公眾號:mywangxiao
及時發(fā)布考試資訊
分享考試技巧、復(fù)習(xí)經(jīng)驗(yàn)
新浪微博 @wangxiaocn關(guān)注微博
聯(lián)系方式 400-18-8000
本文主要介紹2012年中級經(jīng)濟(jì)師考試金融專業(yè)知識與實(shí)務(wù)第四章商業(yè)銀行經(jīng)營與管理第三節(jié)商業(yè)銀行管理中財務(wù)管理的歸納筆記,希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年經(jīng)濟(jì)師考試的相關(guān)重點(diǎn)!!
三、財務(wù)管理
(一)財務(wù)管理概述
財務(wù)管理是利用價值形式對銀行經(jīng)營活動和資金運(yùn)動進(jìn)行的綜合管理,是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要組成部分。
1.財務(wù)管理的核心:基于價值的管理
價值管理的價值指股東的投資價值,力求使股東價值最大化。
2.財務(wù)管理的目標(biāo)
銀行財務(wù)管理的目標(biāo)就是銀行價值最大化
3.財務(wù)管理的功能
商業(yè)銀行管理分為三個層次
第一是傳統(tǒng)的會計職能,而會計的職能又可分解為三塊,一是監(jiān)督控制;二為反映信息;三是規(guī)范反映信息。
第二個層次是財務(wù),主要體現(xiàn)在為計劃制定、決策選擇和資源分配提供支持。
第三個層次是公司財務(wù),著眼點(diǎn)在于企業(yè)的價值、股權(quán)的價值,是通過業(yè)務(wù)經(jīng)營和股權(quán)交易來實(shí)現(xiàn)銀行價值的最大化。
4.財務(wù)管理的原則
科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則
(二)財務(wù)管理的內(nèi)容
財務(wù)管理包括資本金管理、成本管理、利潤管理、財產(chǎn)管理、財務(wù)報告等方面。
1.資本金管理
(1)資本金
是為保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營順利開展所必須投入的貨幣資金以及經(jīng)營過程中的一部分利潤積累,是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。
資本金構(gòu)成根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定,銀行資本分為兩級:
A、核心資本包括普通股及溢價、未分配利潤、非累計性永久優(yōu)先股、附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)經(jīng)選擇可確認(rèn)的無形資產(chǎn)。不低于加權(quán)風(fēng)險總資產(chǎn)的4%。
B、附屬資本包括損失準(zhǔn)備、次級債務(wù)資本工具、法定可轉(zhuǎn)換債券、中期優(yōu)先股、未分配股利的累積永久優(yōu)先股、股本債券。
按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定,商業(yè)銀行總資本(核心資本與附屬資本之和)與加權(quán)風(fēng)險總資產(chǎn)的比率不得低于8%,附屬資本最高不得超過核心資本的100%。
C、我國人行規(guī)定的口徑
核心資本即所有者權(quán)益,包括實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤;
附屬資本包括各項(xiàng)損失準(zhǔn)備、長期次級債券等
(2)資本管理的內(nèi)容
資本管理的目標(biāo):在滿足監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上,通過優(yōu)化資本配置效率,實(shí)現(xiàn)股東價值最大化。
資本管理的具體目標(biāo):①優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);②增強(qiáng)資本融資能力;③優(yōu)化資本配置,提高資本利用效率。
資本管理的內(nèi)容:資本充足率管理,股利政策管理,融資政策管理,經(jīng)濟(jì)資本管理,賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟(jì)資本協(xié)調(diào)配置管理,營運(yùn)資金管理、并購與股權(quán)投資管理等。
2.成本管理
商行成本是商行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中所發(fā)生的各項(xiàng)支出。
商業(yè)銀行全部成本涵蓋的內(nèi)容包括:籌集資金、運(yùn)用資金、回收資金、及其他經(jīng)營活動中所發(fā)生的耗費(fèi),還包括資金成本、風(fēng)險成本、資本成本。
(1)成本的構(gòu)成:利息支出、經(jīng)營管理費(fèi)用、稅費(fèi)支出、補(bǔ)償性支出、營業(yè)外支出、其他支出
(2)成本管理的原則:成本最低原則、全面成本管理原則、成本責(zé)任制原則、成本管理科學(xué)化原則
3.利潤管理
商行利潤是在一定時期業(yè)務(wù)經(jīng)營中所取得的最終財務(wù)成果,是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營管理成效大小的重要綜合指標(biāo)。
(1)利潤總額的構(gòu)成
A、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅等等
B、投資收益=投資收入-投資支出
C、營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
(2)利潤分配(掌握利潤分配順序)
第一,依法納稅;
第二,抵補(bǔ)已交納的在成本和營業(yè)外收支中不可列支的懲罰性或贊助支出;
第三,彌補(bǔ)以前年度虧損;
第四,提取法定盈余公積10%,彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金后的剩余部分不得低于注冊資本的25%;
第五,提取公益金;
第六,向投資者分配利潤
(3)提高利潤的途徑
A、擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模
B、降低成本
C、加強(qiáng)經(jīng)營管理
D、靈活調(diào)度資金
E、提高資產(chǎn)質(zhì)量,減少資產(chǎn)風(fēng)險損失
4.財產(chǎn)管理
對固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
5.財務(wù)報告
(1)會計報表(掌握三大會計報表的基本內(nèi)容及功能)
資產(chǎn)負(fù)債表:綜合反映商業(yè)銀行某一特定時點(diǎn)全部資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況的財務(wù)報表。
損益表:綜合反映商業(yè)銀行在一定時期利潤實(shí)現(xiàn)和虧損發(fā)生的實(shí)際情況的報表。
財務(wù)狀況變動表:反映商業(yè)銀行在一定時期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目增減變化的動態(tài)報表。
(2)財務(wù)分析(掌握資金分析和財務(wù)分析的主要內(nèi)容)
財務(wù)分析分為資金分析、財務(wù)分析兩大部分,兩部分均應(yīng)并重。
資金分析著重對資產(chǎn)負(fù)債比例管理的各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行分析,了解資產(chǎn)、負(fù)債的結(jié)構(gòu)變化。
財務(wù)分析主要是對經(jīng)營收支和利潤及其分配做出分析,其中包括利息收支分析。
相關(guān)文章:
中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試輔導(dǎo)專題(4月23-27日)
2012年中級金融專業(yè)復(fù)習(xí)筆記全匯總
關(guān)注:經(jīng)濟(jì)師考試報名條件 考試教材 考試報名常見問題 短信提醒
輕松通過經(jīng)濟(jì)師職稱評審,可同時參與中大網(wǎng)校舉辦的職稱英語網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)
(責(zé)任編輯:中大編輯)
近期直播
免費(fèi)章節(jié)課
課程推薦
經(jīng)濟(jì)師
[協(xié)議護(hù)航班-不過退費(fèi)]
7大模塊 準(zhǔn)題庫資料 協(xié)議退費(fèi)校方服務(wù)
經(jīng)濟(jì)師
[沖關(guān)暢學(xué)班]
5大模塊 準(zhǔn)題庫資料 協(xié)議續(xù)學(xué)校方支持
經(jīng)濟(jì)師
[精品樂學(xué)班]
3大模塊 題庫練習(xí) 精品課程