11. 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是()。

A.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

B.股息、紅利等權益性投資所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

C.租金所得，按照負擔支付所得的機構所在地或個人的住所來確定

D.轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業(yè)或機構、場所所在地確定

12. 某企業(yè)2009年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產品研發(fā)費用實際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策。則該企業(yè)2009年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為()萬元。

A.10

B.20

C.30

D.40

13. 下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產是()。

A.運輸工具

B.以經營租賃方式出租的固定資產

C.單獨估價作為固定資產入賬的土地

D.季節(jié)性停用的機器設備

14. 某居民企業(yè)2009年度發(fā)生的虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過()。

A.2011年

B.2012年

C.2013年

D.2014年

15. 在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是()。

A.10%

B.20%

C.25%

D.33%

16. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是()。

A.符合條件的小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率

B.企業(yè)所得稅法實行比例稅率

C.國家重點扶持的高新技術企業(yè)，適用15%的企業(yè)所得稅率

D.合格境外機構投資者取得來源于中國境內的股息，適用20%的優(yōu)惠稅率

17. 關于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是()。

A.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應當按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額

B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應當按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

C.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，在實際發(fā)生時作為財務費用扣除

D.企業(yè)發(fā)生的銷售折讓和銷售退回，在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入

18. 某企業(yè)2009年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款40萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為()萬元。

A.10

B.12

C.15

D.79

19. 某企業(yè)注冊資本為3000萬元。2008年按同期金融機構貸款利率從其關聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為()萬元。

A.408

B.360

C.180

D.90

20. 某企業(yè)2010年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)在我國適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，計算該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為()萬元。

A.10

B.12

C.5

D.79

21. 某企業(yè)2009年銷售貨物收入2000萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額為()萬元。

A.10

B.12

C.15

D.20

2012年會計職稱考試科目中級會計實務精選多選習題匯總

2012年會計職稱考試中級會計實務精選單選習題匯總

（責任編輯：xll）

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