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2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試財(cái)務(wù)管理 精選講義第五章(1)

第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理

第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金管理概述

一、 營(yíng)運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)

(一) 營(yíng)運(yùn)資金的概念

營(yíng)運(yùn)資金，又稱循環(huán)資本，是指一個(gè)企業(yè)維持日常經(jīng)營(yíng)所需的資金，通常指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的差額。用公式表示為：

營(yíng)運(yùn)資金總額=流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額

1、 流動(dòng)資產(chǎn)：占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)

2、 流動(dòng)負(fù)債：成本低、償還期短

(一) 營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)

1、 來源靈活多樣

2、 數(shù)量波動(dòng)

3、 周轉(zhuǎn)具有短期性

4、 實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性

一、 營(yíng)運(yùn)資金的管理原則

1、 保證合理的資金需求

2、 提高資金使用效率

3、 節(jié)約資金使用成本

4、 保持足夠的短期償債能力

二、 營(yíng)運(yùn)資金戰(zhàn)略

(一) 流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略：緊縮性、寬松性兩種

(二) 流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略

1、 期限匹配融資戰(zhàn)略

2、 保守融資戰(zhàn)略

3、 激進(jìn)融資戰(zhàn)略

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（責(zé)任編輯：xll）

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