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選擇題
1.根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定,在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中,屬于居民納稅人的是( )
A.M國甲,在華工作6個月
B.N國乙,2009年1月10日入境,2009年10月10日離境
C.X國丙,2008年10月1日入境,2009年12月31日離境,其間臨時離境28天
D.Y國丁,2009年3月1日入境,2010年3月1日離境,其間臨時離境100天
【參考答案】C
【答案解析】在中國境內(nèi)有住所,或者無住所,而在境內(nèi)居住滿1年的個人,屬于我國的居民納稅人;在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日,即以居住滿1年為時間標(biāo)準(zhǔn),達(dá)到這個標(biāo)準(zhǔn)的個人即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時離境的,即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計不超過90日的,不扣減日數(shù),連續(xù)計算。
2.某外籍專家甲在國家境內(nèi)無住所,于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補(bǔ)貼人民幣5000元,已知外籍個人工資、薪金所得減去費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為4800/月:全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分,適用的個人所得稅稅率為25%,速算扣除數(shù)為1375,甲在中國期間應(yīng)繳納的個人所得稅總額為( )元。
A.31750
B.43750
C.44250
D.56750
【參考答案】C
【答案解析】外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)。暫免征收個人所得稅。所以應(yīng)納個人所得稅=[(28000-4800)×25%-1375]×10=44250(元)中華會 計網(wǎng)校
3.某個人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元,發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元,根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定,該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為( )元。
A.30000
B.38080
C.40800
D.50000
【參考答案】C
【答案解析】個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,可據(jù)實扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
扣除的最高額=272000×15%=40800(元)
4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個人所得稅中,免征個人所得稅的是( )。
A.勞動分紅
B.出版科普讀物的稿酬所得
C.年終獎金
D.轉(zhuǎn)讓自用6年惟一家庭生活用房所得
【參考答案】D
【答案解析】個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上,并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暫免征收個人所得稅。選項A、C屬于工資薪金所得項目;選項B屬于稿酬所得。
5.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓,工程于2009年12月完工,2010年1月辦妥(竣工)驗收手續(xù),4月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )。
A.2009年12月
B.2010年1月
C.2010年2月
D.2010年4月
【參考答案】C
【答案解析】納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗收手續(xù)之次月起,繳納房產(chǎn)稅。本題中2010年1月辦妥(竣工)驗收手續(xù),所以從2010年2月起征收房產(chǎn)稅。
6.周某原有兩套住房,2009年8月,出售其中一套,成交價為70萬元;將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價置換;又以100萬元價格購置了一套新住房,已知契稅的稅率為3%.周某計算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中,正確的有( )。
A. 100×3%=3(萬元)
B.(100+60)×3%=4.8(萬元)
C.(100+70)×3%=5.1(萬元)
D.(100+70+60)×3%=6.9(萬元)
【參考答案】A
【答案解析】契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人繳納的;對于交換土地使用權(quán)或房屋的,交換價格相等的,免征契稅;本題中只有購買新住房需要繳納契稅。
7.某火電廠總共占地面積80平方米,其中圍墻內(nèi)占地40平方米,圍墻外灰場占地面積3平方米,廠區(qū)及辦公樓占地面積37平方米,城鎮(zhèn)土地使用稅為1.5元/平方米,問該公司當(dāng)年應(yīng)交納( )城鎮(zhèn)土地使用稅。
A.55.5
B.60
C.115.5
D.120
【參考答案】C
【答案解析】對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(元)。
8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,因納稅人計算錯誤少繳稅款,累計數(shù)額不足10萬元的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金,該一定期限是( )。
A.1年
B.3年
C.7年
D.10年
【參考答案】B
【答案解析】根據(jù)規(guī)定,因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到五年。所以答案是B.
9.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服時,可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是( )。
A.確認(rèn)適用率
B.收繳發(fā)票
C.確認(rèn)計稅依據(jù)
D.加收稅收滯納金
【參考答案】B
10.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司,該匯票需加附粘單,甲公司為粘單上的第一記載人,丙公司為甲公司的前手,丁公司為匯票記載的收款人,下列公司中,應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘連處簽章的是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.丁公司
【參考答案】A
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