2018年經(jīng)濟(jì)師報(bào)名時(shí)間為7-9月份，建議考生們提前復(fù)習(xí)，以下是《中級(jí)金融專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》教材考點(diǎn)，供考生查看學(xué)習(xí)!

中級(jí)金融專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)：金融監(jiān)管的框架和內(nèi)容

一、銀行業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容與基本方法

(一)銀行業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容

銀行業(yè)監(jiān)管的內(nèi)容主要包括市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管和市場(chǎng)退出監(jiān)管。

1.市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管

市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管是指銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)法律法規(guī)，對(duì)銀行機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入、銀行業(yè)務(wù)范圍和銀行從業(yè)人員素質(zhì)實(shí)施管制的一種行為。銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)要求設(shè)立的新銀行機(jī)構(gòu)，主要是對(duì)其存在的必要性及其生存能力兩個(gè)方面進(jìn)行審查。具體要求銀行必須有符合法律規(guī)定的章程，有符合規(guī)定的最低額注冊(cè)資本，有具備任職專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)管理人員，有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度，有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施等。

市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管應(yīng)當(dāng)全面涵蓋以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：

(1)審批注冊(cè)機(jī)構(gòu)。進(jìn)入金融行業(yè)必須按照金融法律法規(guī)的要求，在具備相應(yīng)條件的情況下，向銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)。經(jīng)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)許可后，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照才能進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。審批機(jī)構(gòu)，一方面表明銀行監(jiān)管當(dāng)局允許經(jīng)營(yíng)金融產(chǎn)晶的機(jī)構(gòu)進(jìn)入市場(chǎng)，并將依法對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督;另一方面也表明進(jìn)入市場(chǎng)的銀行機(jī)構(gòu)將接受銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，并合法開(kāi)展業(yè)務(wù)。

(2)審批注冊(cè)資本。審批注冊(cè)資本是指銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須對(duì)進(jìn)入市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行最低資本限制，并對(duì)資本金是否及時(shí)入賬、股東資格、股東條件和股本構(gòu)成等進(jìn)行監(jiān)督審核。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，金融機(jī)構(gòu)必須以其資本來(lái)承擔(dān)全部的風(fēng)險(xiǎn)和虧損。因此設(shè)立銀行機(jī)構(gòu)的首要條件之一，是必須保證要有一定數(shù)量的注冊(cè)資本來(lái)承擔(dān)可能的風(fēng)險(xiǎn)和虧損。(3)審批高級(jí)管理人員的任職資格。審批高級(jí)管理人員的任職資格是指在市場(chǎng)準(zhǔn)入過(guò)程中，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的法定代表人及其他高級(jí)管理人員的任職資格進(jìn)行審查。未經(jīng)審查同意，其董事會(huì)不得進(jìn)行聘任。人力資源是銀行機(jī)構(gòu)設(shè)立的絕對(duì)必要的因素。一定數(shù)量的合格專業(yè)人才是保證銀行機(jī)構(gòu)合法經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展的基本條件。對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格的審批，可以保證銀行機(jī)構(gòu)掌握在合適人員的手中。確定任職資格的標(biāo)準(zhǔn)主要有以下兩個(gè)方面：一是必要的學(xué)識(shí)水平，二是對(duì)金融業(yè)務(wù)的熟悉程度。一般有嚴(yán)重劣跡的人員不得擔(dān)任銀行機(jī)構(gòu)的高級(jí)管理人員。

(4)審批業(yè)務(wù)范圍。審批業(yè)務(wù)范圍是指銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)入市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)必須進(jìn)行業(yè)務(wù)范圍的管制。不論是實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管體制的國(guó)家或者是實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)、集中監(jiān)管的國(guó)家，銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍都有一定程度的限制。只是限制的范圍、程度和方式有所不同。相比較而言，實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管的國(guó)家的限制程度較強(qiáng)。審批業(yè)務(wù)范圍是保證銀行機(jī)構(gòu)合法經(jīng)營(yíng)的需要。銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批銀行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍的主要依據(jù)是市場(chǎng)需求以及機(jī)構(gòu)的實(shí)力、管理層的經(jīng)驗(yàn)和能力，總的要求是銀行必須對(duì)它所從事的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)要有充分的控制能力。同時(shí)，也必須考慮到銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管能力及監(jiān)管從業(yè)人員的素質(zhì)等，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)要確信自己有能力對(duì)這些業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)管。

在我國(guó)，根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，設(shè)立銀行機(jī)構(gòu)必須具備以下條件：①有符合規(guī)定的銀行章程。②有符合規(guī)定的注冊(cè)資本額最低限額。③有具備任職專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的董事(行長(zhǎng))和高級(jí)管理人員。④有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度。⑤有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。⑥符食其他審慎性條件。 2.市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管 市場(chǎng)遙營(yíng)監(jiān)管是指對(duì)銀行機(jī)構(gòu)日常經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督管理的活動(dòng)。雖然市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管在準(zhǔn)入控制環(huán)節(jié)進(jìn)行了嚴(yán)格的審核，但并不能保證銀行機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營(yíng)中穩(wěn)健運(yùn)行，銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)是在日常經(jīng)營(yíng)中逐步累積的，因此，市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管任務(wù)更重，責(zé)任更大。概括起來(lái)講，市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：

(1)資本充足性。銀行資本是指可以自主取得以抵補(bǔ)任何未來(lái)?yè)p失的資本，主要包括核心資本和附屬資本。資本充足性的最普遍定義是指資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例，是衡量銀行機(jī)構(gòu)資本安全的尺度，一般具有行業(yè)的最低規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。衡量資本充足性還有其他許多標(biāo)準(zhǔn)，如資本存款比率、資本對(duì)負(fù)債債總量的比率、資本對(duì)總資產(chǎn)的比率等。

根據(jù)2013年1月1日起施行的《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，商業(yè)銀行各級(jí)資本充足率不得低于如下最低要求;核心一級(jí)資本充足率不得低予5%、一級(jí)資本充足率不得低于6%、資本充足率不得低予8%。引商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在最低資本要求的基礎(chǔ)上計(jì)提儲(chǔ)備資本，儲(chǔ)備資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的2.5%，由核心一級(jí)資本來(lái)滿足。特定情況下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在最低資本要求和儲(chǔ)備資本要求之上計(jì)提逆周期資本。逆周期資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的0~2.5%，由核心一級(jí)資本來(lái)滿足。此外，系統(tǒng)重要性銀行還應(yīng)當(dāng)計(jì)提附加資本，國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1%，由核心一級(jí)資本滿足。若國(guó)內(nèi)銀行被認(rèn)定為全球系統(tǒng)重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會(huì)的統(tǒng)一規(guī)定。此外，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)有權(quán)在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。

為有效控制商業(yè)銀行杠桿化程度，維護(hù)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行，2015年修訂后的《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行并表和未并表的杠桿率均不得低于4%。該杠桿率是指商業(yè)銀行持有的、符合有關(guān)規(guī)定的一級(jí)資本凈額與商業(yè)銀行調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額的比率。

(2)資產(chǎn)安全性。衡量銀行資產(chǎn)好壞程度的方法較多，以傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)貸款來(lái)講，采取風(fēng)險(xiǎn)分類方法劃分信貸資產(chǎn)質(zhì)素，即根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，將貸款劃分成不同的類別。國(guó)際通行的做法是分為五類：即正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款、損失貸款，通常認(rèn)為后三類貸款為不良貸款。風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)是衡量商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動(dòng)態(tài)指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。正常貸款遷徙率為正常貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與正常貸款之比，正常貸款包括正常類和關(guān)注類貸款。該項(xiàng)指標(biāo)為一級(jí)指標(biāo)，包括正常類貸款遷徙率和關(guān)注類貸款遷徙率兩個(gè)三級(jí)指標(biāo)。正常類貸款遷徙率為正常類貸款中變?yōu)楹笏念愘J款的金額與正常類貸款之比，關(guān)注類貸款遷徙率為關(guān)注類貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與關(guān)注類貸款之比。不良貸款遷徙率包括次級(jí)類貸款遷徙率和可疑類貸款遷徙率。次級(jí)類貸款遷徙率為次級(jí)類貸款中變?yōu)榭梢深愘J款和損失類貸款的金額與次級(jí)類貸款之比，可疑類貸款遷徙率為可疑類貸款中變?yōu)閾p失類貸款的金額與可疑類貸款之比。

資產(chǎn)安全性監(jiān)管的重點(diǎn)是銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的分布、資產(chǎn)集中程度和關(guān)系人貸款。根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》，在我國(guó)衡量資產(chǎn)安全性的指標(biāo)為信用風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)指標(biāo)，具體包括：①不良資產(chǎn)率，即不良信用資產(chǎn)與信用資產(chǎn)總額之比，不得高于40/0。②不良貸款率，即不良貸款與貸款總額之比，不得高于5%。③單一集團(tuán)客戶授信集中度，即對(duì)最大一家集團(tuán)客戶授信總額與資本凈額之比，不得高于15%。④單一客戶貸款集中度，即最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不得高于10%。⑤全部關(guān)聯(lián)度，即全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比，不應(yīng)高于50%。

根據(jù)《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》，我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)置貸款撥備率和撥備覆蓋率指標(biāo)考核商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的充足性。貸款撥備率為貸款損失準(zhǔn)備與各項(xiàng)貸款余額之比;撥備覆蓋率為貸款損失準(zhǔn)備與不良貸款余額之比。貸款撥備率基本標(biāo)準(zhǔn)為2.5%，撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%。該兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)中的較高者為商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

(3)流動(dòng)適度性。銀行機(jī)構(gòu)的流動(dòng)能力分為兩部分：①可用于立即支付的現(xiàn)金頭寸，包括庫(kù)存現(xiàn)金和在中央銀行的超額準(zhǔn)備金存款，用于隨時(shí)兌付存款和債權(quán)，或臨時(shí)增加投資;②在短期內(nèi)可以兌現(xiàn)或出售的高質(zhì)量可變現(xiàn)資產(chǎn)，包括國(guó)庫(kù)券、公債和其他流動(dòng)性有保證的低風(fēng)險(xiǎn)的金融證券，主要應(yīng)對(duì)市場(chǎng)不測(cè)時(shí)的資金需要。

對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性監(jiān)管主要有以下內(nèi)容：

第一，監(jiān)測(cè)銀行機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性是否保持在適度水平。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)包括流動(dòng)性覆蓋率和流動(dòng)性比例。商業(yè)銀行流動(dòng)性覆蓋率應(yīng)當(dāng)不低予100%，流動(dòng)性比例應(yīng)當(dāng)不低于25%。

第二，監(jiān)測(cè)銀行資產(chǎn)負(fù)債的期限匹配。監(jiān)管當(dāng)局須對(duì)銀行的流動(dòng)性資產(chǎn)、流動(dòng)性負(fù)債、長(zhǎng)期資產(chǎn)和長(zhǎng)期負(fù)債以及資產(chǎn)負(fù)債的總體結(jié)構(gòu)情況進(jìn)行監(jiān)督，使之保持在規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的水平。

第三，監(jiān)測(cè)銀行機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)變化，包括監(jiān)測(cè)銀行的長(zhǎng)期投資、不良資產(chǎn)和盈雩變化等。

根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》，我國(guó)衡量銀行機(jī)構(gòu)流動(dòng)性的指標(biāo)主要有：①流動(dòng)性比例，即流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債之比，衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性的總體水平，不應(yīng)低予25%。②流動(dòng)負(fù)債依存度，即核心負(fù)債與總負(fù)債之比，不應(yīng)低于60%。③流動(dòng)性缺口率，即90天內(nèi)表內(nèi)外流動(dòng)性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動(dòng)性資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于-10%。 (4)收益合理性。銀行機(jī)構(gòu)一切業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的最終目的，在于以最小的資金獲得最大的財(cái)務(wù)成果，銀行對(duì)自身資產(chǎn)質(zhì)量和貸款風(fēng)險(xiǎn)的管理，也在于確保其資產(chǎn)的盈利性，收益正是銀行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果的綜合反映。盈利是其生存和發(fā)展的關(guān)鍵，只有盈利;銀行機(jī)構(gòu)才能有積累，才能增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)力，才能謀劃未來(lái)的業(yè)務(wù)擴(kuò)展。虧損的積累將導(dǎo)致銀行機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況的惡化，削弱清償能力，出現(xiàn)支付危機(jī)。

對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管主要有以下內(nèi)容：

第一，對(duì)收入的來(lái)源和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。收入是通過(guò)資產(chǎn)獲得的，通過(guò)對(duì)收入來(lái)源和結(jié)構(gòu)的分析，可以了解收入的主要來(lái)源，以及生息資產(chǎn)、非生息資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，從而判斷銀行的資產(chǎn)構(gòu)成是否合理以及資產(chǎn)質(zhì)量的優(yōu)劣。

第二，對(duì)支出的去向和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。支出主要包括經(jīng)營(yíng)成本和利息支出。通過(guò)對(duì)支出去向和結(jié)構(gòu)的分析，可以了解經(jīng)營(yíng)成本的高低、銀行利息支出，判斷銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理。

第三，對(duì)收益的真實(shí)狀況進(jìn)行分析。主要包括應(yīng)收利息、應(yīng)收未收利息、應(yīng)付利息、應(yīng)付未付利息、呆賬準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金的提取等。監(jiān)管當(dāng)局必須注意應(yīng)收未收利息的實(shí)際情況，國(guó)為按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，在一定期限內(nèi)的應(yīng)收利息記人當(dāng)年損益，比例過(guò)高會(huì)存在收益風(fēng)險(xiǎn)注意應(yīng)付未付利息的提取情況，應(yīng)付未付利息提取不足，潛在支出會(huì)影響銀行未來(lái)收益;注意呆賬、壞賬準(zhǔn)備金的提取狀況，其提取比例過(guò)低，會(huì)使財(cái)務(wù)狀況失真，虛增銀行利潤(rùn)。

根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》，我國(guó)關(guān)于收益合理性的監(jiān)管指標(biāo)包括：①成本收入比，即營(yíng)業(yè)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入之比，不應(yīng)高于35%;②資產(chǎn)利潤(rùn)率，即凈利潤(rùn)與資產(chǎn)平均余額之比，不應(yīng)低予0.6%;③資本利潤(rùn)率，即凈利潤(rùn)與所有者權(quán)益平均余額之比，不應(yīng)低于11%。

(5)內(nèi)控有效性。內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，通過(guò)制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

根據(jù)2014年9月12日修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)有：①保證國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;②保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);③保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性;④保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確又完整和及時(shí)。

3.處理有問(wèn)題銀行及市場(chǎng)退出監(jiān)管

從微觀上講，單個(gè)銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的好壞并不重要，但從整體上講，銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)狀況的惡化會(huì)導(dǎo)致連鎖反應(yīng)。一個(gè)或多個(gè)銀行機(jī)構(gòu)出現(xiàn)問(wèn)題甚至倒閉，容易引起存款人擠提存款，產(chǎn)生銀行恐慌，其后果將直接威脅銀行業(yè)乃至金融業(yè)的穩(wěn)定，個(gè)別的、局部的金融風(fēng)險(xiǎn)演變?yōu)橄到y(tǒng)的、區(qū)域性的金融危機(jī)。因此對(duì)處理有問(wèn)題銀行及市場(chǎng)退出監(jiān)管是銀行監(jiān)管的重要內(nèi)容。

(1)處理有問(wèn)題銀行。有問(wèn)題銀行是指因經(jīng)營(yíng)管理狀況的惡化或突發(fā)事件的影響，有發(fā)生支付危機(jī)、倒閉或破產(chǎn)危險(xiǎn)的銀行機(jī)構(gòu)。其主要特征是：內(nèi)部控制制度失效;資產(chǎn)急劇擴(kuò)張和質(zhì)量低下;資產(chǎn)過(guò)于集中;財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化;流動(dòng)性不足;涉嫌犯罪和從事內(nèi)部交易。

銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)處置有問(wèn)題銀行的主要措施有：①督促有間題銀行采取有效措施，制訂詳細(xì)的整改計(jì)劃，以改善內(nèi)部控制，提高資本比例，增強(qiáng)支付能力;③采取必要的管制措施;③協(xié)調(diào)銀行同業(yè)對(duì)有問(wèn)題銀行進(jìn)行救助;④中央銀行進(jìn)行救助;⑤對(duì)有問(wèn)題銀行進(jìn)行重組;⑥接管有問(wèn)題銀行。

(2)處置倒閉銀行。銀行倒閉是指銀行無(wú)力償還所欠債務(wù)并停止經(jīng)營(yíng)的情形。廣義的銀行倒閉有兩種情況：①因銀行的全部資產(chǎn)不足以抵償其全部債務(wù)，即資不抵債而停業(yè);②鍛行韻總資產(chǎn)雖然超過(guò)其總負(fù)債，但銀行手頭的流動(dòng)資金不夠償還目前已到期債務(wù).經(jīng)債權(quán)人要求，由法院宣告銀行破產(chǎn)。

處置倒閉銀行的措施主要包括：①收購(gòu)或兼并。即其他健康的銀行收購(gòu)或兼并倒閉銀行，包括收購(gòu)倒閉銀行的全部存款和股份，承接全部債務(wù)或部分質(zhì)量較好的債務(wù)。利用這種方法，不存在存款人損失的情況，因?yàn)樗写婵疃家呀?jīng)轉(zhuǎn)到倒閉銀行的收購(gòu)或兼并方。②依法清算。清算是終結(jié)解散銀行法律關(guān)系、消滅解散銀行法人資格的程序。通過(guò)清算，終結(jié)解散銀行現(xiàn)存的法律關(guān)系，收取債權(quán)，償付債務(wù)，處理解散剩余財(cái)產(chǎn)。在依法清算當(dāng)中，雖然一般情況下存款清償是第一位的，但存款并不是全額清償，存款人可能會(huì)面臨存款本金和利息的損失。

(二)銀行業(yè)監(jiān)管的基本方法

銀行業(yè)監(jiān)管的基本方法有兩種，即非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和現(xiàn)場(chǎng)檢查。如果從銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)考慮，還應(yīng)包括并表監(jiān)管。在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查后，監(jiān)管當(dāng)局一般要對(duì)銀行進(jìn)行評(píng)級(jí)。

(1)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督是銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)針對(duì)單個(gè)銀行在并表的基礎(chǔ)上收集、分析其經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健性和安全性的一種方式。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督包括審查和分析各種報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，包括銀行機(jī)構(gòu)的管理報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及各種業(yè)務(wù)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表等。

非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督有三個(gè)主要目的：①評(píng)估銀行機(jī)構(gòu)的總體狀況。通過(guò)一系列指標(biāo)和情況的分析，判斷銀行經(jīng)營(yíng)狀況的好壞，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，以便及時(shí)采取措施防范和化解銀行風(fēng)險(xiǎn)。②對(duì)有問(wèn)題的銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行密切跟蹤，以使銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)在不同情況下采取有效監(jiān)管措施，防止出現(xiàn)系統(tǒng)的和區(qū)域的金融危機(jī)。③通過(guò)對(duì)同組銀行機(jī)構(gòu)的比較，關(guān)注整個(gè)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，促進(jìn)銀行業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行。

(2)現(xiàn)場(chǎng)檢查?，F(xiàn)場(chǎng)檢查是指通過(guò)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的實(shí)地作業(yè)來(lái)評(píng)估銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健性和安全性的一種方式。具體說(shuō)，現(xiàn)場(chǎng)檢查是由銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和水平的檢查人員組成檢查組，按統(tǒng)一規(guī)范的程序，帶著明確的檢查目標(biāo)和任務(wù)，對(duì)某一銀行進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行的實(shí)地審核、察看、取證、談話等活動(dòng)的檢查形式?，F(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督是密切關(guān)聯(lián)的銀行監(jiān)管方法。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警的監(jiān)管原則，而現(xiàn)場(chǎng)檢查則是驗(yàn)證銀行的治理結(jié)構(gòu)是否完善，銀行提供的信息是否可靠，是從實(shí)證的角度來(lái)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。除銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)自身行使現(xiàn)場(chǎng)檢查手段外，還可以委托外部審計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部力量來(lái)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。

現(xiàn)場(chǎng)檢查內(nèi)容一般包括合規(guī)性檢查和風(fēng)險(xiǎn)性檢查兩個(gè)大的方面。合規(guī)性是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中執(zhí)行中央銀行、銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)和國(guó)家制定的政策、法律的情況。合規(guī)性檢查永遠(yuǎn)都是現(xiàn)場(chǎng)檢查的基礎(chǔ)，任何銀行都必須在合規(guī)范圍和軌道上經(jīng)營(yíng)，任何違規(guī)行為在任何國(guó)家都是不被允許的，合規(guī)性內(nèi)容的檢查在銀行存在大量違規(guī)經(jīng)營(yíng)，有的甚至是惡意經(jīng)營(yíng)的情況下.顯得尤為重要或不可缺少。風(fēng)險(xiǎn)性檢查一般包括其資本金的真實(shí)狀況和充足程度、資產(chǎn)質(zhì)量、負(fù)債的來(lái)源、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量，資產(chǎn)負(fù)債的期限匹配和流動(dòng)性、管理層的能力和管理水平，銀行的盈利水平和質(zhì)量，風(fēng)險(xiǎn)集中的控制情況，各種交易風(fēng)險(xiǎn)的控制情況，表外風(fēng)險(xiǎn)的控制水平和能力，內(nèi)部控制的質(zhì)量和充分性等。

(3)并表監(jiān)管。銀行監(jiān)管的一個(gè)關(guān)鍵因素，是銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)要有能力在并表的基礎(chǔ)上對(duì)銀行進(jìn)行監(jiān)管。并表監(jiān)管又稱合并監(jiān)管，是指在所有情況下，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)具備了解銀行和集團(tuán)的整體結(jié)構(gòu)，以及與其他監(jiān)管銀行集團(tuán)所屬公司的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)調(diào)的能力。包括境內(nèi)外業(yè)務(wù)、表內(nèi)外業(yè)務(wù)和本外幣業(yè)務(wù)。

(4)監(jiān)管評(píng)級(jí)。銀行機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)是用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)識(shí)別和度量風(fēng)險(xiǎn)，是為了實(shí)現(xiàn)銀行監(jiān)管目標(biāo)，進(jìn)行有效監(jiān)管的基礎(chǔ)。目前，國(guó)際上通行的是銀行統(tǒng)一評(píng)級(jí)制度，即“駱駝評(píng)級(jí)制度”CAMELS)。CAMELS即Capital(資本)、Asset(資產(chǎn)質(zhì)量)、Management(管理)、Earnings(收益)、Liquidity(流動(dòng)性)、Sensitivity(市場(chǎng)敏感性)的簡(jiǎn)稱。這一制度是美國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局為了統(tǒng)一對(duì)商業(yè)銀行的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)而制定和使用的對(duì)商業(yè)銀行的全面狀況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)的一種管理制度。目前，世界上有很多國(guó)家的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)采用了該制度，圍繞資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)管理能力、盈利水平、流動(dòng)性及市場(chǎng)敏感性來(lái)對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。

資本充足性包括資本充足率是否達(dá)到最低要求，資本構(gòu)成和變化等。資產(chǎn)質(zhì)量包括風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)程度、資產(chǎn)質(zhì)量及呆賬準(zhǔn)備情況等。經(jīng)營(yíng)管理能力包括銀行的業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)策略、管理機(jī)構(gòu)、高層人員變化、對(duì)銀行法規(guī)的遵守、報(bào)表的質(zhì)量、內(nèi)部檢查報(bào)告、外部檢查報(bào)告以及信貸、流動(dòng)資金、利率、外匯等風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制情況。盈利水平包括盈利的增長(zhǎng)及走勢(shì)、收入來(lái)源、支出情況、財(cái)務(wù)的實(shí)現(xiàn)與預(yù)算的比較、平均股東資金的回報(bào)率、股息政策及派發(fā)率等。流動(dòng)性包括庫(kù)存現(xiàn)金、超額儲(chǔ)備、資產(chǎn)流動(dòng)比例、存貸款比例等。市場(chǎng)敏感性即銀行資產(chǎn)、負(fù)債對(duì)于各項(xiàng)市場(chǎng)變化因素的敏感程度，包括利率、匯率、市場(chǎng)價(jià)格等。市場(chǎng)敏感性是測(cè)試銀行業(yè)務(wù)對(duì)市場(chǎng)變化的反映程度，有效的敏感性管理有助于銀行充分認(rèn)識(shí)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)、準(zhǔn)確判斷資產(chǎn)價(jià)值，并及時(shí)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)做出有效反應(yīng)。

在對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)情況檢查后，要進(jìn)行綜合評(píng)級(jí)。為在我國(guó)建立規(guī)范統(tǒng)一的商業(yè)銀行監(jiān)管評(píng)級(jí)體系，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行監(jiān)管評(píng)級(jí)內(nèi)部指引(試行)》。它是在借鑒國(guó)際通行的駱駝評(píng)級(jí)法的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行和銀行監(jiān)管隊(duì)伍的實(shí)際情況而設(shè)計(jì)的。它確定了具有中國(guó)特色的“CAMELS+”的監(jiān)管評(píng)級(jí)體系。即對(duì)商業(yè)銀行的資本充足、資產(chǎn)質(zhì)量、管理、盈利、流動(dòng)性和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況六個(gè)單項(xiàng)要素進(jìn)行評(píng)級(jí)，加權(quán)匯總得出綜合評(píng)級(jí)，而后再依據(jù)其他要素的性質(zhì)和對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，對(duì)綜合評(píng)級(jí)結(jié)果做出更加細(xì)微的正向或負(fù)向調(diào)整。綜合評(píng)級(jí)結(jié)果共分為6級(jí)，其結(jié)果將作為監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施分類監(jiān)管和依法采取監(jiān)管措施的基本依據(jù)。對(duì)于評(píng)級(jí)結(jié)果為5級(jí)和6級(jí)的高風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)將給予持續(xù)的監(jiān)管關(guān)注，限制其高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)行為，要求其改善經(jīng)營(yíng)狀況，必要時(shí)可采取更換高級(jí)管理人員、安排重組戡實(shí)施接管、甚至予以關(guān)閉等監(jiān)管措施。2014年修訂后的《商業(yè)銀行監(jiān)管評(píng)級(jí)內(nèi)部指引》，使評(píng)級(jí)結(jié)果更為充分、科學(xué)地反映非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息，并用于指導(dǎo)市場(chǎng)準(zhǔn)人和監(jiān)管資源配置，使市場(chǎng)準(zhǔn)入現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)三種監(jiān)管手段成為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)防范單體風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)過(guò)程和統(tǒng)一整體。

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