【例題?多選】下列關于財政補貼的表述正確的是(　　)。

A.財政補貼的對象是企業(yè)和居民

B.財政補貼是一種轉(zhuǎn)移性支出

C.財政補貼會增加補貼者的實際收入

D.財政補貼可以改變供需結(jié)構(gòu)

E.財政補貼是有償撥付的

【答案】ABCD

【解析】財政補貼與相對價格結(jié)構(gòu)有直接聯(lián)系，因而具有改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)的影響。財政補貼是一種無償撥付。

【例題?2010 單選】財政補貼的主要對象是( )。

A.國家

B.主管部門

C.企業(yè)和居民

D.生活必需品

【答案】C

【解析】 財政補貼的主體是國家;補貼的對象是企業(yè)和居民;補貼的目的是為了實現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟和社會目標;補貼的性質(zhì)是通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。

【例題?2017 多選】關于企業(yè)虧損補貼的說法，正確的有()。

A.企業(yè)虧損補貼與工業(yè)生產(chǎn)資料有關

B.企業(yè)虧損補貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼

C.企業(yè)虧損補貼是直接列入財政支出的項目

D.企業(yè)虧損補貼的直接受益人是相關企業(yè)

E.企業(yè)虧損補貼僅限于國有企業(yè)

【答案】ABDE

【解析】企業(yè)虧損補貼作為沖減收入處理。

【例題?2017 單選】關于稅收支出形式的說法，錯誤的是(　　)。

A.納稅扣除準許企業(yè)把合乎規(guī)定的特殊支出從應納稅額中扣除

B.優(yōu)惠稅率可以是有期限的鼓勵，也可以是長期優(yōu)待

C.延期納稅適用于各種稅

D.一般而言，盈虧相抵都是有一定時間限制的

【答案】A

【解析】納稅扣除是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。

【例題?多選】下列稅收支出的形式中，對于納稅人來講，具有獲得一筆無息貸款效應的是(　　)。

A.稅收抵免

B.延期納稅

C.盈虧相抵

D.優(yōu)惠稅率

E.加速折舊

【答案】BE

【解析】本題考查稅收支出的形式。延期納稅也稱“稅負延遲繳納”，是允許納稅人對那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應負擔的稅額。在實施這種方法的場合，因可延期納稅，納稅人等于得到一筆無息貸款，能在一定程度上幫助納稅人解除財務上的困難。加速折舊是指在固定資產(chǎn)使用初期提列較多的折舊。對企業(yè)來講，雖然總稅負未變，但稅負前輕后重，有稅收遞延繳納之利，亦同政府給予一筆無息貸款之效。

【例題?2015 單選】稅收的本質(zhì)是( )。

A.稅收僅僅是一種取得財政收入的工具

B.稅收能調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟分配格局

C.稅收體現(xiàn)了國家與納稅人的一種特定分配關系

D.稅收能監(jiān)督國民經(jīng)濟運行

【答案】C

【解析】稅收表現(xiàn)了國家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關系。

【例題?單選】下列關于稅收的說法，錯誤的是( )。

A.稅收的取得具有強制性和無償性

B.稅收的本質(zhì)體現(xiàn)了國家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關系

C.行使征稅權的主體是國家

D.稅收分配的目的是滿足特定群體的需要

【答案】D

【解析】稅收分配的目的是實現(xiàn)國家職能服務，主要是為了滿足社會公共的需要，故 D 項錯誤。

【例題?2015 多選】稅收的職能包括( )

A.財政職能

B.經(jīng)濟職能

C.保障職能

D.救濟職能

E.監(jiān)督職能

【答案】 ABE

【解析】稅收的職能：財政職能、經(jīng)濟職能、監(jiān)督職能。

【例題?單選】稅收的經(jīng)濟職能通過( )發(fā)生作用。

A.轉(zhuǎn)移財富所有權

B.調(diào)節(jié)財富分配格局

C.擴大財富規(guī)模

D.提高財富的利用效率

【答案】 A

【解析】本題考查稅收的經(jīng)濟職能。稅收的經(jīng)濟職能亦稱調(diào)節(jié)職能，是指通過稅收分配，對實現(xiàn)社會總需求與總供給的平衡，對資源配置、國民經(jīng)濟的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會財富分配和居民消費結(jié)構(gòu)等進行調(diào)節(jié)的功能。由于這種影響主要通過財富的所有權轉(zhuǎn)移，即一種經(jīng)濟的手段來進行，故將此稅收職能稱為經(jīng)濟職能。

【例題?多選】制定稅收原則的依據(jù)主要包括( )。

A.政府支出水平

B.政府公共職能

C.社會生產(chǎn)力水平

D.人均國民收入

E.生產(chǎn)關系狀況

【答案】BCE

【解析】制定稅收原則的依據(jù)主要包括政府公共職能、社會生產(chǎn)力水平和社會生產(chǎn)關系狀況。

【例題?多選】 19 世紀德國經(jīng)濟學家瓦格納提出的稅收原則包括( )。

A.財政政策原則

B.國民經(jīng)濟原則

C.適應國家本質(zhì)的原則

D.社會公平原則

E.稅務行政原則

【答案】 ABDE

【解析】本題考查瓦格納提出的稅收原則。瓦格納提出的稅收原則包括：(1)財政政策原則;(2)國民經(jīng)濟原則;(3)社會公平原則;(4)稅務行政原則。

【例題?2017 多選】 德國 19 世紀社會政策學派創(chuàng)始人瓦格納提出的“四端九項”原則中，屬于稅務行政原則的有( )。

A.收入充分原則

B.確定原則

C.彈性原則

D.便利原則

E.節(jié)約原則

【答案】 BDE

【解析】稅務行政原則包括確定、便利、節(jié)約原則。

【例題?2016 多選】現(xiàn)代稅收的財政原則包括( )。

A. 充裕原則

B. 配置原則

C. 公平原則

D. 中性原則

E. 彈性原則

【答案】AE

【解析】現(xiàn)代稅收的財政原則的包括：充裕、彈性、便利、節(jié)約

【例題?單選】下列選項中，體現(xiàn)了稅收橫向公平原則的是( )。

A.對經(jīng)濟條件相同的納稅人同等課稅

B.對經(jīng)濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅

C.對經(jīng)濟條件相同的納稅人區(qū)別課稅

D.對經(jīng)濟條件不同的納稅人同等課稅

【答案】 A

【解析】本題考查稅收的平等原則。橫向公平是對經(jīng)濟條件相同的納稅人同等課稅。

【例題?2015 多選】可以作為測定納稅人能力大小的指標有( )。

A.收入

B.財產(chǎn)

C.家庭人口

D.年齡

E.消費支出

【答案】 ABE

【解析】測定納稅人納稅能力的標準：收入、財產(chǎn)和消費支出。收入通常被認為是測定納稅人支付能力的最好尺度

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