2011年會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法考試大綱(第八章)相關(guān)法律制度

[基本要求]

(一)掌握企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理與監(jiān)督體制、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理制度、我國(guó)外匯管理制度的基本框架、價(jià)格調(diào)控制度、價(jià)格規(guī)制制度、財(cái)政監(jiān)督和財(cái)政違法行為處罰法律制度

(二)熟悉國(guó)家出資企業(yè)、外匯和外匯管理法律制度概述、反壟斷和反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法律制度、價(jià)格管理與監(jiān)督體制

(三)了解企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述、違反《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的法律責(zé)任、違反《外匯管理?xiàng)l例》的法律責(zé)任、價(jià)格法概述、價(jià)格違法責(zé)任

【考試內(nèi)容】

第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度

一、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度主要內(nèi)容

國(guó)有資產(chǎn)是所有權(quán)屬于國(guó)家的財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)益。

企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)是國(guó)家對(duì)企業(yè)各種形式的出資所形成的權(quán)益。

企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法是調(diào)整在國(guó)家及其代表機(jī)構(gòu)管理國(guó)家出資企業(yè)的過(guò)程中所形成的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

二、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理與監(jiān)督體制

(一)出資人和所有權(quán)人

企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)是由國(guó)家出資形成的財(cái)產(chǎn)權(quán)益，因而，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)屬于國(guó)家所有即全民所有。

(二)出資人職責(zé)代表機(jī)構(gòu)

1.國(guó)務(wù)院是國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)人的代表。

2.國(guó)務(wù)院和地方人民政府對(duì)國(guó)家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。

3.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)。

(三)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督

1.各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

2.各級(jí)政府的監(jiān)督。

3.社會(huì)監(jiān)督。

三、國(guó)家出資企業(yè)

《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》所稱的國(guó)家出資企業(yè)，是國(guó)家出資的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司，以及國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司。

(一)國(guó)家出資企業(yè)的法律地位和權(quán)利

1.國(guó)家出資企業(yè)對(duì)其動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利。

2.國(guó)家出資企業(yè)依法享有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)和其他合法權(quán)益。

3.國(guó)家出資企業(yè)對(duì)其所出資企業(yè)依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權(quán)利，并依法管理、監(jiān)督。

(二)國(guó)家出資企業(yè)的義務(wù)和責(zé)任

四、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理制度

(一)國(guó)家出資企業(yè)管理者的選擇與考核制度

1.任免或建議任免范圍。

2.任職條件。

3.任命程序。

4.董事、高級(jí)管理人員和監(jiān)事兼職限制與義務(wù)。

5.考核。

(二)重大事項(xiàng)管理的權(quán)力歸屬

國(guó)家出資企業(yè)事關(guān)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)的管理，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，不得損害出資人和債權(quán)人的權(quán)益?！镀髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》對(duì)上述重大事項(xiàng)進(jìn)行了一般規(guī)定，并對(duì)改制、關(guān)聯(lián)方交易、評(píng)估、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行專門(mén)規(guī)定。

(三)企業(yè)改制管理制度

1.國(guó)家出資企業(yè)改制的形式。

2.決定或批準(zhǔn)。

3.出資人權(quán)益保護(hù)。

(四)與關(guān)聯(lián)方交易管理制度

1.關(guān)聯(lián)方的范圍

《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》所稱的關(guān)聯(lián)方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)。

2.與關(guān)聯(lián)方交易的限制和禁止

國(guó)家出資企業(yè)的關(guān)聯(lián)方不得利用與國(guó)家出資企業(yè)之間的交易，謀取不當(dāng)利益，損害國(guó)家出資企業(yè)利益。

(五)資產(chǎn)評(píng)估管理制度

(六)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理制度

1.企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的界定。

2.轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的限制性規(guī)定。

(七)企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度

五、違反《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的法律責(zé)任

(一)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)及其工作人員的法律責(zé)任

(二)國(guó)家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的法律責(zé)任

(三)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任

第二節(jié)外匯管理法律制度

一、外匯和外匯管理法律制度主要內(nèi)容

外匯是以外幣表示的可以用作國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)，包括：(1)外幣現(xiàn)鈔;(2)外幣支付憑證或者支付工具;(3)外幣有價(jià)證券;(4)特別提款權(quán);(5)其他外匯資產(chǎn)。

外匯管理法律制度又稱外匯管制法律制度，是規(guī)范外匯管理行為的法律制度的總稱。

二、我國(guó)外匯管理制度的基本框架

(一)外匯管理體制

我國(guó)外匯管理的機(jī)關(guān)是國(guó)家外匯管理局及其分局、支局。

外匯管理的對(duì)象是境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以及境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

(二)經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理制度

1.什么是經(jīng)常項(xiàng)目

2.經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制

3.外匯收支真實(shí)合法性審查制度

(三)資本項(xiàng)目外匯管理制度

1.什么是資本項(xiàng)目

2.跨境投資登記、許可制度

3.外債規(guī)模管理制度

4.對(duì)外擔(dān)保許可制度

5.向境外提供商業(yè)貸款登記制度

6.資本項(xiàng)目外匯收支結(jié)售匯制度

(四)金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理制度

1.金融機(jī)構(gòu)外匯經(jīng)營(yíng)許可制度

2.外匯綜合頭寸管理制度

3.金融機(jī)構(gòu)外匯利潤(rùn)結(jié)匯許可制度

(五)人民幣匯率和外匯市場(chǎng)管理

1.匯率管理制度

2.外匯市場(chǎng)管理制度

(六)外匯監(jiān)督檢查制度

1.外匯監(jiān)督檢查權(quán)限

2.外匯監(jiān)督檢查程序

3.外匯信息報(bào)告制度

三、違反《外匯管理?xiàng)l例》的法律責(zé)任

(一)逃匯、套匯的法律責(zé)任

(二)擾亂外匯出入境管理秩序的法律責(zé)任

(三)破壞外匯市場(chǎng)秩序的法律責(zé)任

(四)外匯管理機(jī)關(guān)工作人員違法的法律責(zé)任

第三節(jié)反壟斷和反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法律制度

一、反壟斷法律制度

(一)反壟斷法律制度主要內(nèi)容

壟斷是經(jīng)營(yíng)者或其利益代表者排除或限制競(jìng)爭(zhēng)的違法行為。

1.反壟斷法的概念

反壟斷法是調(diào)整在國(guó)家規(guī)制壟斷過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

2.反壟斷法的地位

(二)濫用市場(chǎng)支配地位

1.相關(guān)市場(chǎng)

相關(guān)市場(chǎng)是與經(jīng)營(yíng)者的產(chǎn)品和服務(wù)之間存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的產(chǎn)品和服務(wù)市場(chǎng)。

2.市場(chǎng)支配地位

市場(chǎng)支配地位是經(jīng)營(yíng)者在相關(guān)市場(chǎng)內(nèi)具有能夠控制商品價(jià)格、數(shù)量或者其他交易條件，或者能夠阻礙、影響其他經(jīng)營(yíng)者進(jìn)入相關(guān)市場(chǎng)能力的市場(chǎng)地位。

3.市場(chǎng)支配地位的認(rèn)定依據(jù)

認(rèn)定市場(chǎng)支配地位的依據(jù)，一般以市場(chǎng)份額為主，兼顧市場(chǎng)行為及其他相關(guān)因素。

4.濫用市場(chǎng)支配地位的行為

濫用市場(chǎng)支配地位行為是具有市場(chǎng)支配地位的經(jīng)營(yíng)者利用其市場(chǎng)支配地位所實(shí)施的妨礙競(jìng)爭(zhēng)的行為。

(三)聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)

聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為是經(jīng)營(yíng)者為限制競(jìng)爭(zhēng)而達(dá)成協(xié)議、決定或者其他協(xié)同一致的行為。我國(guó)《反壟斷法》稱為“壟斷協(xié)議”。

1.橫向聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為

橫向聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為是處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)營(yíng)者所為的聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為。

2.縱向聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為

縱向限制競(jìng)爭(zhēng)行為是處于同一產(chǎn)業(yè)鏈上下環(huán)節(jié)(即有交易關(guān)系或供求關(guān)系)的兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)營(yíng)者所為的聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為。

3.聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為的豁免

部分聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為有利有弊，并且可能利大于弊，因此，經(jīng)營(yíng)者能夠證明所達(dá)成的協(xié)議屬于法律規(guī)定情形之一的，可以免于處罰。同時(shí)，經(jīng)營(yíng)者還應(yīng)當(dāng)證明所達(dá)成的協(xié)議不會(huì)嚴(yán)重限制相關(guān)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，并且能夠使消費(fèi)者分享由此產(chǎn)生的利益。

(四)經(jīng)營(yíng)者集中行為

經(jīng)營(yíng)者集中是經(jīng)營(yíng)者通過(guò)合并、收購(gòu)、委托經(jīng)營(yíng)、聯(lián)營(yíng)或其他方式，集合經(jīng)營(yíng)者經(jīng)濟(jì)力，提高市場(chǎng)地位的行為，包括經(jīng)營(yíng)者合并和經(jīng)營(yíng)者控制。

1.經(jīng)營(yíng)者合并

經(jīng)營(yíng)者合并是兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)營(yíng)者合為一個(gè)經(jīng)營(yíng)者，從而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者集中的行為。

2.經(jīng)營(yíng)者控制

經(jīng)營(yíng)者控制是經(jīng)營(yíng)者通過(guò)收購(gòu)、委托經(jīng)營(yíng)、聯(lián)營(yíng)和其他方式控制其他經(jīng)營(yíng)者，從而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者集中的行為。

3.經(jīng)營(yíng)者集中行為的申報(bào)許可

《反壟斷法》規(guī)定了我國(guó)經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)許可制度的主要內(nèi)容，包括實(shí)體條件、申報(bào)程序、審查的程序、審查的內(nèi)容和結(jié)果及公布審查結(jié)果。

(五)行政性壟斷

行政性壟斷是行政機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織濫用行政權(quán)力、違反法律規(guī)定實(shí)施的限制市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的行為。

行政性壟斷的表現(xiàn)：

(1)行政性強(qiáng)制交易。

(2)行政性限制市場(chǎng)準(zhǔn)人。

(3)行政性強(qiáng)制經(jīng)營(yíng)者限制競(jìng)爭(zhēng)。

(六)反壟斷法的執(zhí)行和適用

1.反壟斷法的執(zhí)行主體制度

(1)反壟斷法執(zhí)行主體。即反壟斷法執(zhí)行職責(zé)的承擔(dān)者和相應(yīng)權(quán)力的享有者。在我國(guó)，國(guó)務(wù)院反壟斷委員會(huì)和國(guó)務(wù)院反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)反壟斷職責(zé)。

(2)反壟斷法執(zhí)行主體的職責(zé)。

(3)反壟斷法執(zhí)行主體的權(quán)力。

2.反壟斷法執(zhí)行的一般程序

反壟斷法執(zhí)行的一般程序包括：?jiǎn)?dòng)、調(diào)查、審議、決定、執(zhí)行。

3.反壟斷法的域外效力

反壟斷法不僅對(duì)在國(guó)外違反國(guó)內(nèi)反壟斷法的國(guó)內(nèi)企業(yè)和在國(guó)內(nèi)違反國(guó)內(nèi)反壟斷法的外國(guó)企業(yè)發(fā)生效力，而且可能對(duì)在國(guó)外違反國(guó)內(nèi)反壟斷法并影響市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的外國(guó)企業(yè)發(fā)生效力。

4.反壟斷法豁免和適用除外

(七)違反《反壟斷法》的法律責(zé)任

二、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法律制度

(一)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法律制度主要內(nèi)容

1.不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為及其類(lèi)型

不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為是經(jīng)營(yíng)者有悖于商業(yè)道德且違反法律規(guī)定的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)行為。

不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的類(lèi)型包括：(1)欺騙性標(biāo)示行為;(2)侵犯商業(yè)秘密行為;(3)詆毀商譽(yù)行為;(4)商業(yè)賄賂行為;(5)不當(dāng)附獎(jiǎng)贈(zèng)促銷(xiāo)行為。

2.不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的危害

反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法是調(diào)整在國(guó)家規(guī)制不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為過(guò)程中發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

(二)欺騙性標(biāo)示行為

1.欺騙性標(biāo)示

欺騙性標(biāo)示是經(jīng)營(yíng)者對(duì)其所銷(xiāo)售的商品和提供的服務(wù)作出不實(shí)標(biāo)記或陳述的行為。

2.仿冒

仿冒是經(jīng)營(yíng)者使用與他人相近或相同的商業(yè)標(biāo)識(shí)和外觀的行為。

3.虛假陳述

虛假陳述是經(jīng)營(yíng)者對(duì)其產(chǎn)品或服務(wù)信息所作的不實(shí)介紹。

(三)侵犯商業(yè)秘密行為

商業(yè)秘密是不為公眾所知悉、能為經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益、具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息。商業(yè)秘密可分為技術(shù)型商業(yè)秘密和經(jīng)營(yíng)型商業(yè)秘密兩類(lèi)。

1.商業(yè)秘密的屬性與特征

商業(yè)秘密實(shí)質(zhì)上是一種信息。商業(yè)秘密權(quán)是一種無(wú)形財(cái)產(chǎn)權(quán)。

商業(yè)秘密具有秘密性、實(shí)用性和保密性。

2.侵犯商業(yè)秘密行為

侵犯商業(yè)秘密的行為表現(xiàn)為：(1)以盜竊、利誘、脅迫或者其他不正當(dāng)手段獲取權(quán)利人的商業(yè)秘密;(2)披露、使用或者允許他人使用以前項(xiàng)手段獲取的權(quán)利人的商業(yè)秘密;(3)違反約定或者違反權(quán)利人有關(guān)保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握的商業(yè)秘密。

(四)詆毀商譽(yù)行為

詆毀商譽(yù)行為是經(jīng)營(yíng)者傳播有關(guān)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的虛假信息，以破壞競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的商業(yè)信譽(yù)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。

(五)商業(yè)賄賂行為

商業(yè)賄賂是經(jīng)營(yíng)者為了獲取交易機(jī)會(huì)或者競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，向能夠影響交易的人秘密給付財(cái)物或者其他經(jīng)濟(jì)利益的行為。

(六)不當(dāng)附獎(jiǎng)贈(zèng)促銷(xiāo)行為

不當(dāng)附獎(jiǎng)贈(zèng)促銷(xiāo)是經(jīng)營(yíng)者在銷(xiāo)售商品或者提供服務(wù)時(shí)，違反法律規(guī)定，通過(guò)附帶地向購(gòu)買(mǎi)者提供物品、金錢(qián)或者其他經(jīng)濟(jì)利益作為贈(zèng)與或獎(jiǎng)勵(lì)，以促進(jìn)銷(xiāo)售的行為。

(七)違反《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的法律責(zé)任

第四節(jié)價(jià)格法律制度

一、價(jià)格法主要內(nèi)容

價(jià)格是商品價(jià)值的貨幣表現(xiàn)。

價(jià)格法是調(diào)整在國(guó)家宏觀調(diào)控和市場(chǎng)規(guī)制過(guò)程中形成的價(jià)格關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

二、價(jià)格調(diào)控制度

(一)價(jià)格調(diào)控宗旨

總量平衡、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、國(guó)際收支平衡和充分就業(yè)，是宏觀調(diào)控的目標(biāo)，也是價(jià)格調(diào)控的宗旨。

(二)價(jià)格調(diào)控制度

1.價(jià)格監(jiān)測(cè)制度

2.重要商品儲(chǔ)備制度

3.重要農(nóng)產(chǎn)品保護(hù)價(jià)制度

4.價(jià)格特別干預(yù)制度

三、價(jià)格規(guī)制制度

(一)政府定價(jià)和政府指導(dǎo)價(jià)制度

1.政府定價(jià)和政府指導(dǎo)價(jià)

2.政府定價(jià)的范圍

3.政府定價(jià)的原則和依據(jù)

4.政府定價(jià)權(quán)限

5.政府定價(jià)程序

(二)經(jīng)營(yíng)者價(jià)格行為規(guī)制制度

1.經(jīng)營(yíng)者定價(jià)的原則和依據(jù)

2.經(jīng)營(yíng)者的價(jià)格權(quán)利

3.經(jīng)營(yíng)者的價(jià)格義務(wù)

4.經(jīng)營(yíng)者價(jià)格違法行為

四、價(jià)格管理與監(jiān)督體制

(一)價(jià)格管理體制

國(guó)務(wù)院價(jià)格主管部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國(guó)的價(jià)格工作;國(guó)務(wù)院其他有關(guān)部門(mén)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，負(fù)責(zé)有關(guān)的價(jià)格工作;縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府價(jià)格主管部門(mén)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的價(jià)格工作;縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府其他有關(guān)部門(mén)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，負(fù)責(zé)有關(guān)的價(jià)格工作。

(二)價(jià)格的政府監(jiān)督制度

1.監(jiān)督檢查的主體。價(jià)格監(jiān)督檢查的主體是縣級(jí)以上各級(jí)人民政府價(jià)格主管部門(mén)。

2.監(jiān)督檢查的職權(quán)。

(三)價(jià)格的社會(huì)監(jiān)督制度

消費(fèi)者組織、職工價(jià)格監(jiān)督組織、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)等組織以及消費(fèi)者，有權(quán)對(duì)價(jià)格行為進(jìn)行社會(huì)監(jiān)督。

五、價(jià)格違法責(zé)任

(一)經(jīng)營(yíng)者的價(jià)格違法責(zé)任

(二)政府及其工作人員的價(jià)格違法責(zé)任

第五節(jié)財(cái)政監(jiān)督和財(cái)政違法行為處罰法律制度

一、財(cái)政監(jiān)督法律制度

(一)財(cái)政監(jiān)督主要內(nèi)容

財(cái)政監(jiān)督是國(guó)家憑借其權(quán)力對(duì)財(cái)政收支及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的檢查、督促活動(dòng)。

1.財(cái)政監(jiān)督的性質(zhì)

2.財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)容

財(cái)政監(jiān)督內(nèi)容包括兩個(gè)方面：一是對(duì)財(cái)政收支活動(dòng)的監(jiān)督，另一是通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)的監(jiān)督實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)控。

3.財(cái)政監(jiān)督的類(lèi)型

財(cái)政監(jiān)督可分為廣義的財(cái)政監(jiān)督和狹義的財(cái)政監(jiān)督、外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。

(二)財(cái)政監(jiān)督法律制度主要內(nèi)容

財(cái)政監(jiān)督法律制度是規(guī)范財(cái)政監(jiān)督行為的法律規(guī)范的總稱。

1.財(cái)政監(jiān)督法律制度的體系

財(cái)政監(jiān)督法律制度可以根據(jù)財(cái)政監(jiān)督行為的不同，分為不同的制度，包括財(cái)政收入監(jiān)督法律制度、財(cái)政支出監(jiān)督法律制度、財(cái)政投資監(jiān)督法律制度、國(guó)有監(jiān)督法律制度等。

2.財(cái)政監(jiān)督法律制度的原則

(三)人大監(jiān)督法律制度

監(jiān)督財(cái)政是全國(guó)人大及其常委會(huì)的權(quán)力和職責(zé)之一。預(yù)決算監(jiān)督是人大及其常委會(huì)財(cái)政監(jiān)督職權(quán)的主要方面。

(四)審計(jì)監(jiān)督

審計(jì)監(jiān)督主體是審計(jì)機(jī)關(guān)。我國(guó)的審計(jì)機(jī)關(guān)包括中央審計(jì)機(jī)關(guān)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)。

(五)財(cái)政監(jiān)督主體及職權(quán)

財(cái)政監(jiān)督包括財(cái)政和稅收、國(guó)資、海關(guān)等相關(guān)部門(mén)所進(jìn)行的監(jiān)督。

財(cái)政監(jiān)督的主體是政府財(cái)政部門(mén)及其相關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。

二、財(cái)政違法行為處罰法律制度

財(cái)政違法行為處罰法律制度，是由財(cái)政法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的，有關(guān)財(cái)政違法行為、責(zé)任以及查處的法律制度的總稱。

(一)財(cái)政違法主體

財(cái)政違法主體是財(cái)政法律義務(wù)的違反者，即財(cái)政違法行為的主體。

(二)財(cái)政違法行為及其法律責(zé)任

財(cái)政違法行為分為l4類(lèi)。財(cái)政違法主體應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)法律責(zé)任形式主要有：停止違法行為;采取補(bǔ)救措施;通報(bào)批評(píng)、警告等處分;沒(méi)收違法所得、罰款等處罰。

(三)財(cái)政執(zhí)法主體

財(cái)政執(zhí)法主體是依法擁有財(cái)政執(zhí)法權(quán)力、承擔(dān)財(cái)政執(zhí)法職責(zé)的組織。財(cái)政執(zhí)法主體只是組織，即有關(guān)財(cái)政執(zhí)法機(jī)關(guān)，不是個(gè)人。財(cái)政執(zhí)法機(jī)關(guān)的工作人員履行財(cái)政執(zhí)法職責(zé)時(shí)，是職務(wù)行為，不是以個(gè)人名義。

根據(jù)《條例》的規(guī)定，財(cái)政執(zhí)法主體包括以下3類(lèi)：縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)及審計(jì)機(jī)關(guān);省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)的派出機(jī)構(gòu)，審計(jì)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu);監(jiān)察機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)。

(四)財(cái)政執(zhí)法權(quán)限和責(zé)任

1.財(cái)政執(zhí)法權(quán)限的依據(jù)

2.財(cái)政執(zhí)法權(quán)限

(1)調(diào)查、檢查權(quán)

(2)處理、處分、處罰權(quán)

3.財(cái)政執(zhí)法權(quán)限的協(xié)調(diào)

4.財(cái)政執(zhí)法主體的法律責(zé)任

(五)財(cái)政執(zhí)法程序

財(cái)政執(zhí)法程序是財(cái)政執(zhí)法主體進(jìn)行調(diào)查、檢查和對(duì)違法行為進(jìn)行處理、處分和處罰過(guò)程中，依法應(yīng)當(dāng)遵循的步驟、方式、方法等行為規(guī)范。財(cái)政執(zhí)法程序制度包括財(cái)政部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)的財(cái)政執(zhí)法程序。

(六)財(cái)政檢查程序。

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