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本文主要介紹2012年會計職稱中級會計職稱考試中級財務(wù)管理精選公式總結(jié)(二),希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年會計職稱考試的相關(guān)重點!!
籌資管理
一、融資租賃租金的計算:多采用(后付)等額年金法 折現(xiàn)率=利率+租賃手續(xù)費率
1、 每年租金=[租賃設(shè)備價值-殘值×(P/F,10%,6)]/(P/A,10%,6) (殘值歸出租人)
= 租賃設(shè)備價值/(P/A,10%,6)(年金現(xiàn)值系數(shù))(殘值歸承租人)
二、可轉(zhuǎn)換債券的:
2、轉(zhuǎn)換(股數(shù))比率=債券面值÷轉(zhuǎn)換價格。 市盈率=每股市價÷每股收益
三、資金需要量預(yù)側(cè):
3.因素分析法:資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測期銷售增減率)
×(1 ± 預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率)(加速是減,減速是加)
4.銷售百分比法:
外部融資需求量=(經(jīng)營)資產(chǎn)的增加-(經(jīng)營)負債的增加-留存收益增加+ 新增固定資產(chǎn)金額
=增加的收入×(基期敏感資產(chǎn)占基期銷售額的百分比-基期敏感負債
占基期銷售額的百分比)-預(yù)計銷售收入×銷售凈利率×留存收益率
=A/S1×ΔS-B/S1×ΔS-S2×P×E
增加的銷售收入△X=基期銷售收入×預(yù)計銷售收入增長率
A為隨銷售變化的敏感性資產(chǎn) (流動資產(chǎn)); B為隨銷售變化的敏感性負債(流動負債);
S1:為基期銷售額; △S:為銷售的變動額;S2:為預(yù)測期銷售額; P:為銷售凈利率;
A/S1: 為敏感資產(chǎn)占基期銷售額的百分比; E:為利潤留存率;
B/S1:為敏感負債占基期銷售額的百分比
注:敏感資產(chǎn)(和敏感負債)是隨銷售收入同比例變化
(1)增加的資產(chǎn)=基期敏感資產(chǎn)×預(yù)計銷售收入增長率
(2)增加的負債=基期敏感負債×預(yù)計銷售收入增長率
增加的營運資金=流動資產(chǎn)增加額-流動負債增加額=b△X
預(yù)計銷售收入=基期銷售收入×(1+預(yù)計銷售收入增長率)
(3)增加的留存收益=預(yù)計銷售收入×銷售凈利率×利潤留存率(=1-股利支付率)
(4)需要對外籌集的資金量=增加的營運資金+新增固定資產(chǎn)金額-增加的留存收益
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(責(zé)任編輯:xll)
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