二、財(cái)政政策工具與類型

(一)財(cái)政政策的工具

財(cái)政政策工具，是指用以達(dá)到財(cái)政政策目標(biāo)的各種財(cái)政手段，主要有預(yù)算、稅收、公債、公共支出、政府投資和財(cái)政補(bǔ)貼等。

1.預(yù)算政策

預(yù)算調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用主要表現(xiàn)在財(cái)政收支的規(guī)模及其差額上。當(dāng)社會(huì)總供給大于總需求時(shí)，政府預(yù)算一般采取擴(kuò)大支出規(guī)模、保持一定赤字規(guī)模的做法擴(kuò)大社會(huì)總需求;當(dāng)社會(huì)總供給小于總需求時(shí)，政府預(yù)算一般采取縮小支出規(guī)模、保持預(yù)算盈余，抑制社會(huì)總需求;當(dāng)社會(huì)總供給與總需求基本平衡即經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展時(shí)，政府一般實(shí)行中性的預(yù)算平衡政策，保持預(yù)算收支規(guī)模的基本平衡。

2.稅收政策

首先，稅收是政府憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配的方式，是保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行的重要手段。在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，政府通過提高稅率、減少稅收優(yōu)惠等途徑增加稅收，減少企業(yè)和個(gè)人可支配收入，抑制企業(yè)和個(gè)人的投資需求和消費(fèi)需求，降低社會(huì)總需求，使過快或過熱的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)平穩(wěn)回落或降溫。相反，在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，政府通過降低稅率、實(shí)行更多稅收優(yōu)惠等途徑減少稅收，增加企業(yè)和個(gè)人可支配收入，鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人的投資需求和消費(fèi)需求，增加社會(huì)總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。其次，稅收是政府公平收入分配的重要手段。例如，通過調(diào)整個(gè)人所得稅超額累進(jìn)稅率的起征點(diǎn)和免征額等途徑，可以起到減少高收入者可支配收入的效果，實(shí)現(xiàn)收入公平分配的目標(biāo)。

3.公債政策

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，公債是政府實(shí)施宏觀調(diào)控的重要政策工具。首先，通過調(diào)整公債的流動(dòng)性程度，改變社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的流動(dòng)狀況，可以對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生擴(kuò)張性或者緊縮性的影響。公債期限不同，流動(dòng)性相差較大，期限越短，流動(dòng)性越高，變現(xiàn)能力越強(qiáng);期限越長(zhǎng)，流動(dòng)性越低，變現(xiàn)能力越弱。因此，在公債發(fā)行中通過期限種類的不同設(shè)計(jì)和調(diào)換公債長(zhǎng)短期限等辦法，可以對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生擴(kuò)張或者緊縮的影響。其次，通過調(diào)整國(guó)債發(fā)行利率水平影響金融市場(chǎng)利率的變化，可以對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生擴(kuò)張性或者緊縮性的影響。

4.公共支出政策

公共支出是指政府用于滿足純公共需要的一般性支出，主要包括狹義的購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大部分。其中，狹義的購買性支出是指政府進(jìn)行日常行政事務(wù)活動(dòng)所需要的商品和旁務(wù)支出，即政府的消費(fèi)性支出。轉(zhuǎn)移性支出是指直接表現(xiàn)為財(cái)政資金無償、單方面轉(zhuǎn)移的支出，包括政府補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。

5.政府投資政策

政府投資是指財(cái)政用于資本項(xiàng)目的建設(shè)性支出，它最終將形成各種類型的固定資產(chǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資是政府實(shí)施宏觀調(diào)控，克服某些領(lǐng)域市場(chǎng)失靈問題的必要和重要的手段。首先，通過調(diào)整政府投資規(guī)模，可以影響社會(huì)總需求和未來社會(huì)總供給，從而影響社會(huì)供求總量。其次，通過調(diào)整政府投資方向，可以對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)揮重要調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)資源合理配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。例如，當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于過熱時(shí)期，政府可通過降低投資支出水平，抑制社會(huì)總需求，使經(jīng)濟(jì)降溫、平穩(wěn)回落;當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于蕭條時(shí)期，政府可通過提高投資支出水平，擴(kuò)大社會(huì)總需求，緩解或者逐步消除經(jīng)濟(jì)衰退;當(dāng)社會(huì)總供求基本平衡、但總供求結(jié)構(gòu)存在問題時(shí)，政府投資可以通過采取有保有壓的政策，減少對(duì)過熱行業(yè)的投資，增加對(duì)薄弱環(huán)節(jié)的投資，使社會(huì)總供求在結(jié)構(gòu)上保持協(xié)調(diào)。

6.補(bǔ)貼政策

首先，財(cái)政補(bǔ)貼政策是保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行的重要手段之一。例如，當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于過熱時(shí)期，政府通過減少財(cái)政補(bǔ)貼支出使企業(yè)和個(gè)人的可支配收入減少，抑制企業(yè)和個(gè)人的投資需求和消費(fèi)需求，進(jìn)而減少社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)回落;當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于蕭條時(shí)期，政府可通過增加財(cái)政補(bǔ)貼支出使企業(yè)和個(gè)人的可支配收入增加，鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人擴(kuò)大投資需求和消費(fèi)需求，進(jìn)而增加社會(huì)總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。其次，財(cái)政補(bǔ)貼還是政府公平收入分配的重要手段。一般地講，享受政府財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象大都是低收人群體。通過增加財(cái)政補(bǔ)貼，可以提高低收入群體的可支配收入水平，促進(jìn)社會(huì)公平分配。

(二)財(cái)政政策的類型

1.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

將財(cái)政政策分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策，是根據(jù)財(cái)政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分的。

自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策，是指財(cái)政制度本身存在一種內(nèi)在的、不需要政府采取其他干預(yù)行為就可以隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，自動(dòng)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的機(jī)制。這種機(jī)制也被稱為財(cái)政“自動(dòng)穩(wěn)定器”，主要表現(xiàn)在兩方面：一是累進(jìn)所得稅(包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅)的自動(dòng)穩(wěn)定作用。在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，個(gè)人收入和企業(yè)利潤(rùn)降低，符合納稅條件的個(gè)人和企業(yè)數(shù)量減少，因而稅基相對(duì)縮小，適用的累進(jìn)稅率相對(duì)下降，稅收會(huì)自動(dòng)減少;因稅收的減少幅度大于個(gè)人收入和企業(yè)利潤(rùn)的下降幅度，稅收便會(huì)產(chǎn)生一種推力，防止個(gè)人消費(fèi)和企業(yè)投資的過度下降，從而起到反經(jīng)濟(jì)衰退的作用。在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)期，其作用機(jī)理正好相反。二是政府福利支出的自動(dòng)穩(wěn)定作用。經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)衰退時(shí)，符合領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)和各種福利標(biāo)準(zhǔn)的人數(shù)將增加，失業(yè)救濟(jì)和各種福利支出將趨于自動(dòng)增加，從而有利于抑制消費(fèi)支出的持續(xù)下降，防止經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步衰退。在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，其作用機(jī)理正好相反。

相機(jī)抉擇的財(cái)政政策，是指政府根據(jù)一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)社會(huì)狀況，主動(dòng)靈活地選擇不同類型的反經(jīng)濟(jì)周期的財(cái)政政策工具，干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策目標(biāo)。在20世紀(jì)30年代的世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)中，美國(guó)實(shí)施的羅斯福一霍普金斯計(jì)劃(1929—1933年)。日本實(shí)施的時(shí)局匡救政策(1932年)等，都是相機(jī)抉擇財(cái)政政策選擇的范例。相機(jī)抉擇財(cái)政政策具體包括汲水政策和補(bǔ)償政策。汲水政策是指在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期進(jìn)行公共投資，以增加社會(huì)有效需求，使經(jīng)濟(jì)恢復(fù)活力的政策。汲水政策具有四個(gè)特點(diǎn)：第一，它是以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所具有的自發(fā)機(jī)制為前提，是一種誘導(dǎo)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的政策;第二，它以擴(kuò)大公共投資規(guī)模為手段，啟動(dòng)和活躍社會(huì)投資;第三，財(cái)政投資規(guī)模具有有限性，即只要社會(huì)投資恢復(fù)活力、經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)自主增長(zhǎng)，政府就不再投資或縮小投資規(guī)模;第四，如果經(jīng)濟(jì)蕭條的狀況不再存在，這種政策就不再實(shí)行，因而它是一種短期財(cái)政政策。補(bǔ)償政策是指政府有意識(shí)地從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的反方向上調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)變動(dòng)的財(cái)政政策，以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的目的。在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，為緩解通貨緊縮影響，政府通過增加財(cái)政支出、減少財(cái)政收入等政策來增加投資和消費(fèi)需求，增加社會(huì)有效需求，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng);相反，在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，為抑制通貨膨脹，政府通過增加財(cái)政收入、減少財(cái)政支出等政策來抑制和減少社會(huì)過剩需求，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。

2.擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策

將財(cái)政政策分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策，是根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)中的不同功能來劃分的。

擴(kuò)張性財(cái)政政策，是指通過財(cái)政收支活動(dòng)增加和刺激社會(huì)總需求的政策。在社會(huì)總需求不足情況下，政府通常采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過減稅、增加支出等手段擴(kuò)大社會(huì)需求，提高社會(huì)總需求水平，縮小社會(huì)總需求與社會(huì)總供給之間的差距，最終實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供需的平衡。

緊縮性財(cái)政政策，是指通過財(cái)政收支活動(dòng)來減小和抑制社會(huì)總需求的政策。在社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給情況下，政府通常采取緊縮性的財(cái)政政策，通過增加稅收、減少財(cái)政支出等手段，減少或者抑制社會(huì)總需求，達(dá)到降低社會(huì)總需求水平，最終實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供需的平衡。

中性財(cái)政政策，亦稱均衡性財(cái)政政策，是指在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)時(shí)期，政府通過實(shí)施財(cái)政收支基本平衡或者動(dòng)態(tài)平衡的財(cái)政政策，既不產(chǎn)生擴(kuò)張效應(yīng)，也不產(chǎn)生緊縮效應(yīng)，以保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

需要說明的是，根據(jù)國(guó)家宏觀調(diào)控的目標(biāo)要求，財(cái)政政策需要與貨幣政策協(xié)調(diào)配合，才能充分發(fā)揮財(cái)政政策的功能作用，實(shí)現(xiàn)國(guó)家宏觀調(diào)控的目標(biāo)。財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合主要有三種類型：“雙松”搭配類型，這是指擴(kuò)張性財(cái)政政策與擴(kuò)張性貨幣政策的組合，這種政策組合可以刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，擴(kuò)大就業(yè)，但也會(huì)帶來通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)。“雙緊”搭配類型，這是指緊縮性財(cái)政政策與緊縮性貨幣政策的組合，這種政策組合可以有效抑制需求膨脹與通貨膨脹，但也可能會(huì)帶來經(jīng)濟(jì)停滯。“松緊”搭配類型，具體包括兩種情況，一是緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策組合，這種政策組合在控制通貨膨脹的同時(shí)，可以保持適度的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但貨幣政策過松，也難以制止通貨膨脹;二是松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策，這種政策組合可以在保持經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)的同時(shí)盡可能地避免通貨膨脹，但長(zhǎng)期使用這種政策組合，會(huì)積累大量財(cái)政赤字。

一般而言，如果社會(huì)總需求明顯大于社會(huì)總供給，則應(yīng)該采取“緊”的政策措施，以抑制社會(huì)總需求的增長(zhǎng);如果社會(huì)總需求明顯小于社會(huì)總供給，則應(yīng)該采取“松”的政策措施，以擴(kuò)大社會(huì)總需求。

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