為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試課程全面的了解中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輔導(dǎo)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助!

第一節(jié) 證券法律制度概述

一、證券的概念

一般認(rèn)為，證券有廣義和狹義之分。廣義的證券是指記載并且代表一定權(quán)利的所有憑證，主要包括三類：一是財(cái)物證券，如提貨單、購(gòu)物券等;二是貨幣證券，如支票、本票、匯票等;三是資本證券，如股票、債券等。狹義的證券僅指資本證券?！吨腥A人民共和國(guó)證券法》規(guī)定的證券為股票、公司債券以及國(guó)務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券。

二、證券市場(chǎng)的概念

1、證券市場(chǎng)是指證券發(fā)行與交易的場(chǎng)所。證券市場(chǎng)分為發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)。發(fā)行市場(chǎng)又稱一級(jí)市場(chǎng);證券流通市場(chǎng)又稱二級(jí)市場(chǎng)，是對(duì)已發(fā)行的證券進(jìn)行買賣、轉(zhuǎn)讓交易的場(chǎng)所。

2、證券市場(chǎng)的主體包括證券發(fā)行人、投資者、中介機(jī)構(gòu)、交易場(chǎng)所以及自律性組織和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

三、證券管理原則

(一)公開(kāi)、公平、公正原則;

(二)自愿、有償、誠(chéng)實(shí)信用原則;

(三)守法原則;

(四)證券業(yè)與其他金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理原則;

(五)政府集中統(tǒng)一監(jiān)管與行業(yè)自律相結(jié)合原則;

(六)國(guó)家審計(jì)監(jiān)督原則。

第二節(jié)、證券發(fā)行

一、證券發(fā)行的一般規(guī)定

(一)公開(kāi)發(fā)行證券的有關(guān)規(guī)定

《證券法》規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行證券，必須符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件，并依法報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn);未經(jīng)依法核準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得公開(kāi)發(fā)行證券。有下列情形之一的，為公開(kāi)發(fā)行：

1、向不特定對(duì)象發(fā)行證券的。

2、向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過(guò)200人的。

3、向200人以下的特定對(duì)象發(fā)行證券，不得采用廣告、公開(kāi)勸誘和變相公開(kāi)方式，否則就屬于公開(kāi)發(fā)行。

【例題】根據(jù)《證券法》規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行證券必須是向不特定對(duì)象發(fā)行證券。(　)

答案：×

(二)保薦制度主要內(nèi)容

1、建立了保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人的注冊(cè)登記管理制度。證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，不得注冊(cè)登記為保薦機(jī)構(gòu)：

①保薦代表人數(shù)量少于2名;

②公司治理結(jié)構(gòu)存在重大缺陷，風(fēng)險(xiǎn)控制制度不健全或者未有效執(zhí)行;

③最近24個(gè)月因違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)從名單中去除。

2、保薦期間分為兩個(gè)階段，即盡職推薦階段和持續(xù)督導(dǎo)階段：

①?gòu)闹袊?guó)證監(jiān)會(huì)正式受理公司申請(qǐng)文件到完成發(fā)行上市為盡職推薦階段。

②證券發(fā)行上市后，首次公開(kāi)發(fā)行股票的，持續(xù)督導(dǎo)期間為“上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度”;上市公司再次公開(kāi)發(fā)行證券的，持續(xù)督導(dǎo)期間為“上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度”。

3、公開(kāi)發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，依法采取承銷方式的“應(yīng)當(dāng)”實(shí)行保薦制度。

【例題】除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，發(fā)行人申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行并依法采取承銷方式，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人的證券有(　)。

A、股票

B、公司債券

C、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券

D、證券投資基金

答案：AC

相關(guān)文章：

2012《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)：證券法律制度匯總

2012年中級(jí)經(jīng)濟(jì)法預(yù)習(xí)具體合同內(nèi)容詳解匯總

更多關(guān)注：中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試報(bào)考條件 考試培訓(xùn) 最新考試動(dòng)態(tài)

（責(zé)任編輯：xll）

共2頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)