三、風險管理

(一)商業(yè)銀行風險的成因

商業(yè)銀行風險是指銀行在經(jīng)營過程中，由于各種不確定因素的影響，使其實際收益和預(yù)期收益產(chǎn)生背離，從而導致銀行蒙受經(jīng)濟損失或少獲取額外收益的可能性。商業(yè)銀行風險的產(chǎn)生有其客觀存在的必然性，也有在經(jīng)營管理上失誤的主觀原因。商業(yè)銀行風險產(chǎn)生的主觀原因在于，商業(yè)銀行的每項業(yè)務(wù)都有一個為確定未來行為目標選擇最優(yōu)方案進行決策、實施管理的過程，在這個過程中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就會形成銀行風險，包括：決策環(huán)節(jié);管理環(huán)節(jié);風險控制環(huán)節(jié)。商業(yè)銀行風險產(chǎn)生的客觀原因在于，現(xiàn)代銀行是經(jīng)濟活動的核心和樞紐，受外部客觀環(huán)境制約程度高，任何客觀形勢的變化都會對商業(yè)銀行經(jīng)營產(chǎn)生影響，造成銀行經(jīng)營困難，形成銀行風險。

(二)商業(yè)銀行風險的特征與類型

與一般的工商企業(yè)相比，商業(yè)銀行屬于高負債經(jīng)營，其自有資本占總資產(chǎn)的比例很低，因此，其風險具有一定的杠桿性;商業(yè)銀行的經(jīng)營對象是貨幣，具有信用創(chuàng)造功能，而且與經(jīng)濟聯(lián)系非常密切，一旦出現(xiàn)危機，容易傳遞給其他經(jīng)濟體，形成連鎖反應(yīng)，產(chǎn)生很大的負外部效應(yīng)。

為了有效識別、計量、監(jiān)測和控制風險，有必要對商業(yè)銀行所面臨的風險進行準確分類。按照不同的分類標準可以將銀行風險劃分為不同的類型。例如，按風險發(fā)生的范圍，可將風險劃分為系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險;按風險的來源，商業(yè)銀行面臨的風險可劃分為外部風險和內(nèi)部風險等。最常用的風險分類是巴塞爾委員會按商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特征及誘發(fā)風險的原因，將商業(yè)銀行面臨的風險劃分為信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、聲譽風險、法律風險以及戰(zhàn)略風險八大類。

(三)商業(yè)銀行風險管理的內(nèi)容

1.商業(yè)銀行風險管理的基本流程

商業(yè)銀行風險管理是運用風險控制手段和方法，對在經(jīng)營過程中所承受的風險進行識別、計量、監(jiān)測和控制的行為過程。我國商業(yè)銀行的風險管理流程主要包括以下幾個環(huán)節(jié)：

(1)風險識別。風險識別是商業(yè)銀行根據(jù)外部形勢變化和自身發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營狀況，識別出可能影響其戰(zhàn)略實施或經(jīng)營活動目標的潛在風險，并分析引起風險事件原因的過程。風險識別包括識別風險和分析風險兩個環(huán)節(jié)。識別風險通過系統(tǒng)化的方法發(fā)現(xiàn)銀行所面臨的風險種類、性質(zhì);分析風險是指深入理解導致風險產(chǎn)生的內(nèi)在因素。風險識別有助于銀行了解自身面臨的風險及其嚴重程度，從而為風險計量和控制奠定基礎(chǔ)。

(2)風險計量。風險計量是指在風險識別的基礎(chǔ)上，對各種風險進行定量分析，計算損失發(fā)生的概率和損失的大小，是全面風險管理、資本監(jiān)管和經(jīng)濟資本配置得以有效實施的基礎(chǔ)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復雜性，對各類風險選擇適當?shù)挠嬃糠椒?，基于合理的假設(shè)前提和參數(shù)，計量承擔的所有風險。風險計量有助于商業(yè)銀行分析和評估風險發(fā)牛的可能性、風險將導致的后果及嚴重程度，從而準確確定風險水平。隨著《資本辦法》從2013年開始實施，我國商業(yè)銀行開始逐步采用資本計量高級方法，不斷提高風險計量的科學性和準確性，

(3)風險監(jiān)測一風險監(jiān)測是指商業(yè)銀行通過各種監(jiān)控技術(shù)，動態(tài)捕捉風險指標的異常變動，判斷其是否已達到引起關(guān)注的水平或已超過閾值。風險監(jiān)測包括兩個方面：一是監(jiān)測各種可量化的關(guān)鍵風險指標(KeyRiskIndicators,KRI)以及不可量化的風險因素的變化和發(fā)展趨勢，確保在風險進一步惡化之前識別出來;二是報告商業(yè)銀行所有風險的定性、定量評估結(jié)果，以及所采取風險管理、控制措施及其質(zhì)量和效果。風險監(jiān)測和報告過程看似簡單，但要滿足不同風險層級和不同職能部門對于風險發(fā)展狀況的多樣化需求是一項極為艱巨的任務(wù)。

(4)風險控制。風險控制是對經(jīng)過識別和計量的風險采取分散、對沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避、控制等策略和措施，進行有效管理和控制的過程。商業(yè)銀行風險控制可以分為事前控制和事后控制。前者是指銀行在開展經(jīng)營活動之前制定一定的標準或方案，避免風險超過自身承受能力或提前采取一定的風險防范措施，主要方法包括限額管理、風險定價和制定應(yīng)急預(yù)案等：后者是指銀行根據(jù)所承擔的風險水平和風險變化趨勢，采取一系列風險轉(zhuǎn)移或緩釋工具來降低風險，主要方法包括風險緩釋或風險轉(zhuǎn)移、重新分配風險資本、提高風險資本水平等。

2.商業(yè)銀行風險管理的主要策略

商業(yè)銀行常用的風險管理策略主要包括以下六種：

(1)風險預(yù)防。風險預(yù)防是指商業(yè)銀行針對面臨的風險，事先設(shè)置多層預(yù)防措施，防患于未然，風險預(yù)防措施包括：①充足的自有資本金。商業(yè)銀行抵御風險的最終防線是保持充足的自有資本金。②適當?shù)臏蕚浣?。商業(yè)銀行的白有資本很少，單靠自有資本來防范風險往往不現(xiàn)實。因此，商業(yè)銀行需要在資產(chǎn)中保持一定的準備金以抵御風險，其中法定準備金和超額準備金是基本的準備金。

(2)風險分散。風險分散是指商業(yè)銀行通過實現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)多樣化，盡可能選擇多樣的、彼此不相關(guān)或負相關(guān)的資產(chǎn)進行搭配，以降低整個資產(chǎn)組合的風險程度。根據(jù)這一策略，商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)應(yīng)是全面的、分散的，對單一客戶的授信額度要控制在一定范圍之內(nèi)，將單項資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的份額限制在極小的比例之內(nèi)。風險分散只能減少或消除非系統(tǒng)性風險，并不能減少系統(tǒng)性風險。

(3)風險轉(zhuǎn)移。風險轉(zhuǎn)移是指商業(yè)銀行通過購買某種金融產(chǎn)品或采取其他合法的經(jīng)濟措施將風險轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟主體的一種策略選擇。風險轉(zhuǎn)移分為保險轉(zhuǎn)移和非保險轉(zhuǎn)移兩類。出口信貸保險是典型的金融風險保險轉(zhuǎn)移策略;銀行辦理信貸業(yè)務(wù)時要求用信人提供保證擔保，就屬于典型的非保險轉(zhuǎn)移策略。

(4)風險對沖。風險對沖是指商業(yè)銀行通過投資或購買與標的資產(chǎn)收益波動負相關(guān)的某種資產(chǎn)或衍生品，來沖銷標的資產(chǎn)潛在損失的一種風險管理策略。風險對沖對管理市場風險非常有效。近年來，隨著信用衍生品的不斷創(chuàng)新和發(fā)展，風險對沖策略也被廣泛應(yīng)用于信用風險管理領(lǐng)域。

(5)風險抑制。風險抑制是指商業(yè)銀行在承擔風險之后，通過加強對風險的監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)問題，并采取相應(yīng)措施，以便在風險事件實際發(fā)生之前阻止情況惡化，或者在風險事件發(fā)生之后盡可能減少風險造成的損失。商業(yè)銀行面臨的絕大多數(shù)風險都有一個逐漸發(fā)展的過程，在損失實際發(fā)生之前的相當一段時間中都會有很多預(yù)兆，因此，商業(yè)銀行應(yīng)當建立健全風險預(yù)警系統(tǒng)，密切關(guān)注各種風險的動態(tài)和趨勢，并及時采取措施。

(6)風險補償。風險補償是指商業(yè)銀行采取各種措施對風險可能造成的損失加以彌補。銀行常用的風險補償方法有：合同補償，即在訂立合同時將風險因素考慮在內(nèi)，如將風險可能造成的損失計入價格之中;保險補償，即通過存款保險制度來減少銀行風險;法律補償，即利用法律手段對造成銀行風險損失的法律責任者提起財產(chǎn)清理訴訟，盡可能地挽同損失。

(四)“巴塞爾資本協(xié)議”的發(fā)展與商業(yè)銀行全面風險管理

(1)“巴塞爾資本協(xié)議”的發(fā)展與銀行業(yè)全面風險管理。1988年，巴塞爾委員會發(fā)布了“巴塞爾資本協(xié)議”，強調(diào)銀行必須擁有足以覆蓋其風險資產(chǎn)的充足的資本金。巴塞爾委員會于2004年6月正式出臺了“巴塞爾新資本協(xié)議”，將風險由信用風險擴大到市場風險和操作風險等方面，要求銀行的資本充足率水平應(yīng)該與銀行面臨的各種風險結(jié)合起來c2004年美國COSO發(fā)布了《企業(yè)風險管理——整合框架》，構(gòu)建了全面風險管理的三維架構(gòu)體系?！鞍腿麪栃沦Y本協(xié)議”在某種程度上也吸收了該全面風險管理的理念和框架，加強銀行業(yè)全面風險管理成為實施“巴塞爾新資本協(xié)議”的關(guān)鍵。

2008年，始于美國的次貸危機引致了全球金融危機，暴露出西方發(fā)達經(jīng)濟體的金融體系以及金融監(jiān)管制度方面存在的重大缺陷。巴塞爾委員會按照二十國集團領(lǐng)導人確定的方向，于2010年12月發(fā)布了“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”，這不僅是國際社會對金融風暴中銀行業(yè)種種失誤反思的產(chǎn)物，更是國際銀行風險管理和監(jiān)管發(fā)展的產(chǎn)物，是對全面風險管理理念和方法的豐富和延伸。

(2)“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”與我國商業(yè)銀行的風險管理。早在2004年2月，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，要求國內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率在2007年1月1日前達到8%的最低標準，并以“巴塞爾新資本協(xié)議”的基本原則來監(jiān)管我國的銀行業(yè)。

2007年，中國銀監(jiān)會發(fā)布《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議的指導意見》，提出了國內(nèi)銀行業(yè)新資本協(xié)議實施的基本規(guī)劃，要求大型銀行在2010年年底實施新資本協(xié)議。其后，以工、農(nóng)、中、建、交等為代表的國內(nèi)大型銀行，紛紛以全面風險管理能力的提升為核心，加快了新資本協(xié)議實施的步伐。

2010年11月，二十國集團首爾峰會批準了“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”，要求成員國從2013年開始實施，2019年前全面達標。為此，2011年4月，中國銀監(jiān)會發(fā)布《中國銀行業(yè)實施新監(jiān)管標淮指導意見》，提出包括資本充足率、杠桿率、流動性、貸款損失準備等一整套審慎監(jiān)管標準和制度安排。2012年6月，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，建立了與“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”接軌的資本與風險監(jiān)管制度，擴大了資本對風險的覆蓋范圍，構(gòu)建了更完善的風險防控體系，進一步增強了銀行體系應(yīng)對外部沖擊的能力。

（責任編輯：xy）

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