為了幫助考生系統(tǒng)的復習2012年中級會計職稱考試課程全面的了解中級會計職稱考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2012年中級會計職稱考試模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助!

第七章　稅務管理

一、單項選擇題

1. 津華有限公司是工業(yè)企業(yè)，計劃將一處房地產轉讓給另一家企業(yè)乙，房地產公允市價為2000萬元，城建稅稅率及教育費附加征收率分別為7%和3%。企業(yè)面臨兩種選擇：一種是直接將房地產按照2000萬元的價格銷售給乙企業(yè);另一種是將房地產作價2000萬元投入乙企業(yè)，然后將持有的股權以2000萬元轉讓給乙企業(yè)的母公司。不考慮土地增值稅，假定印花稅稅率為0.05%。根據上述資料判斷下列說法正確的是()。

A.如果采用方案1，甲企業(yè)合計應交稅金為110萬元

B.如果采用方案2，甲企業(yè)合計應交稅金為2萬元

C.如果采用方案1，甲企業(yè)只需繳納印花稅即可

D.從節(jié)稅減負角度考慮，甲企業(yè)采用第一種投資方式更適合

2. 東大股份有限公司去年取得銷售(營業(yè))收入150000萬元。下列說法正確的是()。

A.與其經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出在稅前扣除的最高限額為750萬元

B.如果與其經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出為600萬元，則可以全額在稅前扣除

C.為了充分利用稅收政策，與其經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費的最高限額為1200萬元

D.為了充分利用稅收政策，與其經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費的最高限額為1500萬元

3. 某公司2011年實現凈利潤1500萬元，目前正在討論股利分配方案，確定留存收益率為60%，假設以股東繳納的個人所得稅最低為選擇依據，則下列方案可行的是()。

A.發(fā)放現金股利600萬元

B.發(fā)放股票股利60萬股，每股市價10元，每股面值1元

C.發(fā)放股票股利30萬股，每股市價10元，每股面值1元，同時發(fā)放現金股利300萬元

D.發(fā)放股票股利10萬股，每股市價10元，每股面值1元，同時發(fā)放現金股利500萬元

4. 在利率確定的情況下，下列債券的付息方式最有利于企業(yè)獲得利息稅前扣除收益的是()。

A.每年等額還本，并且每年支付剩余借款的利息

B.復利計息，到期一次還本付息

C.每年付息，到期還本

D.復利年金法，每年等額償還本金和利息

5. 某公司采購貨物時面臨兩種運輸方式：直接由銷貨方運輸和自行選擇運輸公司運輸。若自行選擇運輸公司運輸，則須支付給銷貨方含稅價款共117萬元，支付給運輸公司價款11萬元;若由銷貨方運輸，則采購價格和運費合計120萬元(含稅)，可開具一張貨物銷售專用發(fā)票，貨物增值稅稅率為17%，運費適用稅率為7%，則以下說法正確的是()。

A.若由運輸公司運輸，可以抵扣的增值稅為20.66萬元

B.若由銷貨方運輸，可以抵扣的增值稅為17.44萬元

C.運輸費用均可按7%抵扣增值稅

D.單從抵扣增值稅角度看，企業(yè)應選擇由銷貨方運輸

6. 京匯有限公司2011年預計扣除捐贈支出之前可實現應納稅所得額5000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，年底時，企業(yè)為提高其產品知名度,董事會決定向災區(qū)捐贈1000萬元。以下方案中對企業(yè)最有利的為()。

A.直接向災區(qū)群眾進行捐贈

B.通過境內非營利的社會團體、國家機關向災區(qū)捐贈

C.2011年年底一次捐贈500萬元，2012年度再捐贈500萬元

D.2011年年底一次捐贈600萬元，2012年度再捐贈300萬元

7. 從企業(yè)生產經營活動與稅務的聯系來看，下列活動屬于納稅實務的稅務管理的有()。

A.企業(yè)技術開發(fā)稅務管理

B.企業(yè)稅務登記

C.企業(yè)薪酬福利稅務管理

D.稅務行政訴訟

8. 某集團是國家大型企業(yè)，對該集團來說，稅收籌劃空間最大的是()。

A.利用銀行借款籌資

B.發(fā)行債券籌資

C.設立財務公司利用企業(yè)間資金借用籌資

D.利用租賃方式籌資

9. 下列權益籌資方式中，可以成為在特定稅收條件下減少投資者稅負的手段是()。

A.發(fā)行普通股

B.利用留存收益

C.吸收直接投資

D.發(fā)行優(yōu)先股

二、多項選擇題

1. 應納稅所得額的合理確定是應交所得稅籌劃的關鍵。下列關于所得稅稅收籌劃的有關說法正確的有()。

A.企業(yè)已經發(fā)生的銷售業(yè)務，其銷售收入可延期入賬

B.企業(yè)應積極利用不征稅收入和免稅收入的規(guī)定，降低稅負。

C.在稅法允許的范圍內，嚴格區(qū)分并充分列支業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等，用足抵扣限額。

D.充分利用投資地點、投資方向等優(yōu)惠領域進行稅收籌劃，以獲取稅收優(yōu)惠，降低稅負水平。

2. 可以起到延期納稅作用的固定資產折舊方法有()。

A.直線折舊法

B.雙倍余額遞減法

C.年數總和法

D.縮短折舊年限法

3. 甲公司2011年初為建造固定資產發(fā)生專門借款200萬元，年末完工。同年為維持企業(yè)正常運營發(fā)生短期借款20萬元，平均利率10%，則以下說法正確的有()。

A.當年借款費用22萬元都可直接稅前扣除

B.當年借款費用中有2萬元可直接稅前扣除

C.專門借款200萬元產生的20萬元利息應當作為資本性支出計入資產成本

D.短期借款的利息也應該計入資產成本

4. 一般而言，企業(yè)應結合自身稅務風險管理機制和實際經營情況，重點識別相關的稅務風險因素。以下屬于應重點識別的稅務風險因素的有()。

A.涉稅業(yè)務人員的專業(yè)勝任能力

B.企業(yè)相關內部控制制度的設計和執(zhí)行

C.企業(yè)財務狀況、經或成果及現金流情況

D.企業(yè)治理層的稅收遵從意識

5. 稅務管理的原則包括()。

A.合法性原則

B.效益最大原則

C.服從企業(yè)財務管理總體目標原則

D.事后監(jiān)督原則

6. 下列關于采購的稅務管理的說法中，正確的有()。

A.購進貨物的運費都可以抵扣

B.賒購與預付采購沒有價格差異時，對企業(yè)稅負不生產影響

C.應綜合權衡由于推遲納稅所獲得的時間價值和提前購貨付款所失去的時間價值

D.一般納稅人從小規(guī)模納稅人采購的貨物，增值稅一律不能抵扣。

7. 直接投資稅務管理的主要內容包括()。

A.投資方向的稅務管理

B.投資地點的稅務管理

C.企業(yè)組織形式的稅務管理

D.投資金額的稅務管理

8. 下列有關稅務管理的說法正確的有()。

A.稅務管理指的是稅收籌劃

B.稅務管理是實現企業(yè)財務管理目標的有效途徑

C.企業(yè)稅務管理是現代企業(yè)財務管理的重要內容

D.稅務管理貫穿于企業(yè)財務決策的各個領域

9. 下列籌資方式中，融資成本可以降低稅負的有()。

A.融資租賃

B.發(fā)行債券

C.吸收直接投資

D.直接借款

10. 下列財務決策中，受稅收因素影響的有()。

A.籌資決策

B.投資決策

C.生產經營決策

D.利潤分配決策

三、判斷題

1. 稅務管理的根本目的是取得效益。()

Y.對

N.錯

2. 為做好稅務管理工作，應在依法納稅的前提下，通過財務部門進行科學籌劃，以提高稅務管理水平。()

Y.對

N.錯

3. 稅務管理集中于企業(yè)財務決策的某一個領域，是財務決策不可或缺的重要內容。()

Y.對

N.錯

4. 融資租賃和經營租賃都是企業(yè)降低稅負的方法。()

Y.對

N.錯

5. 企業(yè)對稅務風險的有效性進行評價，必須委托符合資質要求的中介機構進行并由其出具評估報告。()

Y.對

N.錯

6. 企業(yè)稅務風險管理，是為了防止和避免企業(yè)偷稅漏稅行為所采取的管理對策和措施。()

Y.對

N.錯

7. 稅務管理組織應建立有效的職責分工和制衡機制，確保稅務管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。()

Y.對

N.錯

8. 如果企業(yè)處在所得稅免稅期，可以選擇加權平均法對存貨進行計價，以減少當期材料成本，擴大當期利潤。()

Y.對

N.錯

9. 稅法關于虧損彌補的規(guī)定為納稅人進行稅收籌劃提供了空間，納稅人可以充分利用虧損結轉的規(guī)定，盡可能晚地彌補虧損，獲得稅收利益。()

Y.對

N.錯

10. 企業(yè)稅務風險管理是為避免企業(yè)多繳稅所采取的管理對策和措施，應由財務部做出決策并負責督導。()

Y.對

N.錯

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