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2025年高級經(jīng)濟師考試《財政稅收》試題及答案

【案例】

中國公民趙某今年1月取得以下收入：

(1)取得當(dāng)月工資9500元(已扣除專項扣除，無其他附加扣除項目)。

(2)購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎收入200000元。

(3)為某企業(yè)設(shè)計照明線路，取得一次性設(shè)計收入15000元。

(4)將自有的兩套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。

(5)獲得省級政府頒發(fā)的技術(shù)方面的獎金10000元。

注：趙某無專項附加扣除。

問題如下：

1.計算趙某今年1月的工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額。

2.計算趙某購買彩票中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

3.計算趙某的設(shè)計收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額。

4.計算趙某的房屋出租收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

5.計算趙某獲得的省級政府頒發(fā)的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。

6.簡述我國個人所得稅的征稅對象。

【答案解析】

1.【答案解析】本題考查個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。

【正確答案】業(yè)務(wù)(1)：當(dāng)月工資所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(9500-5000)×3%=135(元)。

2.【答案解析】本題考查個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。

【正確答案】業(yè)務(wù)(2)：中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅=200000×20%=40000(元)。

3.【答案解析】本題考查個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。

【正確答案】業(yè)務(wù)(3)：設(shè)計收入屬于勞務(wù)報酬所得，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=15000×(1-20%)×20%=2400(元)。

4.【答案解析】本題考查個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。

【正確答案】業(yè)務(wù)(4)：對于個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(2700-800)×10%=190(元)。

5.【答案解析】本題考查個人所得稅的計算。

【正確答案】業(yè)務(wù)(5)：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

6.【答案解析】本題考查個人所得稅的征稅對象。

【正確答案】我國個人所得稅的征稅對象，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得。其中，居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，以及特許權(quán)使用費所得稱為綜合所得，按納稅年度合并計算個人所得稅。納稅人取得經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，按規(guī)定分別計算個人所得稅。

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（責(zé)任編輯：）

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