本文主要介紹2012年初級經(jīng)濟(jì)師考試經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識第十一章財政收入的歸納筆記，希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年經(jīng)濟(jì)師考試的相關(guān)重點(diǎn)!!

第十一章　財政收入

一、財政收入形式與分類

(一)財政收入的意義

考試內(nèi)容：財政收入的意義

(1)財政收入是一個籌集收入的過程，(2)財政收入是指財政分配活動的結(jié)果。(3)從財政收入以貨幣度量的意義看，它是政府為履行其職能需要而籌集的一切貨幣資金的總和。

取得財政收入，是政府履行職能的物質(zhì)基礎(chǔ)和前提條件。

(二)財政收入的形式

考試內(nèi)容：財政收入的形式

我國財政收入由一般性財政收入和特殊性財政收入形式構(gòu)成。

1.一般性財政收入的形式：稅收、國有資產(chǎn)收益、政府收費(fèi)、專項(xiàng)收入、其他收入。

(1)稅收

國家憑借其政治權(quán)力向納稅人強(qiáng)制征收的收入。它是最主要的一種財政收入形式，占財政收入的比重在90%以上。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性特征。稅收收入是財政收入最主要的形式。

(2)國有資產(chǎn)收益

國家憑借其對國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費(fèi)等收入的總稱。

(3)政府收費(fèi)

是政府以特許使用權(quán)或提供直接服務(wù)為基礎(chǔ)而取得收入的形式。包括規(guī)費(fèi)和使用費(fèi)兩種。

規(guī)費(fèi)是政府為公民個人或單位提供某些特定服務(wù)或?qū)嵤┨囟ㄐ姓芾硭杖〉馁M(fèi)用。(如護(hù)照費(fèi)、商標(biāo)注冊費(fèi)、公證費(fèi)等)

使用費(fèi)是政府對其所提供公共設(shè)施的使用者按一定標(biāo)準(zhǔn)收取的費(fèi)用。(如使用高速公路、橋梁、隧道等的車輛收費(fèi))

(4)專項(xiàng)收入

根據(jù)特定需要由國務(wù)院或者經(jīng)國務(wù)院授權(quán)由財政部門批準(zhǔn)設(shè)置、征集并納入預(yù)算管理的有專項(xiàng)用途的收入。如教育附加費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)收入、排污費(fèi)等。

(5)其他收入

包括罰沒收入，利息收入、捐贈收入、外事服務(wù)收入等。

2.特殊性財政收入的形式

(1)專用基金收入

指經(jīng)國家批準(zhǔn)設(shè)立的，列入預(yù)算但由各部門自行管理的各種基金收入。它通過專門的基金預(yù)算來反映。

(2)政府債務(wù)收入

指國家財政通過信用方式從國內(nèi)、國外取得的借款收入。目前我國對外公布的每年財政收入總額一般不包括債務(wù)收入。

(三)財政收入的分類

考試內(nèi)容：財政收入的分類

1.按財政收入來源和性質(zhì)分類

六類：(1)稅收收入;(2)社會保險基金收入;(3)非稅收入;(4)貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入;(5)債務(wù)收入;(6)轉(zhuǎn)移性收入

熟悉分類的意義：(1)拓寬了收入涵蓋范圍，使收入分類更為完整;(2)新的收入分類在層次上分為類、款、項(xiàng)、目四級，便于財政收入的統(tǒng)計和分析;(3)有利于形成完整的政府收支預(yù)算;(4)使財政收入分類更趨合理和規(guī)范，便于國際橫向比較。

2.按經(jīng)濟(jì)部門分類

按經(jīng)濟(jì)部門劃分，可以將財政收入劃分為來自農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)和商業(yè)服務(wù)業(yè)的收入。

農(nóng)業(yè)是財政收入的基礎(chǔ)。來自工業(yè)部門的各項(xiàng)稅收和國有資產(chǎn)收益是財政收入的主要來源。交通運(yùn)輸業(yè)所提供的收入在財政收入中的比重穩(wěn)步提高。

3.按取得財政收入的依據(jù)分類

按取得財政收入的依據(jù)分類，可將財政收入分為政府公共財政收入和國有資產(chǎn)收入。

(1)政府公共財政收入是政府以社會公共事務(wù)管理者身份，依據(jù)政治權(quán)力所籌集的財政資金，包括各種稅款和行政性收費(fèi)收入。具有強(qiáng)制性、穩(wěn)定性和社會性的特征。

(2)國有資產(chǎn)收入是國家憑借國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費(fèi)等收入。

4.按取得收入的穩(wěn)定程度分類

按取得收入的穩(wěn)定程度分類，可以分為經(jīng)常性收入和臨時性收入。

經(jīng)常性收入包括稅收收入、經(jīng)常性的收費(fèi)收入等。臨時性收入包括債務(wù)收入、出賣公產(chǎn)收入、罰款收入等。

5.按財政收入的價值構(gòu)成分類

按財政收入的價值構(gòu)成分類，財政收入主要來自M(新創(chuàng)造的歸社會支配的剩余產(chǎn)品價值部分)。

6.按財政收入的管理權(quán)限分類

按財政收入的管理權(quán)限分類，分為中央財政收入和地方財政收入。

二、影響財政收入規(guī)模的主要因素

保證財政收入的穩(wěn)定增長，是世界各國的主要財政目標(biāo)之一。

(一)財政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)

考試內(nèi)容：財政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)

衡量財政收入規(guī)模的指標(biāo)可以分為絕對量指標(biāo)和相對量指標(biāo)。

絕對量指標(biāo)是指一定時期內(nèi)財政收入的實(shí)際數(shù)量。

相對量指標(biāo)是指一定時期內(nèi)財政收入與有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比率，通常用財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來表示，該指標(biāo)綜合反映政府占有和支配社會資源的程度，反映政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的能力和對社會資源配置的影響程度。還有經(jīng)常用的一個指標(biāo)是中央財政收入占全國財政收入的比重，該指標(biāo)可以用來衡量和反映中央政府集中財力的程度和宏觀調(diào)控的能力。

(二)影響財政收入規(guī)模的主要因素

1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重越大。

2.生產(chǎn)技術(shù)水平：促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，提高經(jīng)濟(jì)效益，是增加財政收入的有效途徑。

3.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)：各產(chǎn)業(yè)、部門、產(chǎn)品對財政收入的貢獻(xiàn)能力不同。

4.分配制度和分配政策因素：通過調(diào)整分配制度和分配政策可調(diào)整財政收入分配進(jìn)而影響財政收入規(guī)模。

5.價格因素

這種影響主要表現(xiàn)在兩個方面：一是價格總水平升降對財政收入的影響;二是現(xiàn)行財政收入制度。

(三)財政收入規(guī)模的確定

考試內(nèi)容：財政收入規(guī)模的確定

1.效率和公平的標(biāo)準(zhǔn)

效率標(biāo)準(zhǔn)，就是要考慮既定的財政收入規(guī)模是否有利于促進(jìn)社會資源的充分有效利用和國民經(jīng)濟(jì)的又好又快發(fā)展。

公平標(biāo)準(zhǔn)，就是在確定財政收入規(guī)模時，要公平地分配財政稅收負(fù)擔(dān)。

2.“兩個比重”

我國通常用兩個比重來間接地反映效率與公平的兼顧程度。

“兩個比重”就是指全國財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重和中央財政收入占全國財政收入的比重。

三、政府債務(wù)收入

(一)政府債務(wù)收入的涵義和特征

考試內(nèi)容：政府債務(wù)收入的涵義和特征(掌握)

政府債務(wù)收入：政府以債務(wù)人身份，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來源，是一種有償形式的、非經(jīng)常性的財政收入。

方式：發(fā)行國債。

我國現(xiàn)行預(yù)算法規(guī)定，“除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外，地方政府不得發(fā)行地方政府債券”。

政府債務(wù)收入的特征：1.有償性;2.自愿性;3.靈活性

(二)政府債務(wù)的經(jīng)濟(jì)影響

考試內(nèi)容：政府債務(wù)的經(jīng)濟(jì)影響(掌握)

1.積極影響：

(1)彌補(bǔ)財政赤字。發(fā)行公債最初的目的，是為了彌補(bǔ)財政赤字。彌補(bǔ)財政赤字的三種途徑：增加稅收、發(fā)行國債、向銀行透支。用債務(wù)形式彌補(bǔ)財政赤字副作用較小。

(2)籌集政府投資資金。

(3)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，發(fā)行公債是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具之一。

2.消極影響

(1)如果不考慮政府償還能力，長期實(shí)行赤字財政政策，通過發(fā)行公債取得收入彌補(bǔ)財政赤字，會成為財政的沉重負(fù)擔(dān)。

(2)會增加納稅人的負(fù)擔(dān)。償還公債的最終收入來源是稅收。

(3)政府取得公債收入，可能會產(chǎn)生財政“擠出效應(yīng)”。

(4)有可能引發(fā)通貨膨脹。

(三)政府債務(wù)收入規(guī)模的衡量指標(biāo)

考試內(nèi)容：政府債務(wù)收入規(guī)模的衡量指標(biāo)(掌握)

提示：掌握三個指標(biāo)的名稱及各自的概念。

1.國債依存度：用當(dāng)年國債發(fā)行額占中央財政支出的比重來衡量。

2.國債負(fù)擔(dān)率

到當(dāng)期為止，政府歷年發(fā)行公債尚未償還的累計余額與當(dāng)年GDP的比例關(guān)系。反映國家累計債務(wù)的總規(guī)模，是研究控制債務(wù)總量和防止出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)的重要依據(jù)。

3.國債償債率

當(dāng)年到期還本付息的國債總額占當(dāng)年財政收入的比例。這一指標(biāo)反映財政還本付息的能力。

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