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9、支付程序

財(cái)政性資金的支付方式有財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付兩種。

財(cái)政直接支付，由財(cái)政部門(mén)向中國(guó)人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人(商品或勞務(wù)供應(yīng)商)或用款單位賬戶(預(yù)算單位)。

財(cái)政授權(quán)支付，預(yù)算單位按財(cái)政部門(mén)的授權(quán)自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

①財(cái)政直接支付程序：財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金，包括工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出。其流程

1)一級(jí)預(yù)算單位向財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提交財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書(shū);

2)符合條件后，由該機(jī)構(gòu)開(kāi)具財(cái)政直接支付匯總清單額度通知單和財(cái)政直接支付憑證，并加蓋財(cái)政部門(mén)管理機(jī)構(gòu)印章簽發(fā)后，分別送到中國(guó)人民銀行和代理銀行;

3)代理銀行根據(jù)財(cái)政直接支付憑證及時(shí)將資金直接支付給收款人或用款單位。

代理銀行根據(jù)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金按一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目匯總，附實(shí)際支付清單和國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。

代理銀行根據(jù)財(cái)政直接支出憑證辦理支出后，開(kāi)具財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)，發(fā)給一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。該通知書(shū)是他們收到(付出)款項(xiàng)的憑證，一級(jí)預(yù)算單位有下屬二級(jí)或者多級(jí)預(yù)算單位的，由一級(jí)預(yù)算單位向他們提供收到或者付出款項(xiàng)的憑證。

②財(cái)政授權(quán)支付程序流程：

適用于未納入工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出管理的購(gòu)買(mǎi)支出、零星支出，包括單件物品或單項(xiàng)服務(wù)購(gòu)買(mǎi)額不足10萬(wàn)元RMB的購(gòu)買(mǎi)支出、年度財(cái)政投資不足50萬(wàn)元RMB的工程采購(gòu)支出、特別緊急的支出、財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的其他支出。

1)財(cái)政部門(mén)以批準(zhǔn)的一級(jí)預(yù)算單位用款計(jì)劃中的月度授權(quán)支付額度，每月25日前以財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知書(shū)、財(cái)政授權(quán)支付額度通知書(shū)的形式，分別通知中國(guó)人民銀行、代理銀行;

2)代理銀行收到財(cái)政授權(quán)支付額度通知書(shū)后，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)，基層預(yù)算單位根據(jù)該通知書(shū)所確定的額度支用資金。

代理銀行憑據(jù)財(cái)政授權(quán)支付額度通知單受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算;

預(yù)算單位支用授權(quán)額度時(shí)，填制財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制定的財(cái)政授權(quán)支付憑證(或新版銀行票據(jù)和結(jié)算憑證)關(guān)代理銀行，

③預(yù)算結(jié)余資金的處理

預(yù)算單位結(jié)余資金的數(shù)額 = 財(cái)政部門(mén)批復(fù)的部門(mén)預(yù)算數(shù)額 + 上年預(yù)算結(jié)余數(shù)額 – 當(dāng)年財(cái)政國(guó)庫(kù)已支付數(shù)額(包括財(cái)政直接支付數(shù)額、財(cái)政授權(quán)支付數(shù)額+應(yīng)繳回財(cái)政部門(mén)數(shù)額后的余額計(jì)算)

結(jié)余的資金應(yīng)由財(cái)政部門(mén)核定;財(cái)政部門(mén)下達(dá)預(yù)算結(jié)余后，預(yù)算單位根據(jù)核定的上一年度預(yù)算結(jié)余和下年度的預(yù)算，按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金。

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