[解析] 本題考核小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認定。增值稅兩類納稅人劃分標準按經(jīng)營規(guī)模或核算水平區(qū)分，但對從事貨物批發(fā)零售為主的商業(yè)企業(yè)，凡年銷售額在180萬元以下，無論財務核算是否健全，一律不得認定為增值稅一般納稅人，必須是小規(guī)模納稅人。

9

[答案] D

[解析] 本題考核增值稅的征稅范圍。郵政部門發(fā)行報刊、銷售郵票，征收營業(yè)稅;其他單位和個人發(fā)行報刊、銷售郵票，征收增值稅。

10

[答案] D

[解析] 本題考核消費稅中銷售額的確定。選項A是正常銷售應稅消費品時銷售額的確定公式;選項

B.C是自產(chǎn)自用應稅消費品銷售額的確定公式;選項D是委托加工應稅消費品銷售額的確定公式。

11

[答案] C

[解析] 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。修理修配是增值稅征稅范圍，非營業(yè)稅征稅范圍。

12

[答案] B

[解析] 本題考核營業(yè)額的確定。①保險業(yè)實行分保險的，初保人應按全部保費收入為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，分保人不再繳納營業(yè)稅。②娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用，包括門票費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費。③一般貸款以利息收入全額為營業(yè)額。④單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。

13

[答案] D

[解析] 本題考核關稅計稅依據(jù)。選項ABC屬于不得計入進口貨物完稅價格的項目。選項D屬于賣方傭金，是要計入到關稅完稅價格中的。

14

[答案] D

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅稅率。按照稅法規(guī)定，我國企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。國家為了重點扶持和鼓勵發(fā)展特定產(chǎn)業(yè)和項目，規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率：(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;(2)國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

15

[答案] D

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅準予扣除項目和不得扣除項目。增值稅是價外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和贊助支出，屬于稅前不得扣除項目。

16

[答案] C

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅前捐贈扣除的規(guī)定?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

17

[答案] A

[解析] 本題考核個人所得稅的免稅收入。按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的住房公積金、基本醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。選項B，自2008年10月9日起，對儲蓄利息所得暫免征收個人所得稅。

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（責任編輯：中大編輯）

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