2023年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬卷

一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共23小題，每小題2分，46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.某企業(yè)2014年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值12000萬(wàn)元;按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的該企業(yè)自有住房原值400萬(wàn)元，年租金30萬(wàn)元;對(duì)外出租房屋原值600萬(wàn)元，年租金80萬(wàn)元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%，房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%，從租計(jì)征的為12%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8萬(wàn)元

B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4萬(wàn)元

C.12000×(1-30%)×1.2%+(80+30)×12%=113.76萬(wàn)元

D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2萬(wàn)元

參考答案：B　　

參考解析：

本題考核房產(chǎn)稅的納稅與減免。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。出租人的房屋應(yīng)該按照從租計(jì)征房產(chǎn)稅，不再繳納從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。

2.根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，正確的是(　　)。

A.訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算

B.權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一

C.只有在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由，才能中止時(shí)效的進(jìn)行

D.訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間統(tǒng)歸無(wú)效

參考答案：C　　

參考解析：

本題考核訴訟時(shí)效的規(guī)定。訴訟時(shí)效期間自當(dāng)事人“知道或應(yīng)當(dāng)知道”自己的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤;權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效“中斷”的法定事由之一，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤;訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間仍然有效，待法定事由消失后，時(shí)效繼續(xù)進(jìn)行，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

3.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，還可以領(lǐng)取(　　)。

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.政府補(bǔ)貼

D.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

參考答案：B　　

參考解析：

本題考核失業(yè)保險(xiǎn)。失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，可以領(lǐng)取基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是(　　)。

A.暫扣納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款

C.依法拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣(mài)所得抵繳稅款

D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

參考答案：D　　

參考解析：

本題考核稅收保全措施的內(nèi)容。稅收保全措施包括：(1)書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則的是(　　)。

A.文明服務(wù)

B.恪守信用，履約付款

C.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配

D.銀行不墊款

參考答案：A　　

參考解析：

本題考核辦理支付結(jié)算的原則。選項(xiàng)A是銀行辦理支付結(jié)算的要求，但不屬于原則。

6.2015年6月20日，張某到某家具店購(gòu)買(mǎi)家具，該家具店故意隱瞞實(shí)情，將一件有隱蔽質(zhì)量問(wèn)題的家具賣(mài)給了張某，張某并未發(fā)現(xiàn)此瑕疵。7月1日，張某的好友到張某家參觀，無(wú)意中發(fā)現(xiàn)了該問(wèn)題。于是張某8月1日向人民法院起訴了該家具店。根據(jù)規(guī)定，下述觀點(diǎn)不正確的是(　　)。

A.該家具店的行為屬于出售質(zhì)量不合格商品未聲明的行為

B.訴訟時(shí)效期間自2015年7月2日開(kāi)始計(jì)算

C.最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間自2015年7月2日至2035年7月1日

D.張某的訴訟時(shí)效期間為1年

參考答案：C　　

參考解析：

本題考核訴訟時(shí)效的規(guī)定。出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用1年的特別訴訟時(shí)效期間，訴訟時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算，因此在本題中，訴訟時(shí)效期間應(yīng)當(dāng)從7月2E1開(kāi)始計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，從權(quán)利被侵害之日起超過(guò)20年的，人民法院不予保護(hù)。張某的權(quán)利被侵害之日為2015年6月20日，因此最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間為2015年6月21日至2035年6月20日。

7.某酒廠2015年7月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬(wàn)，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒(méi)有同類(lèi)售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為(　　)萬(wàn)元。

A.4.78

B.4.80

C.5.60

D.8.20

參考答案：C　　

參考解析：

本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。組成計(jì)稅價(jià)格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(萬(wàn)元)，應(yīng)納消費(fèi)稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(萬(wàn)元)。

8.甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)。w銀行為該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是(　　)。

A.正式開(kāi)立該賬戶(hù)之日起

B.向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?/p>

C.正式開(kāi)立該賬戶(hù)之日起3個(gè)工作日后

D.向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后

參考答案：C　　

參考解析：

本題考核銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用。根據(jù)規(guī)定，存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)。

9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中.不正確的是(　　)。

A.借款合同中的借款金額

B.商品房銷(xiāo)售合同的所載金額

C.建筑安裝工程合同中的承包金額

D.保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)標(biāo)的物的價(jià)值

參考答案：D　　

參考解析：

本題考核印花稅計(jì)稅依據(jù)。保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)費(fèi)。

10.某縣城一企業(yè)2015年5月被查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯納金1000元，被處罰款6000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是(　　)元。(縣城的城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是5%，教育費(fèi)附加的征收比率為3%)

A.6160

B.5600

C.8000

D.10000

參考答案：B　　

參考解析：

本題考核城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。納稅人因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。則應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅=70000×5%=3500(元);應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加=70000×3%=2100(元);應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加=3500+2100=5600(元)。

11.2014年11月，某音樂(lè)茶座門(mén)票收入2萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)等收入5萬(wàn)元，茶水、飲料、鮮花、小吃收入12萬(wàn)元;發(fā)生工資性支出1.8萬(wàn)元，水電費(fèi)以及外購(gòu)煙酒等支出3.6萬(wàn)元。另外，該音樂(lè)茶座當(dāng)期還購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款為1.17萬(wàn)元，已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。計(jì)算該音樂(lè)茶座11月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為(　　)97元。

A.2.55

B.2.72

C.3.63

D.3.8

參考答案：C　　

參考解析：

本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。自2004年12月1日起，營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=價(jià)款÷(1+17%)×17%。則該音樂(lè)茶座11月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(2+5+12)×20%-1.17÷(1+17%)×17%=3.63(萬(wàn)元)。

12根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的說(shuō)法正確的是(　　)。

A.支票的收款人可由出票人授權(quán)補(bǔ)記

B.支票不可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓

C.支票的提示付款期限為出票日起1個(gè)月

D.持票人提示付款時(shí)，支票的出票人賬戶(hù)金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票款

參考答案：A　　

參考解析：

本題考核支票的基本規(guī)定?，F(xiàn)金支票不可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)渌笨梢员硶?shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)x項(xiàng)B不正確;支票的提示付款期限應(yīng)該為出票日起10日，選項(xiàng)C不正確;支票的出票人賬戶(hù)金額不足的，應(yīng)該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款，選項(xiàng)D不正確。

13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的說(shuō)法中，正確的是(　　)。

A.記名預(yù)付卡可掛失，不可贖回

B.單位可以使用現(xiàn)金一次性購(gòu)買(mǎi)4000元的預(yù)付卡

C.可以使用信用卡為預(yù)付卡充值

D.預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)只需向中國(guó)人民銀行備案即可

參考答案：B　　

參考解析：

本題考核預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤;單位一次性購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡5000元以上，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式購(gòu)買(mǎi)，不得使用現(xiàn)金，因此選項(xiàng)B正確;預(yù)付卡通過(guò)現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤;預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

14.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是(　　)。

A.建筑面積

B.使用面積

C.居住面積

D.實(shí)際占用的土地面積

參考答案：D　　

參考解析：

本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)際占用的土地面積”。

15.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，錯(cuò)誤的是(　　)。

A.以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施要計(jì)人房產(chǎn)原值

B.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

C.對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅

D.納稅人對(duì)更換房屋配套設(shè)施的，房產(chǎn)原值可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)施的價(jià)值

參考答案：C　　

參考解析：

本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。

16.甲公司從乙公司購(gòu)買(mǎi)中央空調(diào)一臺(tái)，簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，則印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為(　　)。

A.發(fā)出空調(diào)的當(dāng)天

B.合同訂立時(shí)

C.合同約定的付款日期

D.甲支付價(jià)款的當(dāng)天

參考答案：B　　

參考解析：

本題考核印花稅的納稅期限。稅法規(guī)定，印花稅應(yīng)當(dāng)在書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)貼花。具體是指在合同簽訂時(shí)、賬簿啟用時(shí)和證照領(lǐng)受時(shí)貼花。

17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金的，其納稅地點(diǎn)的選擇是(　　)。

A.所得來(lái)源地

B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)

C.納稅人戶(hù)籍所在地

D.納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅

參考答案：D　　

參考解析：

本題考核個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金的，納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅。

18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列納稅人，可以辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的是(　　)。

A.實(shí)行查賬征收方式的納稅人

B.實(shí)行查定征收方式的納稅人

C.實(shí)行查驗(yàn)征收方式的納稅人

D.實(shí)行定期定額征收方式的納稅人

參考答案：D　　

參考解析：

本題考核停業(yè)復(fù)業(yè)登記。停業(yè)、復(fù)業(yè)登記是指實(shí)行定期定額征收方式的納稅人，因自身經(jīng)營(yíng)的需要暫停營(yíng)業(yè)或恢復(fù)經(jīng)營(yíng)而向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理的稅務(wù)登記手續(xù)。

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的表述中，正確的是(　　)。

A.可用于支取現(xiàn)金

B.開(kāi)證申請(qǐng)人可以是個(gè)人

C.有效期最長(zhǎng)不超過(guò)9個(gè)月

D.國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷(xiāo)、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

參考答案：D　　

參考解析：

本題考核國(guó)內(nèi)信用證。國(guó)內(nèi)信用證，是指開(kāi)證銀行依照申請(qǐng)人(購(gòu)貨方)的申請(qǐng)向受益人(銷(xiāo)貨方)開(kāi)出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書(shū)面承諾。我國(guó)信用證為不可撤銷(xiāo)、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。國(guó)內(nèi)信用證有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

20.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是(　　)。

A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

B.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

C.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

D.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

參考答案：D　　

參考解析：

本題考核消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

21.周某原有兩套住房，2015年8月，出售其中一套，成交價(jià)為70萬(wàn)元;將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換;又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。下列計(jì)算周某應(yīng)繳納契稅的方法中，正確的是(　　)。

A.100×3%=3萬(wàn)元

B.(100+60)×3%=4.8萬(wàn)元

C.(100+70)×3%=5.1萬(wàn)元

D.(100+70+60)×3%=6.9萬(wàn)元

參考答案：A　　

參考解析：

本題考核契稅的計(jì)算。契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人繳納的;對(duì)于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價(jià)格相等的，免征契稅。本題中，周某只有購(gòu)買(mǎi)新住房需要繳納契稅。

22.某軟件企業(yè)是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2014年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為(　　)萬(wàn)元。

A.125

B.100

C.75

D.50

參考答案：C　　

參考解析：

本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=500×15%=75(萬(wàn)元)。

23.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是(　　)。

A.飛機(jī)場(chǎng)占用耕地修建跑道

B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房

C.養(yǎng)老院占用的耕地

D.學(xué)校附設(shè)的小賣(mài)部占用的耕地

參考答案：C　　

參考解析：

本題考核耕地占用稅的征收管理。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;學(xué)校附設(shè)的小賣(mài)部占用的耕地，按規(guī)定計(jì)算耕地占用稅;養(yǎng)老院占用的耕地是免稅的。

二、多項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有(　　)。

A.在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采原煤的國(guó)有企業(yè)

B.進(jìn)口鐵礦石的私營(yíng)企業(yè)

C.在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采石灰石的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

D.在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采天然原油的外商投資企業(yè)

參考答案：A,C,D　　

參考解析：

本題考核資源稅的納稅人。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采《中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例》規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納資源稅;進(jìn)口資源產(chǎn)品不征收資源稅;中外合作開(kāi)采原油的企業(yè)不是資源稅納稅義務(wù)人，這里的中外合作是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事合作開(kāi)采陸上石油資源的中國(guó)企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，中國(guó)企業(yè)和外國(guó)企業(yè)仍然是兩個(gè)獨(dú)立的納稅主體，而題目中的外商投資企業(yè)與這個(gè)概念不同，指的是中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)，是一個(gè)獨(dú)立的納稅主體。

2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有(　　)。

A.納稅人變更法定代表人

B.納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍

C.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)停業(yè)

D.納稅人到外縣進(jìn)行臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

參考答案：A,B,C,D　　

參考解析：

本題考核稅務(wù)登記的內(nèi)容。稅務(wù)登記的情形包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記、注銷(xiāo)登記等幾種情形。

3.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有(　　)。

A.以贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為

B.以繼承方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房地產(chǎn)

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

參考答案：C,D　　

參考解析：

本題考核土地增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。

4.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的情形有(　　)。

A.在工作時(shí)間因工作原因受到事故傷害的

B.在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國(guó)家利益、公共利益活動(dòng)中受傷的

C.因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的

D.在上班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故

參考答案：A,B,C,D　　

參考解析：

本題考核工傷的認(rèn)定。職工有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷：(1)在工作時(shí)間和工作場(chǎng)所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的;(2)工作時(shí)間前后在工作場(chǎng)所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或收尾性工作受到事故傷害的;(3)在工作時(shí)間和工作場(chǎng)所內(nèi)，因履行工作職責(zé)受到暴力等意外傷害的;(4)患職業(yè)病的;(5)因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的;(6)在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車(chē)事故傷害的;(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的其他情形。

5.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于印花稅采用的繳納方法的有(　　)。

A.自行貼花

B.匯貼匯繳

C.委托代征

D.分期繳納

參考答案：A,B,C　　

參考解析：

本題考核印花稅的繳納方法。印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有(　　)。

A.依照稅收征收管理法可以不設(shè)置賬簿的

B.有逃避納稅前科的

C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

參考答案：A,C,D　　

參考解析：

本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的情形。根據(jù)《征管法》的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。③擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。④雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的。⑤發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。⑥納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

7.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有(　　)。

A.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的，以集體單位和個(gè)人為納稅人

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人

C.產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，不用繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不繳納房產(chǎn)稅

參考答案：A,B　　

參考解析：

本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人;產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人。

8.下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)的有(　　)。

A.森林大火

B.人的出生

C.撿到遺失物

D.故意傷人

參考答案：A,B,C,D　　

參考解析：

本題考核法律事實(shí)。選項(xiàng)AB屬于法律事實(shí)中的法律事件，選項(xiàng)CD屬于法律事實(shí)中的法律行為。

9.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)依照工傷保險(xiǎn)條例的規(guī)定參加工傷保險(xiǎn)，為本單位全部職工或者雇工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)的有(　　)。

A.事業(yè)單位

B.民辦非企業(yè)單位

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.基金會(huì)

參考答案：A,B,C,D　　

參考解析：

本題考核工傷保險(xiǎn)。中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等組織和有雇工的個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)當(dāng)依照工傷保險(xiǎn)條例的規(guī)定參加工傷保險(xiǎn)，為本單位全部職工或者雇工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等組織的職工和個(gè)體工商戶(hù)的雇工，均有依照規(guī)定享受工傷保險(xiǎn)待遇的權(quán)利。

10.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有(　　)。

A.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定

B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益

C.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范

D.法由國(guó)家強(qiáng)制力保障其實(shí)施

參考答案：A,B,C,D　　

參考解析：

本題考核法的本質(zhì)與特征。

三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。)

1.納稅人自建自用房屋的行為不納稅，但如果納稅人(不包括個(gè)人自建自用住房銷(xiāo)售)將自建的房屋對(duì)外銷(xiāo)售，其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，再按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅。(　　)

參考答案：對(duì)　　

本題考核建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的征收管理。

2.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為銷(xiāo)售數(shù)量。(　　)

參考答案：對(duì)　　

參考解析：

本題考核資源稅的銷(xiāo)售數(shù)量。

3.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿(mǎn)后尚未離開(kāi)港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自上一執(zhí)照期滿(mǎn)的次日起續(xù)繳噸稅。(　　)

參考答案：對(duì)　　

參考解析：

本題考核船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

4.議付行議付信用證后，對(duì)受益人具有追索權(quán)。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶(hù)收取議付金額。(　　)

參考答案：對(duì)　　

參考解析：

本題考核國(guó)內(nèi)信用證的使用。

5.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅。(　　)

參考答案：錯(cuò)　　

參考解析：

本題考核個(gè)人所得稅稅目的規(guī)定。出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收人，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。

6.法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決。(　　)

參考答案：對(duì)　　

參考解析：

本題考核適用法的效力原則。

7.同一類(lèi)應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅。(　　)

參考答案：對(duì)　　

參考解析：

本題考核印花稅的繳納方法。

8.納稅人以無(wú)形資產(chǎn)投資人股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，征收營(yíng)業(yè)稅。(　　)

參考答案：錯(cuò)　　

參考解析：

本題考核營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。

9.發(fā)票可以劃分為不同的種類(lèi)，通常按照行業(yè)特點(diǎn)和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目劃分為普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和專(zhuān)業(yè)發(fā)票三種。(　　)

參考答案：對(duì)　　

參考解析：

本題考核發(fā)票的種類(lèi)。

10.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。(　　)

參考答案：對(duì)　　

參考解析：

本題考核非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定。

四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

根據(jù)下述資料，回答題：

某縣城商業(yè)銀行2014年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)替交通部門(mén)代收交通違章罰款200萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入20萬(wàn)元;

(2)向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬(wàn)元，逾期貸款罰息2萬(wàn)元;

(3)購(gòu)進(jìn)有價(jià)債券的買(mǎi)人價(jià)為900萬(wàn)元，賣(mài)出價(jià)為1200萬(wàn)元;另外支付相關(guān)稅費(fèi)24萬(wàn)元;

(4)某單位以?xún)r(jià)值25萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)，抵頂借款利息。

已知：金融保險(xiǎn)業(yè)適用稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為5%，教育費(fèi)附加適用稅率為3%。

1.該銀行有價(jià)債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

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A.0

B.(1200-900-24)×5%=13.8萬(wàn)元

C.(1200-900)×5%=15萬(wàn)元

D.1200×5%=60萬(wàn)元

參考答案：C　　外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。有價(jià)債券買(mǎi)賣(mài)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1200-900)×5%=15(萬(wàn)元)。

2.該銀行第四季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅是(　　)萬(wàn)元。

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A.22.35

B.21.35

C.21.1

D.21

參考答案：A　　參考解析：

(1)代收交通違章罰款手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20×5%=1(萬(wàn)元)

(2)貸款利息收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(100+2)×5%=5.1(萬(wàn)元)

(3)有價(jià)債券買(mǎi)賣(mài)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=15(萬(wàn)元)

(4)取得以倉(cāng)庫(kù)抵頂?shù)慕杩罾⑹杖?，?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=25×5%=1.25(萬(wàn)元)

該銀行第四季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=1+5.1+15+1.25=22.35(萬(wàn)元)

3.該銀行第四季度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加是(　　)元。

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A.22350

B.21650

C.21475

D.17880

參考答案：D　　參考解析：

應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=22.35×5%=1.1175(萬(wàn)元)=11175(元)

應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=22.35×3%=0.6705(萬(wàn)元)=6705(元)

合計(jì)=11175+6705=17880(元)

4.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該銀行發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是(　　)。

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A.該銀行代收的罰款不用計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

B.逾期貸款罰息不用計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

C.金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)中，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

D.銀行取得抵頂利息的倉(cāng)庫(kù)不用繳納營(yíng)業(yè)稅

參考答案：A,C　　參考解析：

選項(xiàng)B中，貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)，即逾期貸款罰息也需要繳納營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D中，單位以?xún)r(jià)值25萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)，抵頂借款利息，銀行取得該倉(cāng)庫(kù)要按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。

根據(jù)下述資料，回答題：

某建材家居商城2013年實(shí)際占用的土地面積為20000平方米，另外商城的停車(chē)場(chǎng)占地500平方米，擁有房產(chǎn)原值2800萬(wàn)元，該房產(chǎn)評(píng)估值為4000萬(wàn)元。2013年底，為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，經(jīng)批準(zhǔn)增加土地2500平方米，擴(kuò)建商城投資額預(yù)計(jì)280萬(wàn)元，于2014年9月30日辦理完工驗(yàn)收手續(xù)，從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價(jià)值為300萬(wàn)元。原有運(yùn)輸車(chē)輛5輛，整備質(zhì)量為每輛4噸;2014年1月又以24萬(wàn)元購(gòu)人3輛運(yùn)輸卡車(chē)，整備質(zhì)量均為每輛4噸。發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元，支付差價(jià)300萬(wàn)元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元，取得差價(jià)300萬(wàn)元。

已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定該地段土地使用稅5元/平方米;房產(chǎn)稅扣除比率為20%;契稅稅率3%;車(chē)船稅60元/噸。

5.家居建材城2014年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是(　　)元。

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A.115000

B.112500

C.102500

D.132500

參考答案：A　　參考解析：

應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000+500+2500)×5=115000(元)

6.家居建材城2014年應(yīng)納的房產(chǎn)稅是(　　)元。

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A.278400

B.276000

C.297600

D.276600

參考答案：B　　參考解析：

應(yīng)納房產(chǎn)稅=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷12×3=26.88+0.72=27.6(萬(wàn)元)=276000(元)

7.家居建材城2014年應(yīng)納的車(chē)船稅是(　　)元。

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A.1920

B.480

C.1880

D.2000

參考答案：A　　參考解析：

應(yīng)納車(chē)船稅=(5+3)×4×60=1920(元)

8.家居建材城2014年應(yīng)納的契稅是(　　)元。

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A.95000

B.180000

C.92000

D.90000

參考答案：D　　參考解析：

因?yàn)槠醵愂且苑课莓a(chǎn)權(quán)的承受者為納稅人的，第一筆業(yè)務(wù)該公司換進(jìn)的房產(chǎn)應(yīng)繳納契稅=(800-500)×3%=9(萬(wàn)元)=90000(元)。第二筆業(yè)務(wù)不用繳納契稅。對(duì)于房屋交換的，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，由于第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值為600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值為300萬(wàn)元，該公司并不用支付差價(jià)，因此不用繳納契稅。

根據(jù)下述資料，回答題：

2015年1月，某酒店(位于市區(qū))發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)餐廳營(yíng)業(yè)收入14萬(wàn)元;

(2)歌舞廳營(yíng)業(yè)收入中，門(mén)票收入8萬(wàn)元，煙酒、飲料、鮮花收入18萬(wàn)元，其他服務(wù)費(fèi)收入3萬(wàn)元;

(3)客房部房費(fèi)收入34萬(wàn)元;

(4)歌舞廳的采購(gòu)支出13萬(wàn)元，水電消耗8萬(wàn)元，工資支出12萬(wàn)元。

已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，其他服務(wù)業(yè)稅率5%。城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%，教育費(fèi)附加征收比率為3%。

9.歌舞廳營(yíng)業(yè)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是(　　)。

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A.(8+18)×20%=5.2萬(wàn)元

B.(8+18+3-13)×20%=3.2萬(wàn)元

C.(18+3)×20%+8×5%=4.6萬(wàn)元

D.(8+18+3)×20%=5.8萬(wàn)元

參考答案：D　　參考解析：

歌舞廳收人應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(8+18+3)×20%=5.8(萬(wàn)元)

10.該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是(　　)。

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A.14×5%+(8+18+3-13)×20%+34×5%=5.6萬(wàn)元

B.14×5%+(8+18+3)×20%+34×5%=8.2萬(wàn)元

C.(18+3)×20%+8×5%+34×5%=6.3萬(wàn)元

D.14×5%+(8+18)×20%+34×5%=7.6萬(wàn)元

參考答案：B　　參考解析：

餐廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=14×5%=0.7(萬(wàn)元)

客房部收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=34×5%=1.7(萬(wàn)元)

各項(xiàng)支出消耗不允許扣除，該酒店應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=0.7+5.8+1.7=8.2(萬(wàn)元)

11.該酒店應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加是(　　)。

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A.[14×5%+(8+18+3-13)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.56萬(wàn)元

B.[14×5%+(8+18+3)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.82萬(wàn)元

C.[(18+3)×20%+8×5%+34×5%]×(7%+3%)=0.63萬(wàn)元

D.[14×5%+(8+18)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.76萬(wàn)元

參考答案：B　　參考解析：

應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=8.2×(7%+3%)=0.82(萬(wàn)元)

12.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的表述中，說(shuō)法正確的是(　　)。

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A.餐廳收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

B.歌舞廳的采購(gòu)支出可以從計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除

C.歌舞廳的收入全部按照“服務(wù)業(yè)”的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅

D.歌舞廳提供娛樂(lè)服務(wù)并銷(xiāo)售煙酒屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售

參考答案：A,D　　參考解析：

歌舞廳的采購(gòu)支出不可以從計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除，以營(yíng)業(yè)收入全額計(jì)稅;歌舞廳的收入全部按照“娛樂(lè)業(yè)”的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅。

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