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2012年中級會計職稱考試財務(wù)管理 精選講義第五章(2)

第二節(jié) 現(xiàn)金管理

一、 持有現(xiàn)金的動機

一、 目標現(xiàn)金余額的確定

(一)成本模型

最佳現(xiàn)金持有量：上述三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量

(二)隨機模型

H=3R-2L

式中：b——每次有價證券的固定轉(zhuǎn)換成本;

i——有價證券的日利息率;

δ——預(yù)期每日現(xiàn)金余額變化的標準差(可根據(jù)歷史資料測算)。

而下限L的確定，則要受到企業(yè)每日的最低現(xiàn)金需要、管理人員的風(fēng)險承受傾向等因素的影響。

評價：隨機模式建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求總量和收支不可預(yù)測的前提下，因此計算出來的現(xiàn)金持有量比較保守。

三、現(xiàn)金管理模式新加

(一)收支兩條線管理模式

從資金流向、流量、流程三個方面構(gòu)建

(二)集團企業(yè)資金集中管理模式

1、資金集中管理的概念

又叫司庫制度，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一運用

2、五種模式：統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財務(wù)公司

四、現(xiàn)金收支管理

(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

【例】某公司其原材料購買和產(chǎn)品銷售均采用賒購賒銷方式，應(yīng)收賬款的平均收賬期為40天，應(yīng)付賬款的平均付款期為40天，存貨平均周轉(zhuǎn)期為60天，則：

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=60+40—40=60(天)

二)收款管理

1、收賬的流動時間管理

收款浮動期的三個類型：郵寄浮動器、處理浮動期、結(jié)算浮動期

2、郵寄的處理

3、收款方式的改善

(一) 付款管理

1.管理的任務(wù)：盡可能延緩現(xiàn)金支出時間

2.方法：

(1)合理利用浮游量

(2)推遲支付應(yīng)付款

(3)采用匯票付款

(4)改進員工工資支付模式

(5)透支

(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步

(7)使用零余額賬戶

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（責(zé)任編輯：xll）

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