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2013年會(huì)計(jì)職稱考試基礎(chǔ)鞏固階段,小編特為您搜集整理了2013年會(huì)計(jì)職稱考試初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)日常練習(xí)(4),希望對(duì)您的復(fù)習(xí)有所幫助!!
1. 某企業(yè)將固定資產(chǎn)報(bào)廢,取得價(jià)款100萬元,固定資產(chǎn)的賬面原值為300萬元,已計(jì)提折舊245萬元,已計(jì)提固定資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)備5萬元,支付清理的費(fèi)用為10萬元,則計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為()萬元。
A.40
B.60
C.50
D.100
2. 企業(yè)因債權(quán)人撤銷而無法支付應(yīng)付賬款時(shí),應(yīng)將無法支付的應(yīng)付賬款計(jì)入()。
A.營(yíng)業(yè)外收入
B.其他應(yīng)付款
C.資本公積
D.其他業(yè)務(wù)收入
3. 某工業(yè)企業(yè)2011年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為2 520萬元,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為4 000萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬元,營(yíng)業(yè)外收入為60萬元,營(yíng)業(yè)外支出為50萬元,所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素,該企業(yè)2011年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為()萬元。
A.1 494
B.1 897.5
C.1 505.6
D.4 132.5
4. 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)的無法支付的應(yīng)付賬款在轉(zhuǎn)銷時(shí),應(yīng)計(jì)入的科目為()。
A.營(yíng)業(yè)外收入
B.未分配利潤(rùn)
C.盈余公積
D.資本公積
5. 下列各項(xiàng),不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是()。
A.計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)
B.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C.收到退回的所得稅
D.處置投資取得的凈收益
6. 某企業(yè)2010年發(fā)生虧損200萬元,2011年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬元,其中包括國(guó)債利息收入20萬元;在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款30萬元;所得稅率為25%。則企業(yè)2011年的所得稅費(fèi)用為()萬元。
A.112.5
B.130
C.150
D.77.5
7. 某企業(yè)2011年度的利潤(rùn)總額為540萬元,其中包括本年收到的國(guó)庫券利息收入30萬元,假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為()萬元。
A.135
B.240
C.127.5
D.125
8. 某企業(yè)2011年度的利潤(rùn)總額為1 000萬元,其中包括本年收到的國(guó)庫券利息收入20萬元;假定業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為400萬元,企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為350萬元,企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為()萬元。
A.250
B.232.5
C.245
D.257.5
9. 某企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額為505萬元,其中本年度國(guó)債利息收入8萬元,已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的稅收滯納金3萬元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素,該企業(yè)2011年度所得稅費(fèi)用為()萬元。
A.126.25
B.125
C.124.25
D.100
10. 甲企業(yè)2011年度的利潤(rùn)總額為4 000萬元,其中包括本年收到的國(guó)庫券利息收入80萬元;存款利息收入40萬元,適用所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年應(yīng)交所得稅為()萬元。
A.940
B.980
C.1 040
D.1 060
答案
1.
[答案]:A
2.
[答案]:A
[解析]:按照新的規(guī)定無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)該計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。
3.
[答案]:B
[解析]:企業(yè)2011年度的凈利潤(rùn)=(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出)×(1-所得稅稅率)=(2 520+60-50)×(1-25%)=1 897.5(萬元)。由于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中已經(jīng)包含了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用,所以在計(jì)算利潤(rùn)總額的時(shí)候不再考慮。
4.
[答案]:A
5.
[答案]:C
[解析]:選項(xiàng)C,收到退回的所得稅應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
6.
[答案]:D
[解析]:2011年的所得稅費(fèi)用=(500-200-20+30)×25%=77.5(萬元)。
7.
[答案]:C
[解析]:(540-30)×25%=127.5(萬元)。
8.
[答案]:C
[解析]:2011年所得稅費(fèi)用=(1 000-20)×25%=245(萬元)。
9.
[答案]:B
[解析]:根據(jù)稅法的規(guī)定,國(guó)債利息收入免交所得稅,企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的,所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=505-8+3=500(萬元)。該企業(yè)2011年度所得稅費(fèi)用=500×25%=125(萬元)。
10.
[答案]:B
[解析]:國(guó)庫券利息收入免稅,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額;存款利息收入屬于企業(yè)正常收入,稅法上也是要納稅的,不需要納稅調(diào)整,則2011年的應(yīng)交所得稅=(4 000-80)×25%=980(萬元)。
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