初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)預(yù)測試題

11、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。

A、事業(yè)單位

B、從事經(jīng)營活動的其他組織

C、社會團體

D、個人獨資企業(yè)

12、下列關(guān)于所得來源的確定說法中錯誤的是（ ）。

A、特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

B、銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定

C、股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

13、在中國設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（ ）。

A、10％

B、20％

C、25％

D、33％

14、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（ ）。

A、土地增值稅

B、增值稅

C、消費稅

D、營業(yè)稅

15、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是（ ）。

A、贊助支出

B、固定資產(chǎn)修理支出

C、企業(yè)所得稅稅款

D、聯(lián)營企業(yè)的虧損

16、2012年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。

A、16.2

B、16.8

C、27

D、28

17、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是（ ）。

A、企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

B、創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%

D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50％加計扣除

18、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（ ），向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款。

A、45日內(nèi)

B、3個月內(nèi)

C、4個月內(nèi)

D、5個月內(nèi)

19、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（ ）。

A、按月征收

B、按季計征，分月預(yù)繳

C、按季征收

D、按年計征，分月或分季預(yù)繳

20、扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與前述規(guī)定的所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起一定時間內(nèi)，向其主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。該時間為（ ）。

A、7日

B、15日

C、30日

D、60日

初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)預(yù)測試題答案

11、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅納稅人。選項D，依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》。

【該題針對“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識點進行考核】

12、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核所得來源地的確定。選項B，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。

【該題針對“企業(yè)所得稅征稅對象”知識點進行考核】

13、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅率。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25％的稅率。

【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點進行考核】

14、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅前扣除的稅金。增值稅為價外稅，不影響損益，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】

15、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅準予扣除的項目。納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。贊助支出在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，所以選項A不正確。企業(yè)所得稅稅款在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，所以選項C不正確。聯(lián)營企業(yè)的虧損，由聯(lián)營企業(yè)就地依法進行彌補,投資方不得彌補，所以選項D不正確。

【該題針對“稅前不得扣除項目”知識點進行考核】

16、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算。（1200+400）×0.5%=8（萬元），20×60%=12（萬元），業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1200+400+100-1600+12）×25%=28（萬元）

【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

17、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。 選項A中的比例應(yīng)該是10％；選項B應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年；選項D，應(yīng)該是100％加計扣除。

【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

18、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核納稅義務(wù)的發(fā)生時間和納稅期限。

【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進行考核】

19、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預(yù)繳。

【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進行考核】

20、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核源泉扣繳的規(guī)定。

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（責(zé)任編輯：xll）

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