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2012年中級會計職稱考試財務管理 精選講義第三章(5)
第五節(jié) 資金需要量預測
一、 因素分析法
資金需要量 = (基期資金平均占用額—不合理資金占用額)*(1+預測期銷售增減率)*(1+預測期資金周轉速度變動率)
二、銷售百分比法
(一)基本原理
資產(chǎn) = 負債 + 所有者權益
需追加的外部籌資額=增加的資產(chǎn)-隨收入自然增加的負債-增加的留存收益
增加的資產(chǎn)=增量收入×基期變動資產(chǎn)占基期銷售額的百分比+非變動資產(chǎn)調整數(shù)(已知)
隨收入自然增加的負債=增量收入×基期變動負債占基期銷售額的百分比
增加的留存收益=預計銷售收入×銷售凈利率×收益留存率
三、資金習性預測法
(一)基本原理
資金習性:是指根據(jù)資金習性預測未來資金需要量的方法。這里所說的資金習性,是指資金的變動與產(chǎn)銷量(或業(yè)務量)變動之間的依存關系。
(一) 預測方法
1.回歸直線分析法:
從理論上講,回歸直線法是一種計算結果最為精確的辦法。
回歸分析法的特點:比較科學,精確度高,但是計算繁雜。
2.預測時可以先分項后匯總。
先用高低點法——選擇業(yè)務量(不是資金占用量)最高最低的兩點資料
然后根據(jù)最高點或最低點的資料,代入公式a=Y-bX
特點:比較簡便,精確性差,代表性差。
相關內(nèi)容:
順利通過中級會計職稱評定,可同時參加中大網(wǎng)校組織的職稱英語考試培訓
更多關注:中級會計職稱考試報考條件 考試培訓 最新考試動態(tài)
(責任編輯:xll)
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