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初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試卷參考答案

 

一、單項(xiàng)選擇＊（本類(lèi)題井20分）

1.C　2.B　3.C　4.C　5.B　6.D　7.C　8.A　9.C　l0.C　11.D　12.D　l3.A　l4.D　l5.B　l6.B　l7.C　l8.B　19.A　20.D

二、多項(xiàng)選擇＊（本類(lèi)題共30分）

1.ABC　2.ACD　3.CD　4.BCD　5.ABC　6.ABC　7.ABD　8.CD　9.ABC　l0.ABCD ll.AB　l2.BC　13.BD　14.ABD　15.AB

三、判斷題（本類(lèi)題共10分）

1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.×

四、計(jì)算分析＊（本類(lèi)題共20分）

1.（1）①貼現(xiàn)期=90-40=50

②到期值：100000x（1+6%x90/360）=101500（元）

或101 499.4（元）

③貼現(xiàn)利息：101 500x9％x50/360=l 268.75（元）

或1268.74（元）

④貼現(xiàn)收入：101 50O-1 268.75＝100 231.25（元）

或100230.66（元）

（2）①借：應(yīng)收票據(jù)100 000

 　貸：應(yīng)收賬款 100 000

②借：銀行存款　100 231.25（或100 230.66）

 　貸：應(yīng)收票據(jù)100 000

 　財(cái)務(wù)費(fèi)用231.25（或230.66j

2.（1）①4月5日購(gòu)入A材料實(shí)際單位成本：（53 000＋900）除980＝55（元/公斤）

②4月10日購(gòu)入A材料實(shí)際單位成本：（89 000＋1000）除1500＝60（元/公斤）

（2）本月發(fā)出A材料的實(shí)際成本：=（980x55＋220x50） ＋1400x60＝ 1 48 900（元）

（3）月末結(jié)存A材料的實(shí)際成本230 000＋53 900＋90 000-148 900＝25 000（元）

3.（1）按平均年限法計(jì)算的第2年折舊額 ＝（89 100-1600＋700）除5＝17 640（元）

按年數(shù)總和法計(jì)算的第2年折舊額=（89 100-1600＋700）x4/15＝23 520（元1

兩者之間的差額：23 520-17 640=5 880（元）

（2）對(duì)利潤(rùn)表中的下列項(xiàng)目產(chǎn)生影響：

①管理費(fèi)用②營(yíng)業(yè)利潤(rùn)③利潤(rùn)總額④凈利潤(rùn)

4.（1）“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目＝80 000＋（10 000-34 000）＋4 000＝60 000（元）

（2）“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目

＝40,000＋ 15,000=55,000（元）

（3）“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目

=18,000＋2,000＝20,000（元）

（4）“廣支付的所得稅”項(xiàng)目

=1,600＋6,600-600＝7,600（元）

（5）“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目

=81,900＋12,000＋ 1,000＝94,900（元）

五、綜合題（本類(lèi)題共20分）

（1）①1998年1月1日

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資　600 000

累計(jì)折舊500 000

    貸：固定資產(chǎn)800 000

資本公積 300 000

②1998年年末

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資350 000

    貸：投資收益　350 000

借：銀行存款　200 000

    貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資200 000

③1998年末，甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目的期末數(shù)

＝600 000＋350 000一200 000=750 000（元）

（2）①1998年1月1日

借：固定資產(chǎn)　800　000

    貸：累計(jì)折舊　200　000

實(shí)收資本　600 000

②1998年末

借：利潤(rùn)分配一提取盈余公積105 000

    貸：盈余公積—一般盈余公積70 000

　    —公益金35 000

借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付利潤(rùn)400 000

    貸：應(yīng)付利潤(rùn)　400 000

借：應(yīng)付利潤(rùn)　400 000

    貸：銀行存款　400000

③1998年未，乙公司資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的期末數(shù)

＝700 000-70 000-35 000-400 000＝195 000（元）

2.（1）①向乙公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品并結(jié)算銷(xiāo)售成本

借：應(yīng)收賬款　117 000

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或產(chǎn)品銷(xiāo)售收入）100 000

        應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17 000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或產(chǎn)品銷(xiāo)售成本）70 000

    貸：庫(kù)存商品（或產(chǎn)成品）　70 000

②委托丙公司代銷(xiāo)A產(chǎn)品

發(fā)出商品時(shí)

借：委托代銷(xiāo)商品　30000

    貸：庫(kù)存商品（或產(chǎn)成品〕　30 000

收到代銷(xiāo)清單時(shí)

借：應(yīng)收賬款　58 500

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或產(chǎn)品銷(xiāo)售收入）50 000

        應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額舊　500

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或產(chǎn)品銷(xiāo)售成本）30 000

    貸：委托代銷(xiāo)商品　30 000

③分期收款方式銷(xiāo)售B產(chǎn)品發(fā)出商品時(shí)

借：分期收款發(fā)出商品　45 000

    貸：庫(kù)存商品（或產(chǎn)成品）　45 000

確認(rèn)收入

借：銀行存款　23 4O0

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或產(chǎn)品銷(xiāo)售收A）20 000

        應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　3 400

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或產(chǎn)品銷(xiāo)售成本）l1 250

    貸：分期收款發(fā)出商品　11 250

④銷(xiāo)售退回

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或產(chǎn)品銷(xiāo)售收入）6 000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　1020

    貸：銀行存款　7020

借：庫(kù)存商品（或產(chǎn)成品）　5 250

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或產(chǎn)品銷(xiāo)售成本）5 250

⑤計(jì)提債券利息收入

借：長(zhǎng)期債權(quán)投資（或長(zhǎng)期投資）2000

    貸：投資收益　2000

⑥計(jì)提借款利息

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　3000

    貸：長(zhǎng)期借款　3000

支付費(fèi)用

借：管理費(fèi)用　5 000

營(yíng)業(yè)費(fèi)用（或銷(xiāo)售費(fèi)用）2 000

    貸：銀行存款　7 000

⑦稅金及附加

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（或產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加）　2000

    貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1400

其他應(yīng)交款　600

⑧應(yīng)納稅所得額

=（ l 00 000＋50 000＋20 000一6000）一（70 000＋30 000

＋11250-5250）＋2000-3000-5000-2000-2000＝48 000（元）

應(yīng)交所得稅=48 000x33％＝15 840（元）

借：所得稅　15 840

    貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅15 840

利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）

編制單位：甲公司 1998年度 單位：元

項(xiàng) 目本年累計(jì)數(shù)

一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　164 000

減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　106 000

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2 000

二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)　56 000

減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用　2 000

管理費(fèi)用　5 000

財(cái)務(wù)費(fèi)用　3 000

三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)　46 000

加：投資收益　2 000

四、利潤(rùn)總額　48 000

減：所得稅15 840

五、凈利潤(rùn)32 160

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