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2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試大綱《財(cái)務(wù)管理》第二章

發(fā)表時(shí)間:2014/6/25 8:50:00 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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第二章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

[基本要求]

(一)掌握貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)算

(二)掌握插值法

(三)掌握資本資產(chǎn)定價(jià)模型

(四)熟悉證券資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益

(五)熟悉系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

(六)熟悉風(fēng)險(xiǎn)收益率的類型

(七)熟悉風(fēng)險(xiǎn)的衡量

(八)了解成本性態(tài)

[考試內(nèi)容]

第一節(jié) 貨幣時(shí)間價(jià)值

貨幣時(shí)間價(jià)值,是指一定量貨幣資本在不同時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值量差額,有終值和現(xiàn)值兩種。終值又稱將來值,是現(xiàn)在一定量的貨幣折算到未來某一時(shí)點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的金額,通常記作F?,F(xiàn)值,是指未來某一時(shí)點(diǎn)上一定量的貨幣折算到現(xiàn)在所對(duì)應(yīng)的金額,通常記作P。財(cái)務(wù)估值中一般都按照復(fù)利方式計(jì)算貨幣的時(shí)間價(jià)值。

一、復(fù)利的終值和現(xiàn)值

復(fù)利終值指一定量的貨幣,按復(fù)利計(jì)算的若干期后的本利總和。復(fù)利現(xiàn)值是指未來某期的一定量的貨幣,按復(fù)利計(jì)算的現(xiàn)在的價(jià)值。

二、年金終值和年金現(xiàn)值

年金是指間隔期相等的系列等額收付款。年金包括普通年金(后付年金〉、預(yù)付年金(先付年金〉、遞延年金、永續(xù)年金等形式。

(一)年金終值

1.普通年金終值。

2.預(yù)付年金終值。

3.遞延年金終值。

(二)年金現(xiàn)值

1.普通年金現(xiàn)值。

2.預(yù)付年金現(xiàn)值。

3.遞延年金現(xiàn)值。

方法一:P=A×(P/A,i,n)×(P/F,i,m)

式中,m為遞延期,n為連續(xù)收支期數(shù)。

方法二:P=A×[(P/A,i,m+n)一(P/A,i,m)]

方法三:P=A×(F/A,i,n)×(P/F,i,m+n)

4.永續(xù)年金的現(xiàn)值。

P=A/i

(三)年償債基金的計(jì)算

年償債基金是指為了在約定的未來某一時(shí)點(diǎn)清償某筆債務(wù)或積聚一定數(shù)額的資金而必須分次等額形成的存款準(zhǔn)備金。

(四)年資本回收額的計(jì)算

年資本回收額是指在約定年限內(nèi)等額回收初始投入資本或清償所欠債務(wù)的金額。

三、利率的計(jì)算

(一)插值法

復(fù)利計(jì)息方式下,已知現(xiàn)值(或者終值)系數(shù),則可以通過插值法計(jì)算對(duì)應(yīng)的利率。

式中,所求利率為i,i對(duì)應(yīng)的現(xiàn)值(或者終值)系數(shù)為B,B1、B2為現(xiàn)值(或者終值)系數(shù)表中B相鄰的系數(shù),i1、i2為B1、B2對(duì)應(yīng)的利率。

(二)名義利率與實(shí)際利率

1.一年多次計(jì)息時(shí)的名義利率與實(shí)際利率。

名義利率與實(shí)際利率的換算關(guān)系如下:

i=(1+r/m)m一1

式中,i為實(shí)際利率,r為名義利率,m為每年復(fù)利計(jì)息次數(shù)。

2.通貨膨脹情況下的名義利率與實(shí)際利率。

(責(zé)任編輯:xll)

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