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本文主要介紹2012年會(huì)計(jì)職稱初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)輔導(dǎo)銀行結(jié)算賬戶,希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年會(huì)計(jì)職稱考試的相關(guān)重點(diǎn)!!
第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶種類
銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付的活期存款賬戶。
銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
【例題·判斷題】個(gè)體工商戶憑經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。( )
『正確答案』×
『答案解析』個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。
財(cái)政部門(mén)為實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)S么婵钯~戶管理。
二、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(重點(diǎn))
(一)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立
存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。(也可以辦理異地賬戶開(kāi)立)
核準(zhǔn)類賬戶:基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶需報(bào)送人民銀行核準(zhǔn)(取得開(kāi)戶許可證),其他向人民銀行備案。
注意時(shí)間: 中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)開(kāi)戶銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類賬戶的開(kāi)戶資料的合規(guī)性予以審核,符合開(kāi)戶條件的,予以核準(zhǔn),頒發(fā)基本(或臨時(shí)或?qū)S?存款賬戶開(kāi)戶許可證。
符合開(kāi)立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的,銀行應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù),并于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>
銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片,并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。存款人在申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí),其申請(qǐng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開(kāi)戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致,另有規(guī)定的除外。
存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
(二)銀行結(jié)算賬戶的變更
存款人更改名稱,但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的,應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng),并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。
單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí),應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。
(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷——撤銷情況包括:
1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;
2.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;
3.因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的;
4.以及其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí),應(yīng)與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額,交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶登記證,銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷戶手續(xù)。
存款人有以上第1、2條情形的,應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。
存款人因以上第3、4條情形撤銷基本存款賬戶后,需要重新開(kāi)立基本存款賬戶的,應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后l0日內(nèi)申請(qǐng)重新開(kāi)立基本存款賬戶。
存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的,不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。
2012年初級(jí)會(huì)計(jì)師考試科目經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)解析五
(責(zé)任編輯:xll)
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