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2019年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》全真模擬題
一、單項選擇題(每小題備選答案中,只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1、2014年1月10 日,張某應聘到某餐廳工.作;2014年3月10 日,張某與某餐廳訂立了勞動合同;2014年5月10 日,張某在餐廳老板脅迫下修改了勞動合同,減少了一些勞動者權(quán)利;2014年7月10 日,有關(guān)部門裁定張某與餐廳修改后的勞動合同無效。修改后的勞動合同沒有法律約束力起算時間是( ) 。
A.2014年1月10 日
B.2014年3月10 日
C.2014年5月10 日
D.2014年7月10 日
【正確答案】C
【答案解析】本題考核點是無效勞動合同的法律后果。無效勞動合同,從訂立時起就沒有法律約束力。
2、下列爭議中,可以適用 《仲裁法》進行仲裁的是( ) 。
A.某公司與某職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議
B.高某與其弟弟因財產(chǎn)繼承發(fā)生的爭議
C.某學校因購買電腦的質(zhì)量問題與某商場發(fā)生的爭議
D.王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議
【正確答案】C
【答案解析】本題考核點是仲裁的適用范圍。根據(jù)規(guī)定。下列糾紛不能仲裁:婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛;依法應當由行政機關(guān)處理的行政爭議。另外,勞動爭議也不適用于 《仲裁法》。
3、年所得在12萬元以上的納稅人,應當在年度終了后法定期限內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。該法定期限是( ) 。
A.1個月
B.3個月
C.6個月
D.1年
【正確答案】B
【答案解析】本題考核個人所得稅的納稅申報與繳納。年所得在12萬元以上的納稅人,在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。
4、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅,適用的稅目為( ) 。
A.工資薪金所得
B.特許權(quán)使用費所得
C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
D.利息股息紅利所得
【正確答案】A
【答案解析】本題考核個人所得稅稅目。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅,按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。
5、甲公司向乙公司購買貨物,以一張丙公司為出票人的匯票支付貨款。乙公司要求丙公司提供擔保,乙公司請丁公司為該匯票作保證。丁公司在匯票背書欄簽注:“若該匯票出票真實,本公司愿意保證”。后經(jīng)了解丙公司實際并不存在。丁公司對該匯票承擔的責任是( ) 。
A.應承擔一定賠償責任
B.只承擔一般保證責任,不承擔票據(jù)保證責任
C.應當承擔票據(jù)保證責任
D.不承擔任何責任
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點是票據(jù)保證。 《票據(jù)法》規(guī)定:“保證不得附有條件;附有條件的,不影響對匯票的保證責任?!?/p>
6、某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人,適用增值稅征收率為3 %。2014年2月份取得銷售收入16 960元;直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值6400元,支付運輸費600元,當月支付人員工資3 460元,該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為( )元。
A.451.98
B.493.98
C.508
D.960
【正確答案】B
【答案解析】小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅,增值稅=16 960÷(1+3%)×3%=493.98(元)。
7、預付卡以人民幣計價,不具有透支功能。單張記名預付卡資金限額最高為( )元。
A.1000
B.2000
C.5000
D.10000
【正確答案】C
【答案解析】單張記名預付卡資金限額不得超過5000元,單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元。
8、張經(jīng)理2013年12月發(fā)生的下列收入中.按總收入的20 %的比例稅率計算繳納個人所得稍的項目是( ) 。
A.本月工資收入1.5萬元
B.體育彩票中獎收入5萬元
C.2007年9月1日存入銀行的居民儲蓄存款利息
D.兼職單位工資和獎金收入2萬元
【正確答案】B
【答案解析】本題考核個人所得稅的稅率。根據(jù)規(guī)定,對于偶然所得,按照20%的比例稅率計算繳納個人所得稅。
9、根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定,匯票上可以記載非法定事項。下列各項中,屬于不發(fā)生票據(jù)法上的效力的事項是( ) 。
A.出票人簽章
B.出票地
C.付款地
D.簽發(fā)票據(jù)的用途
【正確答案】D
【答案解析】根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定,票據(jù)的出票人簽章屬于絕對應記載事項,出票地和付款地屬于相對應記載事項,而簽發(fā)票據(jù)的用途屬于:非法定記載事項。
10、某從事商品零售的小規(guī)模納稅人,2014年9月份銷售商品取得含稅收入l0300元,當月該企業(yè)應納的增值稅是( )元。
A.1496.58
B.1751
C.309
D.300
【正確答案】D
【答案解析】小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅,按照征收率直接計算出增值稅。因此,應納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。
11、根據(jù)仲裁法的規(guī)定,在仲裁活動中,仲裁裁決的作出應當根據(jù)一定的意見,該一定的意見是( ) 。
A.多數(shù)仲裁員的意見
B.首席仲裁員的意見
C.仲裁委員會主任的意見
D.全體仲裁員的意見
【正確答案】A
【答案解析】仲裁庭評議案件實行少數(shù)服從多數(shù)原則,不能形成多數(shù)意見時,裁決應當以首席仲裁員的意見作出。
12、2014年5月,A房地產(chǎn)公司采用預收款方式將一棟自建寫字樓出售給甲公司。該合同規(guī)定銷售價格為6000萬元,當月甲公司預付了3000萬元,余款在以后兩個月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5 %。A房地產(chǎn)公司5月應繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。
A.150
B.300
C.0
D.75
【正確答案】A
【答案解析】本題考察營業(yè)稅的計算。納稅人銷售不動產(chǎn),采取預收方式的,營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。A公司5月應繳納的營業(yè)稅稅額=3 000×5%=150(萬元)。
13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列收入中,屬于不征稅收入范圍的是( ) 。
A.財政撥款
B.租金收入
C.產(chǎn)品銷售收入
D.國債利息收入
【正確答案】A
【答案解析】本題考核點是不征稅收入。財政撥款屬于不征稅收入;租金收入和產(chǎn)品銷售收入屬于征稅收入;國債利息收入屬于免稅收入(不征稅收入不同于免稅收入)。
14、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務機關(guān)核定,2011年度虧損16萬元,2012年度盈利42萬元。該企業(yè)2012年度應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.1.5
B.2 .25
C.3
D.5.2
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點是企業(yè)所得稅稅率和虧損彌補的規(guī)定。如果上一年度發(fā)生虧損,可用當年應納稅所得額進行彌補,一年彌補不完的,可連續(xù)彌補5年,按彌補虧損后的應納稅所得額和適用稅率計算稅額;符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率減按20%。2012年應納企業(yè)所得稅=(42一16)×20%=5.2(萬元)。
15、納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省級國稅局、地方稅務局批準,可以延期繳納稅款,但最長不得超過( ) 。
A.1個月
B.2個月
C.3個月
D.6個月
【正確答案】C
【答案解析】本題考查延期繳納稅款的最長期限的規(guī)定。
16、甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項,丙企業(yè)開戶銀行在債務證明到期日辦理劃款時,發(fā)現(xiàn)丙企業(yè)存款賬戶不足支付的,可以采取的行為是( ) 。
A.直接向甲公司出具拒絕支付證明
B.應通過乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書
C.先按委托收款憑證及債務證明標明的金額向甲公司付款,然后向丙企業(yè)追索
D.應通知丙企業(yè)存足相應款項,如果丙企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)未存足款項的,再向乙銀行出具拒絕支付證明
【正確答案】B
【答案解析】根據(jù)委托收款的有關(guān)規(guī)定,銀行在辦理劃款對,發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的,應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。
17、根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定,納稅人對稅務機關(guān)作出的下列具體行政行為不服時,可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是( ) 。
A.確認適用稅率
B.收繳發(fā)票
C.確認計稅依據(jù)
D.加收稅收滯納金
【正確答案】B
【答案解析】納稅人對征稅行為不服的,應當先申請行政復議,對行政復議不服的,再向人民法院提起行政訴訟;選項A、C、D均屬于征稅行為。
18、某油田某月開采原油12 .5萬噸,除用于加熱、修井的原油0.5萬噸,其余全部銷售,但未單獨核算。該油田適用的單位稅額為每噸l2元,其當月應納的資源稅為( ) 。
A.120萬元
B.126萬元
C.144萬元
D.150萬元
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點是資源稅應納稅額的計算。開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。但未單獨核算的,不予減稅或免稅。本題應納資源稅為:12.5×12=150(萬元)
19、下列貨物適用13 %稅率征收增值稅的是( ) 。
A.寄售商店代銷寄售物品
B.銷售舊貨
C.一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)
D.銷售圖書、報紙、雜志
【正確答案】D
【答案解析】選項A適用簡易辦法3%征收增值稅;選項B銷售舊貨,適用簡易辦法3%減按2%征收增值稅;選項C一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土,適用簡易辦法3%征收增值稅。
20、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè),2013年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元,職工福利費支出15萬元,職工培訓費用支出4萬元,2013年該企業(yè)計算應納稅所得額時,應調(diào)增應納稅所得額( )萬元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
【正確答案】A
【答案解析】軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用,可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。應調(diào)增的應納稅所得額=15—100×14%=1(萬元)。
21、下列選項中,屬于商業(yè)匯票的必須記載事項的是( ) 。
A.背書日期
B.付款日期
C.保證日期
D.出票日期
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點是商業(yè)匯票的記載事項。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項:表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票l3期;出票人簽章。
22、下列各項中,不屬于行政責任范圍的是( ) 。
A.沒收違法所得
B.罰金
C.責令停產(chǎn)
D.吊銷執(zhí)照
【正確答案】B
【答案解析】本題考核行政責任的范圍。罰金屬于刑事責任附加刑,罰款屬于行政責任。
23、上海市A公司因調(diào)整公司營銷戰(zhàn)略,將其在成都市的一處閑置下來的辦公用房賣給重慶市B 公司。銷售該辦公用房的合同在北京市簽訂,并已收到預收房款。根據(jù) 《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,A公司營業(yè)稅納稅申報的地點應當是( ) 。
A.上海市
B.成都市
C.重慶市
D.北京市
【正確答案】B
【答案解析】銷售不動產(chǎn)應當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅。
24、下列應稅的消費品,屬于在零售環(huán)節(jié)繳納的消費稅的是( ) 。
A.化妝品
B.柴油
C.小汽車
D.鉆石飾品
【正確答案】D
【答案解析】根據(jù)規(guī)定,金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費稅在零售環(huán)節(jié)征收。
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