為了幫助考生系統(tǒng)的復習2012年中級會計職稱考試課程全面的了解中級會計職稱考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2012年中級會計職稱考試模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助!

第五章 營運資金管理

一、單項選擇題

1.下列有關營運資金的等式中正確的是( )。

A.營運資金=資產(chǎn)總額-負債總額

B.營運資金=流動資產(chǎn)總額-負債總額

C.營運資金=流動資產(chǎn)總額-流動負債總額

D.營運資金=流動資產(chǎn)總額-自然性流動負債總額

2.下列各項中，不屬于采取流動資產(chǎn)保守融資戰(zhàn)略的特點的是( )。

A.融資成本較高

B.收益性較低

C.風險性較低

D.流動比率較低

3.企業(yè)持有現(xiàn)金主要是三種需求，分別為( )。

A.交易性需求、預防性需求、收益性需求

B.投機性需求、彌補性需求、收益性需求

C.交易性需求、預防性需求、投機性需求

D.預防性需求、收益性需求、彌補性需求

4.某企業(yè)年均持有現(xiàn)金4.5萬元，同期市場有價證券利息率為12%。則該企業(yè)每年持有現(xiàn)金的機會成本為( )萬元。

A.4.5 B.1.08 C.0.54 D.0.27

5.某公司現(xiàn)金部經(jīng)理決定采用隨機模型進行現(xiàn)金余額管理，確定現(xiàn)金最低持有量7500元，現(xiàn)金余額的最優(yōu)回歸線為12000元，如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金21700元，則應投資有價證券( )元。

A.14200 B.9700 C.700 D.0

6.F公司現(xiàn)金部經(jīng)理決定采用隨機模型進行現(xiàn)金余額管理，確定L值應為15000元，估計公司現(xiàn)金流量標準差δ為2000元，持有現(xiàn)金的年機會成本為14.4%，b為208元，一年按360天計算。則該公司最優(yōu)回歸線R應為( )元。

A.26598 B.37610 C.49794 D.57251

7.收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔，其中從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔為( )。

A.郵寄浮動期

B.處理浮動期

C.結算浮動期

D.存入浮動期

8.在營運資金管理中，應收賬款周轉期指的是( )。

A.介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段

B.從收到尚未付款的材料開始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時間

C.將原材料轉化成產(chǎn)成品并出售所需要的時間

D.產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時間段

9.乙公司主營A產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單價為10元，變動成本率為60%。原有信用期為20天，全年銷售10萬件，現(xiàn)將信用期延長至45天，全年的銷售量增至15萬件，固定成本為20萬元，則改變信用期后，乙公司的收益增加( )萬元。

A.10 B.20 C.30 D.50

10.企業(yè)決定是否為某客戶提供賒銷的依據(jù)是( )。

A.信用標準 B.收賬政策 C.信用條件 D.信用政策

11.在“5C”信用評價系統(tǒng)中，反映企業(yè)或個人在其債務到期時可以用于償債的當前和未來的財務資源的因素是( )。

A.品質 B.能力 C.資本 D.條件

12.F公司2011年2月底的應收賬款為119萬元，信用條件為N/18，一月和二月的賒銷收入分別為95萬元和115萬元，一個月按30天計算，則該公司應收賬款的平均逾期天數(shù)為( )天。

A.18 B.15 C.34 D.16

13.應收賬款的監(jiān)控管理方法中，屬于“抓重點、照顧一般”的管理方法是( )。

A.應收賬款周轉天數(shù)

B.賬齡分析表

C.應收賬款賬戶余額的模式

D.ABC分析法

14.信用調查是指收集和整理反映客戶信用狀況的有關資料的工作。以被調查單位以及其他單位保存有關原始記錄和核算資料為基礎，通過加工整理獲得被調查單位信用資料的調查方法是( )。

A.函詢調查法

B.間接調查法

C.直接調查法

D.歷史數(shù)據(jù)調查法

15.F企業(yè)全年需用某材料2400千克，每次訂貨成本為200元，每千克材料年儲存成本6元，假設一年按360天計算，則相鄰兩次訂貨最佳的訂貨間隔期為( )天。

A.120 B.60 C.30 D.40

16.采用ABC控制法對存貨進行控制時，應當重點控制的是( )。

A.數(shù)量較多且金額較大的存貨

B.數(shù)量較少且占用資金較多的存貨

C.數(shù)量較少且品種較多的存貨

D.庫存時間較長的存貨

17.某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉信貸協(xié)定，金額為200萬元，年度內使用了120萬元(使用期平均9個月)，假設利率為每年10%，年承諾費率為0.8%，則年終企業(yè)應支付利息和承諾費共為( )萬元。

A.5 B.5.34 C.9.88 D.20

18.A企業(yè)采用貼現(xiàn)法從銀行貸款300萬元，年利率8%，則該項貸款的實際年利率為( )。

A.9% B.8.7% C.10% D.9.1%

19.某企業(yè)計劃進行一項投資，投資需要資金200萬元，該企業(yè)決定通過銀行借款解決。由于銀行要求將貸款數(shù)額的20%作為補償性余額，故企業(yè)需向銀行申請的貸款數(shù)額為( )萬元。

A.250 B.240 C.220 D.200

20.A公司購入20萬元商品，賣方提供的信用條件為“1.5/10，N/40”，若企業(yè)由于資金緊張，延至第50天付款，放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率是( )。

A.16.70% B.12.40% C.13.71% D.18.27%

二、多項選擇題

1.一般情況下，被認為屬于自然性流動負債的項目有( )。

A.應付債券

B.應交稅費

C.應付票據(jù)

D.應付職工薪酬

2.在激進融資戰(zhàn)略中，長期融資用來滿足( )的資金需要。

A.全部固定資產(chǎn)

B.全部永久性流動資產(chǎn)

C.部分永久性流動資產(chǎn)

D.部分波動性流動資產(chǎn)

3.下列各因素中，會影響流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略選擇的有( )。

A.企業(yè)的風險和收益水平

B.上市和短期借貸的困難程度

C.產(chǎn)業(yè)因素

D.影響企業(yè)政策的決策者

4.下列各項中，屬于預防性需求所需現(xiàn)金的有( )。

A.某大客戶違約導致企業(yè)突發(fā)性償付所需現(xiàn)金

B.維持日常周轉所需現(xiàn)金

C.進行短期投資活動所需現(xiàn)金

D.為應對政治環(huán)境變化所需現(xiàn)金

5.按照隨機模型，確定現(xiàn)金存量的下限時，應考慮的因素有( )。

A.公司日常周轉所需資金

B.公司的借款能力

C.有價證券的每次轉換成本

D.有價證券的日利息率

6.在現(xiàn)金管理中，下列關于成本模型的說法正確的有( )。

A.現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降

B.現(xiàn)金的機會成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降

C.管理成本在一定范圍內和現(xiàn)金持有量之間沒有明顯的比例關系

D.現(xiàn)金持有量越少，進行證券變現(xiàn)的次數(shù)就越少，相應的轉換成本越少

7.下列各項中，屬于現(xiàn)行集團企業(yè)的資金集中管理模式的有( )。

A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

B.結算中心模式

C.內部銀行模式

D.撥付備用金模式

8.下列有關營運資金管理的表述中正確的有( )。

A.存貨周轉期和應收賬款周轉期越長，營運資金周轉的數(shù)額就越多

B.存貨周轉期和應收賬款周轉期越短，營運資金周轉的數(shù)額就越多

C.應付賬款周轉期越短，營運資金周轉的數(shù)額就越多

D.應付賬款周轉期越長，營運資金周轉的數(shù)額就越多

9.下列各項中，屬于現(xiàn)金支出管理措施的有( )。

A.推遲支付應付款

B.使用現(xiàn)金浮游量

C.支票代替匯票

D.爭取現(xiàn)金收支同步

10.根據(jù)營運資金管理理論，企業(yè)應收賬款成本主要有( )。

A.機會成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.壞賬成本

11.下列各項中，影響應收賬款機會成本的因素有( )。

A.資本成本

B.變動成本率

C.銷售成本率

D.平均收現(xiàn)期

12.信用期間是企業(yè)給予顧客的付款期間，下列有關信用期間的表述中，正確的有( )。

A.縮短信用期間會減少收賬費用

B.延長信用期間會擴大銷售

C.放寬信用標準意味著將延長信用期間

D.縮短信用期間將減少應收賬款的機會成本

13.在應收賬款信用政策中，企業(yè)采用現(xiàn)金折扣政策的目的在于( )。

A.加快應收賬款的回收

B.吸引顧客提前付款

C.減輕企業(yè)稅負

D.擴大銷售量

14.應收賬款保理是企業(yè)將賒銷形成的未到期應收賬款在滿足一定條件的情況下，轉讓給保理商，其作用主要體現(xiàn)在( )。

A.融資功能

B.改善企業(yè)的財務結構

C.減少壞賬損失、降低經(jīng)營風險

D.減輕企業(yè)應收賬款的管理負擔

15.存貨的訂貨成本按成本性態(tài)可以分為固定的訂貨成本和變動的訂貨成本，下列屬于固定訂貨成本的有( )。

A.采購部門管理費用

B.訂貨郵資

C.訂貨差旅費

D.預付訂金的機會成本

16.下列成本中，與建立保險儲備量有關的有( )。

A.缺貨成本 B.儲存成本 C.購置成本 D.訂貨成本

17.下列各項中，屬于建立存貨經(jīng)濟訂貨批量基本模型假設前提的有( )。

A.貨物一次性入庫

B.允許出現(xiàn)缺貨

C.貨物是一種獨立需求的物品，不受其他貨物影響

D.庫存持有成本與庫存水平呈線性關系

18.下列有關存貨的適時制庫存控制系統(tǒng)的說法正確的有( )。

A.只有在使用之前才從供應商處進貨

B.只有在出現(xiàn)需求或接到訂單時才開始生產(chǎn)

C.可以降低庫存成本

D.制造企業(yè)必須事先與供應商和客戶協(xié)調好

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（責任編輯：xll）