn)品或國民收入的分配所形成的財政分配關(guān)系活動。

三種財政類型：

(1)家計財政：奴隸社會、封建社會。

(2)公共財政：與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)。

(3)計劃財政。

(二)公共財政的基本涵義

考試內(nèi)容：公共財政的基本涵義

公共財政是指在市場經(jīng)濟(jì)條件下，以政府為主體從社會上取得收入、并將收入用于滿足社會公共需要而進(jìn)行的收支活動。

公共財政為市場提供公共物品和服務(wù)以滿足公共需要。社會公共需要是相對于私人個別需要而言的，具有以下特征：

(1)社會公共需要是社會公眾共同的需要，它不是一般意義上的人人有份的個人需要，也不是個人需要的簡單加總;

(2)社會公共需要是每一個社會成員可以無差別地共同享有的需要，一部分社會成員的享用并不排斥其他社會成員的享用;

(3)社會成員享用社會公共需要通過納稅、付費等形式付出代價，當(dāng)然這種代價的付出不遵循等價交換原則。

(4)滿足社會公共需要是政府的責(zé)任。

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場是資源配置的主要方式，但是市場機(jī)制也存在“市場失靈”，因此需要政府致力于彌補(bǔ)這一缺陷，所以需要財政。

市場機(jī)制最主要的缺陷(多選題)：

(1)不能排除壟斷對資源配置的扭曲;

(2)不能校正外部效應(yīng)以達(dá)到最佳資源配置狀態(tài);

(3)不能提供公共物品;

(4)不能解決收入分配不公問題;

(5)不能有效解決宏觀經(jīng)濟(jì)波動問題。

市場失靈領(lǐng)域就是需要政府發(fā)揮作用的范圍。

公共財政的核心，是滿足社會公共需要，其本質(zhì)要求是要由公眾參與決策、參與管理、參與監(jiān)督。

(三)公共財政的基本特征

考試內(nèi)容：公共財政的基本特征(掌握)

公共財政具有四個基本特征：彌補(bǔ)市場失效、提供公平服務(wù)、非市場營利性和法治化財政。(提示：掌握每個特征的含義，以應(yīng)對單選題)

1.彌補(bǔ)市場失效

2.提供公平服務(wù)：是我國公共財政的重要目標(biāo)和基本特征。

財政公平包括起點公平、過程公平和結(jié)果公平，也包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平。

公共財政提供公平服務(wù)體現(xiàn)在三個方面：

(1)財政收入結(jié)構(gòu)要體現(xiàn)公平性;包括橫向公平和縱向公平

橫向公平：經(jīng)濟(jì)能力或支付能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收，以同等的方式對待條件相同的人。

縱向公平：經(jīng)濟(jì)能力或支付能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收，能力強(qiáng)的人應(yīng)該多繳納稅收，以不同的方式對待條件不同的人。

(2)財政支出結(jié)構(gòu)要體現(xiàn)公平性;財政支出要有相對統(tǒng)一和具體的標(biāo)準(zhǔn)。

(3)財政體制的選擇要體現(xiàn)公平性。如轉(zhuǎn)移支付制度的設(shè)計要考慮區(qū)域、城鄉(xiāng)差距。

3.非營利性

公共財政追求的是非營利性即社會目標(biāo)。

從財政收入看，政府主要是依靠非營利性的稅收手段取得收入;從財政支出上看，政府主要是將財政資金用于具有非營利性質(zhì)的社會公共需要方面。

4.法治性

以具有法律效力的政府預(yù)算約束政府財政行為。

二、公共財政的基本職能(三項)

由“生產(chǎn)建設(shè)財政”轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;公共財政”。

(一)資源配置職能

考試內(nèi)容：資源配置職能

1.概念：通過財政收支，引導(dǎo)社會資金流向，彌補(bǔ)市場缺陷，最終實現(xiàn)全社會資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。

2.范圍：公共財政配置資源范圍的大小取決于政府職能范圍的大小。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政配置的范圍包括：

(1)滿足政府履行職能的需要;

(2)市場不能有效提供而社會又需要的準(zhǔn)公共物品和服務(wù)的支出;

(3)對社會資源配置的引導(dǎo)性支出。

3.公共財政配置社會資源的機(jī)制和手段

(1)根據(jù)政府職能的動態(tài)變化確定社會公共需要的基本范圍，確定公共財政收支占國內(nèi)生產(chǎn)總值的合理比例，從總量上實現(xiàn)高效的社會資源配置;

(2)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)：正確安排各種支出的比例。

(3)為公共工程提供必要的資金保障;

(4)通過政府直接投資、財政貼息、稅收優(yōu)惠等方式，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)社會投資方向，提高社會整體投資效率;

(5)通過體制、機(jī)制改革，提高財政自身效率。

(二)收入分配職能

考試內(nèi)容：收入分配職能

1.收入分配職能的目標(biāo)：實現(xiàn)公平分配

2.財政實現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段

(1)根據(jù)市場和政府的職責(zé)分工，明確市場和政府對社會收入分配的范圍和界限;

(2)加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié);如企業(yè)所得稅、個人所得稅和資源稅

(3)發(fā)揮財政轉(zhuǎn)移支付作用;

(4)發(fā)揮公共支出的作用。

(三)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能

考試內(nèi)容：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能

1.財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能：包括實現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價水平和國際收支平衡

財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能是指通過財政活動對生產(chǎn)、消費、投資和儲蓄等發(fā)生影響，達(dá)到穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的目的。財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的行使，重點并不是對社會資源在私人部門和政府部門之間配置，而是維持社會資源在高水平利用狀況下的穩(wěn)定。

2.財政實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段：

(1)通過財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，推動社會總供求的基本平衡，保證物價和經(jīng)濟(jì)增長穩(wěn)定，實現(xiàn)充分就業(yè)和國際收支平衡;

(2)通過稅收、財政補(bǔ)貼、財政貼息、公債等，調(diào)節(jié)社會投資需求水平，影響就業(yè)水平，使經(jīng)濟(jì)保持一定的增長;通過財政直接投資，調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)社會有效供給能力。

(3)通過稅收等調(diào)節(jié)個人消費水平和結(jié)構(gòu);

(4)財政加大對節(jié)約資源、能源和環(huán)境保護(hù)的投入，加大對科技、文化、衛(wèi)生、教育事業(yè)的投入，完善社會保障制度等，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會的協(xié)調(diào)健康發(fā)展。

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