第三節(jié) 商業(yè)銀行管理

一、資產負債管理

(一)商業(yè)銀行資產負債管理理論

資產負債管理是商業(yè)銀行對其資金運用和資金來源的綜合管理，是現代商業(yè)銀行的基本管理制度。西方商業(yè)銀行的資產負債管理理論經歷了以下三個主要發(fā)展階段。

1.資產管理理論

資產管理理論是以商業(yè)銀行資產的安全性和流動性為重點的經營管理理論。這一理論的核心是認為商業(yè)銀行的利潤主要來源于資產業(yè)務，負債主要取決于客戶的存款意愿，商業(yè)銀行只能被動地接受。因此，商業(yè)銀行經營管理的重點是資產業(yè)務，通過資產結構的安排，求得安全性、流動性、盈利性的均衡。資產管理理論產生于商業(yè)銀行經營的初級階段，是在“商業(yè)性貸款理論”、“轉移理論”和“預期收入理論”的基礎上形成的。由于這一理論有利于防止、減少貸款投資的盲目性，增強商業(yè)銀行資產的安全性和流動性，因而在西方商業(yè)銀行盛行至20世紀60年代，有力地推動了商業(yè)銀行資產業(yè)務的發(fā)展。

2.負債管理理論

負債管理理論是以負債為經營重點來保證流動性的經營管理理論。這一理論認為，商業(yè)銀行在保持流動性方面，沒有必要完全依賴建立分層次的流動性儲備資產，一旦需要資金周轉，可以向外舉借，只要市場上能借到資金，就可以大膽放款爭取高盈利。由于這一理論彌補了資產管理理論只能在既定負債規(guī)模內經營資產業(yè)務，難以滿足經濟快速發(fā)展對資金需求擴大的局限性，因而負債管理理論在20世紀60年代至70年代初期很快風靡西方各國，除傳統(tǒng)存款業(yè)務以外，商業(yè)銀行可以以發(fā)行大額可轉讓定期存單的方式來彌補活期存款和定期存款的局限性，從而保持資金的流動性;同時還可積極向中央銀行辦理再貼現借款，發(fā)展同業(yè)拆借，利用各種金融債券向公眾借款;再者，還可以通過其代理銀行或代理人向國外銀行或國際金融市場借款。

3.資產負債管理理論

資產負債管理理論認為，在商業(yè)銀行經營管理中，不能偏重資產和負債的某一方，高效的銀行應該是資產和負債管理雙方并重。這一理論的基本要求是，通過資產、負債結構的共同調整，協(xié)調資產、負債項目在利率、期限、風險和流動性方面的合理配置，以實現安全性、流動性、盈利性的最佳組合。

資產負債管理理論是在20世紀70年代后半期產生的。不論是資產管理理論還是負債管理理論，在保證安全性、流動性和盈利性的均衡方面，都存在一些不足。資產理論過于偏重安全與流動，不利于鼓勵銀行家的進取精神，在盈利方面沒有突破性進展。負債管理理論能夠比較好地解決流動性和盈利性的矛盾，能夠鼓勵銀行家不斷開拓與創(chuàng)新，但往往給經營帶來很大風險，使流動性、安全性與盈利性之間不能很好地協(xié)調。而資產負債管理理論則能從資產與負債之間相互聯(lián)系、相互制約的角度，把資產負債作為一個整體的、科學的管理體系來研究，所以這一理論是目前現代商業(yè)銀行最為流行的經營管理理論。

(二)商業(yè)銀行資產負債管理的基本原理與內容

1.資產負債管理的基本原理

資產負債管理原理是指從總體上管理銀行資產和負債時，應當注意或遵循的一些具有普遍意義的原則和關系。

(1)規(guī)模對稱原理。規(guī)模對稱原理是指商業(yè)銀行資產運用的規(guī)模必須與負債來源的規(guī)模相對稱、相平衡。這種對稱并非是簡單的對等，而是一種建立在合理經濟增長基礎上的動態(tài)平衡。

(2)結構對稱原理。結構對稱原理與規(guī)模對稱原理一樣，是一種動態(tài)資產結構與負債結構的相互對稱和統(tǒng)一平衡。商業(yè)銀行可以根據經濟條件和經營環(huán)境的變化來調整資產結構，從而保證安全性、流動性和盈利性的最佳平衡。

(3)速度對稱原理。速度對稱原理亦即償還期對稱原理，是指銀行資產分配應根據資金來源的流轉速度來決定，銀行資產與負債償還期應保持一定程度的對稱關系。作為對稱原理的具體運用，這種原理提供了一個計算方法：用資產的平均到期日和負債的平均到期日相比，得出平均流動率，如果平均流動率大于l，表示資產運用過度，反之則表示資產運用不足。

(4)目標互補原理。目標互補原理是指銀行經營目標中的安全性、流動性和盈利性三方面的均衡不是絕對的平衡，而是可以互相補充的。流動性和安全性的降低，可以通過盈利性的提高來補償，但這種補償是有條件的。即要在一定的經濟條件和經營環(huán)境中，才不至于影響總目標的實現，這要視不同歷史條件下銀行經營的木同要求來決定。具體條件不同，銀行面臨的流動性需求和盈利性可能就不同。

(5)利率管理原理。利率管理原理有兩個方面：一是差額管理。差額管理模式認為，資產與負債的聯(lián)系關鍵在于利率。所謂差額管理，也就是使固定利率負債大于固定利率資產的差額，與變動利率負債小于變動利率資產的差額相適應，從而不斷保持銀行安全性、流動性和盈利性三性的均衡。二是利率靈敏性資產與負債管理。它是指由于市場利率的頻繁變動，商業(yè)銀行為了減少因利率變動造成的損失，并能夠在利率變動情況下增加盈利，就要在利率靈敏性資產和負債兩方面進行比較，根據對市場利率變動的預測，對相應的靈敏性資產和負債進行調整，以取得較多的盈利。

(6)比例管理原理。比例管理是通過各類比例指標體系約束資金運營。比例指標一般分為三類，即安全性指標、流動性指標和盈利性指標。據此對資產和負債實行綜合管理和分類控制。

2.資產負債管理的內容

(1)資產管理。資產管理一般由以下三部分組成：

一是準備金管理。按準備金性質劃分，準備金管理有存款準備金管理、資本準備金管理和貸款準備金管理。三類準備金按照有關規(guī)定必須足額提取和上存，作為銀行經營中發(fā)生風險的準備。銀行對其管理主要是保證足額提取，同時也防止超額提取而產生無效占用等情況的發(fā)生。

二是貸款管理。貸款管理是商業(yè)銀行資產管理的重點，其主要內容有：貸款風險管理;貸款長、短期限結構管理;信用貸款和抵押貸款比例管理;對內部人員和關系戶的貸款予以限制。

三是證券投資管理。證券投資管理的主要內容有：證券投資應面向不同種類的證券，實現證券最優(yōu)組合，一般應優(yōu)先購買收益高、風險小、流動性強的證券;證券投資應保持適當的比例。有的國家規(guī)定，購買的證券總額不許超過資本總量的一定比例。有的國家還規(guī)定，持有地方政府發(fā)行的一般證券數額不許超過資本和盈余的一定比例。

(2)負債管理。負債管理包括以下三個方面的內容：

一是資本管理。資本管理的核心是確定資本需要量以及各種形式的資本占總資本的比重。目前比較通行的是依據“巴塞爾協(xié)議”的規(guī)定，按資本與風險資產總額的比例計算，資本充足率不得低于8%。

二是存款管理。存款管理是商業(yè)銀行負債管理的重點，主要內容有三個方面：①對吸收存款方式的管理。其目的是擴大存款來源，優(yōu)化存款結構，使存款與相應的資產相匹配。②存款利率管理。其目的是在吸引存款客戶與降低吸收存款成本之間尋求一個最佳均衡點。③存款保險管理。西方國家一般均建立了存款保險制度，商業(yè)銀行參加存款保險，可以在破產時及時清償債務，從而保護存款人的利益并維護金融秩序的穩(wěn)定。

三是借人款管理。其總的管理內容是：嚴格控制特定目的的借人款;分散借人款的償還期和償還金額，以減輕流動性過于集中的壓力;借人款應控制適當的規(guī)模和比例，并以增加短期債券為主，增強借人款的流動性;在保證信譽的前提下，努力擴大借人款的渠道或后備渠道。以保證必要時能擴大資金來源。

(三)我國商業(yè)銀行的資產負債管理

1.資產負債管理制度的建立

我國銀行資產負債管理制度是隨著經濟體制、金融體制改革的深化而演變發(fā)展的。1994年，國有商業(yè)銀行，包括城市、農村信用社，遵照中國人民銀行《信貸資金管理暫行辦法》要求，開始全面推行資產負債比例管理制度，即以比例加限額控制的辦法，對商業(yè)銀行資產負債實行綜合管理。其基本要求是資產與負債的期限、數量結構相對應，提高資產的流動性，堅持效益性、安全性、流動性的統(tǒng)一，降低不良資產比例，提高經營效益。

為了確保這一制度的實施，國家在1995年先后頒布的《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》中做出了法律規(guī)定。1998年1月1日起，中國人民銀行將國有商業(yè)銀行貸款增加量管理的指令性計劃改為指導性計劃，在逐步推行資產比例管理和風險管理的基礎上，實行“計劃指導、自我平衡、_比例管理、間接控制”的信貸資金管理體制。

2.資產負債比例管理的指標體系

我國商業(yè)銀行資產負債比例管理指標是根據國際慣例和我國實際情況制定的。目的在于進行科學的考核和嚴格的監(jiān)控，以利于宏觀調控和“三性”原則的落實。

2005年，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標》(以下簡稱《監(jiān)管核心指標》，詳見本書第十一章)，同時廢止了1996年12月22日中國人民銀行發(fā)布的《商業(yè)銀行資產負債比例監(jiān)控、監(jiān)測指標和考核辦法》。《監(jiān)管核心指標》分為三個層次，即風險水平、風險遷徙和風險抵補。其中反映資產負債比例方面的指標主要體現在風險水平這一層次上。風險水平類指標包括流動性風險指標、信用風險指標、市場風險指標和操作風險指標(不屬于資產負債比例類指標)，以時點數據為基礎，屬于靜態(tài)指標。具體如下：

(1)流動性風險監(jiān)管指標衡量商業(yè)銀行流動性狀況及其波動性，包括流動性比率、超額備付金比率、核心負債比率和流動性缺口比率，按照本幣和外幣分別計算。

(2)信用風險監(jiān)管指標包括不良資產率和不良貸款率、單一集團客戶授信集中度、單一客戶貸款率集中度、全部關聯(lián)度等幾項指標。

(3)市場風險類指標衡量商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風險，包括累計外匯敞口頭寸比率和市場敏感性比率。

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（責任編輯：中大編輯）

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