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18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不得提取折舊的固定資產(chǎn)是( )
A.房屋、建筑物
B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C.已提出足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D.季節(jié)性停用的機器設(shè)備
參考答案:C
答案解析:不得提取折舊的固定資產(chǎn)主要包含:土地;房屋、建筑物以外為使用、不需用、封存的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);以提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn);接受捐贈的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn);自創(chuàng)或外購的商譽;已出售給職工的住房和出租給職工且租金收入未計入收入總額而納入住房周轉(zhuǎn)金的住房;提前報廢的固定資產(chǎn);財政部規(guī)定的其他不得計提折舊的固定資產(chǎn)。
19.A企業(yè)2004年在冊職工人數(shù)為800人,當(dāng)?shù)卣?guī)定的月人均計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元,當(dāng)年A企業(yè)發(fā)放工資400萬元,獎金120萬,津貼補貼80萬元。A企業(yè)在計算2004年度應(yīng)納稅所得額時,可以從收入總額中扣除的工資費用額為( )
A.600
B.520
C.480
D.576
參考答案:D
答案解析:600*800*12=576
20.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi),將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。該期限為( )
A.7日
B.15日
C.30日
D.45日
參考答案:B
答案解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日15日,將其財務(wù)、會計 制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。
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