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第十一章　財(cái)政收入

本章考情分析：

本章考試分值4-6分。

一、財(cái)政收入形式與分類

(一) 財(cái)政收入的含義

財(cái)政收入的形式：一般性財(cái)政收入和特殊性財(cái)政收入。

1.一般性財(cái)政收入的形式：稅收、國(guó)有資產(chǎn)收益、政府收費(fèi)、專項(xiàng)收入、其他收入

2.特殊性財(cái)政收入的形式

(1)專用基金收入

(2)政府債務(wù)收入

(二)財(cái)政收入的分類

二、影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素

(一)相對(duì)量指標(biāo)通常用財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來表示。

中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重。

(二)影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素：掌握各因素是如何產(chǎn)生影響的。

(三)財(cái)政收入規(guī)模的確定

1.效率和公平的標(biāo)準(zhǔn)

2.“兩個(gè)比重”

三、政府債務(wù)收入

(一)政府債務(wù)收入的涵義和特征

1.方式：發(fā)行國(guó)債。

2.特征： 1.有償性;2.自愿性; 3.靈活性

(二)政府債務(wù)的經(jīng)濟(jì)影響

消極影響、積極影響。

(三)政府債務(wù)收入規(guī)模的衡量指標(biāo)

三個(gè)指標(biāo)。掌握各自的公式。

第十二章　稅收基本制度

本章考情分析：

本章考試分值9分左右。

一、稅收的基本涵義與特征

(一)稅收的基本含義：五條

(二)稅收的基本特征

強(qiáng)制性、無償性和固定性。

二、稅制要素與稅收分類

1.掌握各要素概念、所說明的問題。

2.分類

三、流轉(zhuǎn)稅類

流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅。

(一)流轉(zhuǎn)稅的主要特點(diǎn)

(二)增值稅、消費(fèi)稅

1.征稅范圍

2.稅目、稅率

3.計(jì)稅方法

四、所得稅類

(一)特點(diǎn)

(二)納稅人

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅納稅人。

(三) 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損(四)個(gè)人所得稅

我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采取分類征收制度。

1.納稅人

分為居民納稅人和非居民納稅人兩種。

2.稅率：超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

五、財(cái)產(chǎn)稅類

房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

六、十二五期間稅制改革

主要內(nèi)容：

按照優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、公平稅收負(fù)擔(dān)、規(guī)范分配關(guān)系、完善稅權(quán)配置原則，健全稅制體系，加強(qiáng)稅收法制建設(shè)。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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