初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)預測試題

1、某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收入30000元。其應納個人所得稅為（ ）元。

A、3360

B、4200

C、4800

D、7000

2、大學教授劉某舉辦一次講學活動，取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應納個人所得稅為（ ）元。

A、12200

B、12400

C、14400

D、16000

3、個人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的計算適用（ ）。

A、適用5％－45％的超額累進稅率

B、適用5％－35％的超額累進稅率

C、20％的比例稅率

D、適用5％－45％的超率累進稅率

4、某人自建房屋一棟，造價38000元。建成后轉(zhuǎn)讓房屋，取得收入60000元，支付合理費用2500元，其應繳納的個人所得稅為（ ）元。

A、3900

B、4400

C、11500

D、12000

5、下列應稅項目中，以一個月為一次確定應納稅所得額的有（ ）。

A、勞務(wù)報酬所得

B、特許權(quán)使用費所得

C、財產(chǎn)租賃所得

D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6、王先生在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。王先生領(lǐng)獎時從中獎收入中拿出4000元通過教育部門向希望小學捐贈。則王某中獎所得應繳納個人所得稅（ ）元。

A、2560

B、2800

C、3200

D、4000

7、某外籍專家在我國境內(nèi)一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應繳納個人所得稅的應納稅所得額為（ ）元。

A、0

B、25200

C、28000

D、30000

8、下列所得在計算個人所得稅時，適用加成征收的是（　）。

A、勞務(wù)報酬所得

B、利息、股息、紅利所得

C、財產(chǎn)租賃所得

D、稿酬所得

9、以下所得中，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是( )。

A、個人提供擔保取得的收入

B、個人兼職取得的收入

C、個人對其任職公司投資取得的股息

D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

10、我國個人所得稅的征收方式主要是（ ）。

A、代扣代繳

B、委托代征

C、自行納稅申報

D、代扣代繳和自行納稅申報

初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)預測試題答案

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核個人所得稅稿酬所得減征的規(guī)定。稿酬所得按應納稅額減征30％。計算過程：30000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝3360（元）。

【該題針對““稿酬 特許權(quán)使用費 利息股息紅利所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高實行加成征收個人所得稅的規(guī)定。應納稅額=60000×（1－20％）×30％－2000＝12400（元）。

【該題針對““勞務(wù)報酬所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核個人所得稅的稅率。個人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的計算適用適用5％－35％的超額累進稅率。

【該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的計算。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=（60000-38000-2500）×20%=3900（元）。

【該題針對““財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核個人所得稅的計稅方法。勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以取得一次確定應納稅所得額。

【該題針對“個人所得稅“次”的規(guī)定”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核偶然所得應納個人所得稅的計算。捐贈扣除限額=20000×30%=6000，大于實際捐贈額4000，捐贈額可以全部從應納稅所得額中扣除。應納稅所得額=偶然所得-捐贈額=20000-4000=16000（元）應繳納個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率=16000×20%=3200（元）

【該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核個人所得稅的費用扣除。在我國境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家按4800元扣除費用。應納稅所得額=30000－4800=25200（元）

【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核個人所得稅勞務(wù)報酬加成征收。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，即個人取得勞務(wù)報酬收入的應納稅所得額一次超過2～5萬元的部分，按照稅法規(guī)定計算應納稅額后，再按照應納稅額加征5成；超過5萬元的部分，加征10成。

【該題針對“加成征收的規(guī)定”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核個人所得稅屬于工資薪金所得稅目的收入。選項A，按“其他所得”繳納個人所得稅；選項B，按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅；選項C，按“股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核個人所得稅的征收方式。我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳；二是自行納稅申報。

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（責任編輯：xll）

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