五、現(xiàn)金管理模式：

1.收支兩條線管理模式：

⑴流向 兩個帳戶：收入和支出戶

⑵流量 最低限額獎金占用

⑶流程 制定規(guī)章制度

3. 集團企業(yè)資金集中管理模式：

統(tǒng)收統(tǒng)支;墊付備用金;結(jié)算中心;內(nèi)部銀行;財務(wù)公司

六、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=① ②-③

①存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/平均每天銷貨成本

②應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收帳款/每天銷售收入

③應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付帳款/每天銷貨成本

七、現(xiàn)金管理：

1. 收款管理：郵寄浮動期;處理浮動期;結(jié)算浮動期

2. 付款管理：

①使用現(xiàn)金浮游量(類似于未達(dá)帳項中企業(yè)帳戶與銀行帳戶余額之差

②推遲應(yīng)付款的支付

③匯票代替支票

④改進員工工資支付模式

⑤透支

⑥爭取現(xiàn)金流入與流出同步

⑦使用零余額帳戶

八、應(yīng)收帳款的功能和成本：

1.功能：增加銷售;減少存貨

2.成本：

①機會成本：例如喪失的利息收入或占用資金的應(yīng)計利息

②管理成本

③壞帳成本

九、應(yīng)收帳款信用政策和程序構(gòu)成要素：

1.信用標(biāo)準(zhǔn)：是公司愿意承擔(dān)的最大的付款風(fēng)險的金額，是企業(yè)評價客戶等級，決定給予或拒絕客戶信用的依據(jù)。

5C：品質(zhì)：還款意圖和愿望

能力：流動比率和現(xiàn)金流預(yù)測的評價

資本：可以使用的財務(wù)資源

抵押：可以用作擔(dān)保的資產(chǎn)

條件：影響其還款的經(jīng)濟環(huán)境

2.信用條件：信用期限和現(xiàn)金折扣

3. 信用期間：允許顧客的付款時間

4. 折扣條件：3/10;2/20;1/30

十、是否改變信用政策的決策步驟：

1.計算收益的增加=收入-變動成本

2.成本費用的增加

①機會成本=應(yīng)收帳款占用資金*資金成本=日銷售額*平均收現(xiàn)期*變動成本率*資本成本

②存貨占用資金利息的增加=存貨增加量*變動成本*資本成本

③收帳費用和壞帳損失的增加

④現(xiàn)金折扣成本=銷售額*享受折扣比例*折扣率

3.稅前收益=1-2

十一、應(yīng)收帳款的監(jiān)控：

1. 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=期末應(yīng)收帳款/平均日銷帳款

2. 帳齡分析表→有助于追蹤每一筆應(yīng)收帳款

3. 應(yīng)收帳款帳戶余額模式→重要的現(xiàn)金流預(yù)測工具

4. ABC分析法→確定監(jiān)控的重點對象

十二、應(yīng)收帳款的日常管理：

1. 調(diào)查客戶信用：直接調(diào)查;間接調(diào)查

2. 評估客戶信用

3. 收帳的日常管理

4. 應(yīng)收帳款保理

①有追索權(quán)：供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通資金后，有追索權(quán)

②保理商承擔(dān)全部風(fēng)險：無追索權(quán);到期保理

十三、存貨的功能：

1. 保證生產(chǎn)正常進行

2. 有利于銷售

3. 便于維持均衡生產(chǎn)

4. 降低產(chǎn)品成本

5. 降低存貨取得成本

6. 防止意外事件的發(fā)生

2012年會計職稱考試科目財務(wù)管理重要概念講義匯總

2012年中級會計師考試科目財務(wù)管理模擬試題精煉匯總

（責(zé)任編輯：xll）

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