二、多項(xiàng)選擇題

1. 下列屬于企業(yè)清算的所得稅處理的內(nèi)容有()。

A.確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失

B.全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

C.確定可向股東分配的剩余財(cái)產(chǎn)、應(yīng)付股息

D.依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得

2. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有：

A.股息

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.租金

D.特許權(quán)使用費(fèi)

3. 下列說(shuō)法中，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅征收管理方法的有()。

A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳

B.總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳

C.各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

D.職工工資所占權(quán)重是0.3

4. 納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開(kāi)發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有()。

A.廣告制作費(fèi)

B.安裝費(fèi)

C.服務(wù)費(fèi)

D.軟件費(fèi)

5. 下列項(xiàng)目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是()

A.財(cái)政撥款

B.納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.納入財(cái)政管理的政府性基金

D.教育費(fèi)附加返還款

7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理()。

A.合并企業(yè)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

B.合并企業(yè)按實(shí)際交易價(jià)格確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

C.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

D.被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

8. 在企業(yè)境外所得稅收抵免中，下列不屬于可抵免境外所得稅稅額項(xiàng)目的有()。

A.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

B.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

C.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款

D.按照我國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款

9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。

A.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納

B.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

D.應(yīng)當(dāng)扣繳的企業(yè)所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納

10. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說(shuō)法正確的有()。

A.居民企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅

B.居民企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

11. 企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。核定方法有()。

A.參照同類(lèi)或者類(lèi)似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定

B.按照應(yīng)稅所得率核定

C.按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定

D.按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定

12. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，正確的是()。

A.國(guó)債利息收入屬于免稅收入

B.財(cái)政撥款收入屬于免稅收入

C.符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入

D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于免稅收入

13. 現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括()。

A.加計(jì)扣除

B.加速折舊

C.減計(jì)收入

D.稅額抵免

14. 企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有()。

A.海水養(yǎng)殖

B.家禽飼養(yǎng)

C.林木的培育和種植

D.遠(yuǎn)洋捕撈

15. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于生物資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定正確的是()。

A.經(jīng)濟(jì)林是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

B.畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為5年

C.外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除

16. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有()。

A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

17. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)說(shuō)法不正確的有()。

A.稅法中無(wú)形資產(chǎn)不包含商譽(yù)

B.自創(chuàng)商譽(yù)可以計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除

C.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

D.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年

2012年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試科目中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精選多選習(xí)題匯總

2012年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精選單選習(xí)題匯總

（責(zé)任編輯：xll）

共12頁(yè),當(dāng)前第3頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)