本文主要介紹2012年會計職稱中級會計職稱考試中級財務管理重要概念講義(10),希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年會計職稱考試的相關重點!!
營運資金管理
營運資金管理概述
一、營運資金的定義及特點
二、營運資金的管理原則
財務經(jīng)理的大量時間都用于營運資金的管理。企業(yè)進行營運資金管理,應遵循以下原則:
(1)保證合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節(jié)約資金使用成本 ;(4)保持足夠的短期償債能力。
三、營運資金管理戰(zhàn)略
(一)流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略
注意一個比率:流動資產(chǎn)--銷售收入比率。根據(jù)這一比率的高低,可將流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略分為兩類。
(二)流動資產(chǎn)融資戰(zhàn)略/陳老師的圖解簡單明了
1.期限匹配融資戰(zhàn)略
【注意】流動資產(chǎn)的分類:永久性流動資產(chǎn)和波動性流動資產(chǎn)。
永久性流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)以長期融資方式(負債或權益)來融資,波動性流動資產(chǎn)采用短期融資方式融資。
【特點】收益和風險居中
2.保守融資戰(zhàn)略
長期融資支持固定資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)。
公司試圖以長期融資來源來為波動性流動資產(chǎn)的平均水平融資。
【特點】風險低,收益低
3.激進融資戰(zhàn)略
公司以長期負債和權益為所有的固定資產(chǎn)融資,僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式。短期融資方式支持剩下的永久性流動資產(chǎn)和所有的波動性流動資產(chǎn)。
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順利通過中級會計職稱評定,可同時參加中大網(wǎng)校組織的職稱英語考試培訓
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(責任編輯:xll)
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