二、商業(yè)銀行存款的種類

商業(yè)銀行的存款負債，因為其主動權(quán)掌握在存款人手中，商業(yè)銀行無法影響存款期限與金額，因而被稱作被動型負債。隨著存款市場競爭日趨激烈和金融創(chuàng)新的深化，存款業(yè)務也不斷推出新品種，如商業(yè)銀行發(fā)行的大額可轉(zhuǎn)讓定期存單，是較為典型的變被動為主動吸收存款的業(yè)務。

根據(jù)不同的原則和標準，商業(yè)銀行存款可以劃分為不同的類別，例如，按存款的產(chǎn)生方可以分為原始存款和派生存款;按存款期限可以劃分為活期存款和定期存款;按存款者性質(zhì)以劃分為企業(yè)存款、儲蓄存款和財政性存款;按存款幣種可以分為本幣存款和外幣存款等。

據(jù)商業(yè)銀行業(yè)務開展情況，存款主要包括單位定期存款、單位協(xié)定存款、單位活期存款、單位知存款、金融機構(gòu)同業(yè)存款、財政性存款、儲蓄存款、外幣存款以及結(jié)構(gòu)性存款等。

(一)單位定期存款

單位定期存款是指存款單位與商業(yè)銀行雙方在存款時事先約定期限、利率、到期后支取本息的存款。該存款起存金額為1萬元，存期有3個月、半年、1年三個檔次。辦理定期存款時須提交開戶申請書、營業(yè)執(zhí)照正本、組織機構(gòu)代碼證、稅務登記證，并預留印鑒。印鑒包括單位財務專用章、單位法定代表人印章(或主要負責人印章)和財會人員章。由接受存款的金融機構(gòu)給存款單位開出“單位定期存款開戶證實書”(以下簡稱“證實書”)，證實書僅對存款單位開戶證實，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。定期存款按存款日中國人民銀行掛牌公告的定期存款利率計付利息，不同檔次執(zhí)行不同利率，遇利率調(diào)整，不分段計息。單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息;部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低于起存金額由金融機構(gòu)按原存期開具新的證實書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計息;不足起存金額則予以清戶。存款人支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。定期存款因利率較高，可以為存款人帶來更多的利息收人，并不需繳納利息收入所得稅。

(二)單位協(xié)定存款

單位協(xié)定存款是指存款單位與商業(yè)銀行通過簽訂《協(xié)定存款合同》，約定合同期限、協(xié)商確定結(jié)算賬戶需要保留的基本存款額度，超過基本存款額度的存款為協(xié)定存款，基本存款按活期存款利率付息，協(xié)定存款是按中國人民銀行規(guī)定的上浮利率計付利息的一種存款種類。協(xié)定存款既有一般結(jié)算賬戶的結(jié)算便利，又能享受比一般活期存款高的利息收入，可使存款單位在保證日常收支資金往來需要的同時獲取較高的收益。協(xié)定存款兼具流動性和收益性，適合于資金結(jié)算頻率高、流量大的企事業(yè)單位客戶。協(xié)定存款賬戶視同結(jié)算賬戶使用，不得透支。

(三)單位活期存款

單位活期存款是指存款單位在商業(yè)銀行開立結(jié)算賬戶，辦理不規(guī)定存期、可隨時轉(zhuǎn)賬、存取的存款。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶存款納入單位存款管理。活期存款主要吸收企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)過程中暫時閑置的資金，是商業(yè)銀行最重要的資金來源之一。

單位活期業(yè)務需要存款單位首先在商業(yè)銀行開立一個活期存款賬戶用于資金收付結(jié)算，該賬戶按用途可以分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的結(jié)算賬戶，一個單位只能在銀行開立一個基本存款賬戶，存款單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理。一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶行以外的營業(yè)機構(gòu)開立的結(jié)專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的結(jié)算賬戶。.臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的結(jié)算賬戶。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制度，應經(jīng)中國人民銀行核準頒發(fā)開戶許可證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。

單位開立活期存款賬戶需在開戶銀行預留印鑒，這樣，既安全保密，又靈活方便，能滿足存款單位日常收支和存放暫時閑置資金的需要，并可為存款單位帶來利息收入。單位活期存款利息按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計，遇利率調(diào)整不分段計息。存款人存款后，可以以各種方式提取存款，如取現(xiàn)或開出支票、匯票等。但是存款支取方式要分賬戶而論。一般存款賬戶只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金，符合取現(xiàn)規(guī)定的專用存款賬戶可以取現(xiàn)也可以轉(zhuǎn)賬，不符合取現(xiàn)規(guī)定的專用存款賬戶不能支取現(xiàn)金。

對商業(yè)銀行來講單位活期存款因其流動性強，風險較大，手續(xù)煩瑣，在運用這部分資金時，一般安排短期項目為主，同時也可將較為穩(wěn)定的活期存款余額，按一定比例進行長期運用。

(四)單位通知存款

單位通知存款是指存款單位在存人款項時不約定存期，支取時需提前通知商業(yè)銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。

單位通知存款不論實際存期多長，按存款單位提前通知的期限長短劃分為1天通知存款和7天通知存款兩個品種(單位外匯通知存款只有7天通知存款一種)。l天通知存款須提前1天給出通知，約定支取存款金額。7天通知存款必須提前7天給出通知，約定支取存款金額。單位通知存款起存金額為50萬元，最低支取金額10萬元，需一次存人，一次或分次支取。

單位通知存款的計劃性較強，適用于財務管理規(guī)范的企業(yè)。利率高于活期存款，取款的靈活性高于定期存款，能為存款單位帶來較多的利息收入。

(五)金融機構(gòu)同業(yè)存款

金融機構(gòu)同業(yè)存款是指各商業(yè)銀行、信用社以及證券公司、財務公司、信托公司等金融機構(gòu)之間為了方便清算而開立結(jié)算賬戶并保持一定資金而形成的存款。該存款便于金融同業(yè)之間的資金結(jié)算，方便、快捷，還可以獲得利息。

金融機構(gòu)又可以進一步劃分為存款類金融機構(gòu)和非存款類金融機構(gòu)。

存款類金融機構(gòu)是接受個人和機構(gòu)存款并發(fā)放貸款的金融機構(gòu)。其共同的特征是以吸收存款為主要負債，以發(fā)放貸款為主要資產(chǎn)，以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算為主要中間業(yè)務，直接參與存款貨幣的創(chuàng)造過程。非存款類金融機構(gòu)是不以吸收存款為主要資金來源，不直接參與存款貨幣創(chuàng)造的金融機構(gòu)的統(tǒng)稱。包括證券公司、投資基金管理公司、保障類金融機構(gòu)、保險公司、保險基金、信托公司、金融租賃等。

(六)財政性存款

財政性存款是財政預算資金以及與財政預算資金直接聯(lián)系的各項資金在商業(yè)銀行形成的存款。財政性存款主要包括國庫存款和其他財政存款兩部分。國庫存款是指國庫的預算資金存款，其他財政存款則是其他未列人國庫存款的財政存放在專業(yè)銀行的存款。由于中國人民銀行經(jīng)理國庫，所以財政性存款屬于中國人民銀行的資金來源，商業(yè)銀行代理的財政性存款都需100%劃繳中國人民銀行。商業(yè)銀行代理中國人民銀行吸收的財政性存款，包括中央預算收入、地方預算收入、特種預算存款、中央財政貼息資金、地方財政貼息資金等。

(七)儲蓄存款

按照我國《儲蓄存款條例》規(guī)定，儲蓄存款是指個人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲蓄機構(gòu)，儲蓄機構(gòu)開具存折或者存單作為憑證，個人憑存折或者存單可以支取存款本金和利息，儲蓄機構(gòu)依照規(guī)定支付存款本金和利息的活動。在我國，商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社和郵政儲蓄機構(gòu)是吸納城鄉(xiāng)居民儲蓄存款的主要商業(yè)銀行。其經(jīng)營的儲蓄存款業(yè)務有定期儲蓄與活期儲蓄兩種：

(1)定期儲蓄是指在存款人存款時與商業(yè)銀行約定存期，一次或按期分次存入本金，整筆或分期、分次支取本金或利息的一種儲蓄方式。定期儲蓄可分為整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、定活兩便、個人通知存款等類型。

具體地，整存整取儲蓄存款是指存款人與商業(yè)銀行約定存期，整筆存入，到期一次支取本息的存款。整存整取儲蓄的本金一次存人，50元起存，多存不限，存期分別為3個月、半年、1年、2年、3年和5年。存款到期，憑存單支取本息，也可按原存期自動轉(zhuǎn)存多次。未到期的定期儲蓄存款，儲戶提前支取的必須持存單和存款人的身份證明辦理;代儲戶支取的，代支取人還必須持有其身份證明，其利率按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息，取款人還需在支付的憑單上簽具支取人姓名。未到期的定期儲蓄存款，存款人也可根據(jù)需要辦理部分提前支取，驗證手續(xù)不變，其利率提前支取部分按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率結(jié)付，留存部分按原存日期、原定利率到期支取時結(jié)付。整存整取定期儲蓄每張存單只可實行一次部分提前支取，已辦理部分提前支取的，儲蓄機構(gòu)在已支付的存款單及留存部分新開的存款單上均注明“部分提前支取”字樣。需部分提前支取的定期儲蓄存款，只能在原開戶的儲蓄機構(gòu)辦理，不參加區(qū)域內(nèi)的通存通兌。整存整取的存款到期支取按存單開戶日存款利率計付利息，利隨本清。提前支取的按支取日活期儲蓄存款利率計息，逾期支取，逾期部分按支取日活期存款利率計息。存款人憑本人定期存單可辦理小額質(zhì)押貸款。

零存整取儲蓄存款是指存款人與商業(yè)銀行約定分次存人本金，到期一次提取存款本息的儲蓄存款。零存整取定期儲蓄每月存人固定金額，5元起存，多存不限，存期分為1年、3年和5年。計息按實存金額和實際存期計算。零存整取儲蓄存款不辦理部分提前支取。

整存零取儲蓄存款是指存款人與商業(yè)銀行約定一次存人存款的期限和支取本金的期次，存款人憑存單分期平均支取本金，到期結(jié)清利息的儲蓄存款。整存零取儲蓄存款起存金額為1000兀，多存不限，存款期限分為1年、3年和5年，支取本金期限可分為每1個月、3個月或6個月支取一次，支取期限由存款人選擇和確定。提前支取的，根據(jù)實際存期、實際積數(shù)，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。該存款不辦理部分提前支取。

存本取息儲蓄存款是指存款人與商業(yè)銀行約定存期，一次存人本金，分次支取利息，到期一次支取本金的儲蓄存款。

存本取息儲蓄存款5000元起存，存期分為1年、3年和5年。取息日由存款人與商業(yè)銀行在開戶時約定，可以一個月或者幾個月取息一次，取息日未到不得提前支取利息取息日未取息，以后可隨時支取，但不計復息。

定活兩便儲蓄存款是指存款人與商業(yè)銀行事先不約定存期，一次性存人，隨時一次性支取的儲蓄存款。定活兩便儲蓄存款50元起存，存期不定，可以隨時續(xù)存和提取，其利率隨存期長短的變化而變化。存期不滿3個月的，按天數(shù)計付活期利息;存期3個月以上(含3個月)不滿半年的，整個存期按支取日定期整存整取3個月存款利率6折計息;存期半年以上(含半年)不滿1年的，整個存期按支取日定期整存整取半年存款利率6折計息;存期1年以上(含1年)，無論存期多長，整個存期一律按支取日定期整存整取1年期存款利率6折計息。該存款不辦理部分提前支取。定活兩便儲蓄存款是儲蓄機構(gòu)最基本、常用的存款方式。由于其流動性介于定期存款和活期存款之間，存款人隨時存取款，可以自由、靈活調(diào)動資金，兼有活期之便、定期之利，是存款人進行各項理財活動的基礎。

個人通知存款是指存款火與商業(yè)銀行在存人款項時不約定存期，但支取時需提前通知約定支取存款日期和金額方能支取的存款。個人通知存款起存金額5萬元，多存不限，按存款人提前通知的期限長短劃分為1天通知存款和7天通知存款兩個品種，1天通知存款必須提前l(fā)天通知約定支取存款，7天通知存款則必須提前7天通知約定支取存款。取款時按支取日掛牌公告的相應利率和實際存期計息，利隨本清。部分支取的，支取部分按支取日相應檔次的利率計付利息，留存部分仍從開戶日計算存期。個人通知存款比定期存款存期靈活，可隨時支取，同時又比活期存款利率水平高，可獲得較高的利息收益。

(2)活期儲蓄是指存款人存款時不與商業(yè)銀行約定存期，開戶金額1元起存，多存不限，可隨時存取的儲蓄方式。

活期儲蓄存款一般有活期儲蓄存折和電子儲蓄卡兩種形式，通?？?、折并用，隨時存取.通存通兌，適合于經(jīng)常性需要存人和支取的存款人。利息按結(jié)息日掛牌公告的活期利率計，應得利息轉(zhuǎn)入本金起息，從2005年9月21日起，人民幣活期儲蓄存款由按年計結(jié)息改為按季度計結(jié)息。若存款人銷戶，按銷戶日銀行掛牌公告的活期利率計息?；钇趦π畲婵钊丝捎脙π羁ㄔ诰哂秀y聯(lián)標識的ATM機上取現(xiàn)、修改密碼、查詢余額，也可憑卡在同城或異地存款、取款、轉(zhuǎn)賬結(jié)算和購物消費，具有使用方便、支付快捷、安全可靠的特點。

(八)外幣存款

外幣存款又稱外匯存款，是指以可自由兌換貨幣表示的在銀行賬戶里的各種存款。外幣存款按不同的存款人分為對公外匯存款和個人外幣儲蓄存款。幣種包括美元、英鎊、歐元、日元、港幣、加拿大元、瑞士法郎及其他可自由兌換貨幣。對公外匯存款是指金融機構(gòu)吸收境內(nèi)依法設立的機構(gòu)、駐華機構(gòu)和境外機構(gòu)外匯資金的業(yè)務。其賬戶的開立要求除與單位人民幣存款相同的之外，還須提供國家外匯管理局規(guī)定的資料和批文。對公外幣存款的種類主要包括外幣活期存款、外幣定期存款、外幣通知存款、外幣協(xié)定存款和外幣協(xié)議存款等。個人外幣儲蓄存款主要包括外幣活期儲蓄存款和外幣定期儲蓄存款。

此外，根據(jù)存款額度是否超過300萬美元(或等值的其他外幣)，將外幣存款分為小額外幣存款和大額外幣存款。

(九)結(jié)構(gòu)性存款

結(jié)構(gòu)性存款是近年來金融創(chuàng)新中推出的存款品種，通常是指在客戶普通存款的基礎上嵌入某種金融衍生T具(主要是各類期權(quán))，通過與利率、匯率、指數(shù)等的波動掛鉤或與某實體的信用情況掛鉤從而使存款人在承受一定風險的基礎上獲得較高收益的業(yè)務產(chǎn)品。它是一個結(jié)合固定收益產(chǎn)品與選擇權(quán)組合形式的產(chǎn)品交易，具有高風險、高收益的特征，適合于對收益要求較高，對外匯匯率及利率走勢有一定認識，并有能力承擔一定風險的客戶。

（責任編輯：xy）

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