◆第五章　企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅法律制度

【考題1·單選題】2015年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得個(gè)人所得稅20%，每次收入4000元以上，減除20%的費(fèi)用，張某發(fā)表文章應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是(　)。

A.5000×20%×(1-30%)=700元

B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元

C.5000×20%=1000元

D.5000×(1-20%)×20%=800元

【參考答案】B

【參考解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。稿酬所得按20%的稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。并且每次收入>4000元：定率扣20%。即5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元。

【考題2·多選題】下列固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前不得計(jì)算扣除折舊的有(　)。

A.未使用的廠房

B.經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

【參考答案】BCD

【參考解析】本題考核固定資產(chǎn)的折舊。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);

(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);

(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

【考題3·判斷題】非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境外但與其在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。(　)

【參考答案】√

【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。

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